公司治理解決的問題是如何把股東,、董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,、普通員工,、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾等利益相關(guān)方的訴求有效地轉(zhuǎn)化為公司的決定和行動(dòng)，并在這一過程中實(shí)現(xiàn)各方利益的平衡,。

2014年12月,，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織發(fā)布了《ISO: 2014合規(guī)管理體系指南》,該標(biāo)準(zhǔn)適用于各種類型的組織，為在組織內(nèi)部建立,、發(fā)展,、實(shí)施、評(píng)估,、保持和提升有效的合規(guī)管理體系提供指引,。2017年12月，我國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布了GB/T -2017《合規(guī)管理體系指南》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn),，這部國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)同樣采用了ISO標(biāo)準(zhǔn),，為中國(guó)企業(yè)建立合規(guī)管理體系提供了指南。2018年11月2日國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》中明確了董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),、經(jīng)理層等不同層級(jí)主體合規(guī)管理職責(zé)，并要求中央企業(yè)設(shè)立合規(guī)管理委員會(huì),，與企業(yè)法治建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組或風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)等合署,。
股東會(huì)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防控

(一)實(shí)體防范和控制
就股東之間而言,，股東和股東會(huì)層面風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的目標(biāo)是公允地對(duì)待所有股東的股東權(quán)利，確保股東按照其對(duì)公司的貢獻(xiàn)和承擔(dān)的責(zé)任相適應(yīng)的程度行使權(quán)利和履行義務(wù),，并且原則上按照出資比例行使表決權(quán)和受益權(quán)等可以量化的股東權(quán)益,，同時(shí)以確保公司利益和股東整體利益為目標(biāo)，公允行使知情權(quán),、質(zhì)詢權(quán),、檢查權(quán)等非量化權(quán)益。股東會(huì)層面合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)是防范和控制控股股東及實(shí)際控制人濫用控制權(quán)損害公司及公司其他股東利益,，尤其是落實(shí)公司對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的回避表決機(jī)制,。
就股東與管理層之間而言，股東和股東會(huì)層面風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的目標(biāo)是防范公司出現(xiàn)內(nèi)部人控制,，即防范和控制經(jīng)營(yíng)管理層濫用運(yùn)營(yíng)控制權(quán),，損害股東的利益。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)是落實(shí)股東(大)會(huì)和董事會(huì)的職能,，尤其在董事和監(jiān)事的委派或選舉方面，在公司發(fā)展戰(zhàn)略,、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資策略方面,，在公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)決算和利潤(rùn)分配方案審批方面,，在公司重大事項(xiàng)批準(zhǔn)方面,，落實(shí)股東(大)會(huì)的批準(zhǔn)權(quán)。
(二)程序防范和控制
實(shí)體權(quán)利的享有和行使以及實(shí)體義務(wù)的承擔(dān)和履行都依賴程序保障股東和股東會(huì)層面的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的程序措施就是完善和嚴(yán)格履行股東(大)會(huì)會(huì)議制度,，通過會(huì)議的提議,、召集、通知,、舉行,、審議和表決、做出決議,、下發(fā)等程序安排,，將所有股東的權(quán)益和權(quán)利落實(shí)在每一項(xiàng)具體的行為流程中，以控制公司運(yùn)營(yíng)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),。

董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防控
(一)實(shí)體防范和控制
董事會(huì)層面風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的目標(biāo)有兩個(gè)方面，一是延續(xù)股東和股東會(huì)權(quán)利,，防范公司出現(xiàn)內(nèi)部人控制,；二是防范決策失誤。
為了加強(qiáng)合規(guī)在公司治理中的作用,，董事會(huì)之下可以設(shè)置合規(guī)委員會(huì),，作為董事會(huì)下設(shè)的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)推進(jìn)和指導(dǎo)公司合規(guī)管理工作。委員會(huì)負(fù)責(zé)人通常由董事會(huì)的一名主要成員擔(dān)任,；在首席執(zhí)行官之下設(shè)立首席合規(guī)官,，由后者領(lǐng)導(dǎo)起一個(gè)自上而下的合規(guī)管理團(tuán)隊(duì)；一旦發(fā)現(xiàn)公司存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),，合規(guī)部門將會(huì)承擔(dān)報(bào)告責(zé)任,，不僅要向高級(jí)管理層進(jìn)行報(bào)告，而且還要向董事會(huì)直接報(bào)告,。公司在各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行,、財(cái)務(wù)管理乃至審計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)，都要接受合規(guī)部門的獨(dú)立審查,。
作為公司內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)構(gòu),，監(jiān)事會(huì)的角色定位就是防止董事會(huì)、管理層濫用職權(quán),，損害公司和股東利益,。監(jiān)事會(huì)的合規(guī)管理職能，就是監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層合規(guī)管理職責(zé)的履行情況,。
(二)程序防范和控制
董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)層面的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的程序措施就是完善和嚴(yán)格履行董事會(huì)會(huì)議制度和監(jiān)事會(huì)會(huì)議制度，通過會(huì)議的提議,、召集,、通知、舉行,、審議和表決,、做出決議、下發(fā)等程序安排,，將董事和監(jiān)事的職責(zé)落實(shí)在每一項(xiàng)具體的行為流程當(dāng)中,。

經(jīng)營(yíng)層對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防控
(一)實(shí)體防范和控制
公司經(jīng)營(yíng)層即以總經(jīng)理為首的高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)各個(gè)層次的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),。其主要的職能是制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo),、方針、戰(zhàn)略,，制定利潤(rùn)的使用,、分配方案，制定,、修改和廢止重大規(guī)章制度,，指揮和協(xié)調(diào)各組織機(jī)構(gòu)的工作和相互關(guān)系，確定它們的職責(zé)和權(quán)限,。
作為公司經(jīng)營(yíng)管理的執(zhí)行者,，經(jīng)營(yíng)層根據(jù)崗位分工對(duì)公司合規(guī)管理負(fù)相應(yīng)管理責(zé)任,，對(duì)公司違規(guī)或員工違規(guī)給股東造成損失的應(yīng)承擔(dān)具體的管理責(zé)任。經(jīng)營(yíng)層應(yīng)明確合規(guī)管理部門及其組織機(jī)構(gòu),，為其履行職責(zé)配備充分和適當(dāng)?shù)暮弦?guī)管理人員,，將責(zé)任和權(quán)利分配給相關(guān)角色，并確保合規(guī)管理部門的獨(dú)立性,。
企業(yè)合規(guī)審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)作為企業(yè)內(nèi)部控制核心內(nèi)容的企業(yè)合規(guī)管理的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì),。

(二)程序防范和控制
企業(yè)應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。評(píng)價(jià)機(jī)制的參考標(biāo)準(zhǔn)不僅可為企業(yè)自我評(píng)估和改進(jìn)其內(nèi)部控制提供依據(jù),，還可以通過評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)整個(gè)體系的運(yùn)作狀況進(jìn)行綜合評(píng)估,，使公司高層管理層找到內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，以采取相應(yīng)的改進(jìn)措施,，促進(jìn)體系的不斷完善,。 2濟(jì)南