一,、定義

外匯賬戶是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu),、個人按照有關(guān)賬戶管理規(guī)定在經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯存款業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)以可自由兌換貨幣開立的賬戶。

二,、設(shè)立

在我國,，外匯賬戶在銀行開立,，但是開立外匯賬戶的審批機(jī)構(gòu)是國家外匯管理局。所以所有境內(nèi)機(jī)構(gòu)要開立外匯賬戶都必須先到國家外匯管理局辦理審批手續(xù),，憑外匯局核發(fā)的“經(jīng)常項(xiàng)目(或資本項(xiàng)目)外匯賬戶開立核準(zhǔn)件”到銀行辦理開戶,。要注意的是,，去外匯局辦理審批之前,，開戶單位需要先明確兩件事情：

第一，先確定開戶銀行,。一般規(guī)模大的銀行,，在國際上的信用等級比較高,，在國外的賬戶行、代理行多,，辦理結(jié)算、擔(dān)保等業(yè)務(wù)比較便利,，結(jié)算速度也快,；規(guī)模小一些的銀行往往費(fèi)用上比較優(yōu)惠,，取得融資也容易一些，所以需要開戶企業(yè)須詳細(xì)了解各家銀行的情況,，加以權(quán)衡比較，結(jié)合自己的實(shí)際情況進(jìn)行選擇,。

另外,，銀行會在如何去外匯局辦理開戶審批手續(xù)方面給開戶單位一些實(shí)用的指導(dǎo),，有的銀行甚至可以代勞，派專業(yè)人員替企業(yè)辦好一切開戶手續(xù),。

第二，要明確的事情就是要搞清楚自己需要開立哪種賬戶,。我們國家實(shí)行的是經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯可以自由兌換的外匯政策,，所以外匯賬戶要以資金來源的不同加以區(qū)分，經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯收入放入結(jié)算賬戶,，資本項(xiàng)下的外匯收入放入資本金賬戶,。

所謂資本項(xiàng)目，是指投資、借款,、發(fā)行股票等資本性的資金轉(zhuǎn)移。與資本項(xiàng)目相對應(yīng)的是經(jīng)常項(xiàng)目,，是指貿(mào)易,、勞務(wù)、單方面轉(zhuǎn)移等等,。如果一個企業(yè)吸收了境外投資或向境外借款、在境外發(fā)行股票,，就需要開立資本金賬戶或股票專用賬戶,；如果有出口收入、境外承包工程收入,、修理費(fèi)收入、接受捐贈等等,，則需要開立結(jié)算賬戶,。

這里需要指出的是，如果只是偶爾有小額的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入,，是不能開立外匯賬戶的，這樣的收入只能結(jié)匯———賣給銀行,。外匯局會根據(jù)不同單位經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的情況,，給結(jié)算賬戶核定一個最高限額，賬戶內(nèi)保留的外匯不能超過這個限額,，超出的部分也要結(jié)匯。對資本金賬戶的限制是：賬戶累計(jì)收入不能超過外資投資總額或?qū)ν饨杩羁傤~,。

三,、開戶步驟

1、開戶單位辦理賬戶收付時,，必須向銀行出具《外匯賬戶使用證》。

開戶銀行憑《外匯賬戶使用證》規(guī)定的賬戶收支范圍為開戶單位辦理賬戶的收付業(yè)務(wù),。任何開戶單位及開戶銀行未經(jīng)外匯局批準(zhǔn),，不得超范圍使用賬戶。

2,、開戶單位須按《開立外匯賬戶批準(zhǔn)書》及《外匯賬戶使用證》中有關(guān)賬戶最高限額,、使用期限、結(jié)匯方式等規(guī)定使用賬戶,，不得超范圍,、超期限使用賬戶,。

對于凈收入需結(jié)匯的賬戶,，開戶單位應(yīng)及時辦理結(jié)匯。因項(xiàng)目進(jìn)展問題需延期使用的賬戶,， 應(yīng)提前向外匯局申請，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自延期,。

3、經(jīng)批準(zhǔn)開立的外匯賬戶每年必須參加年檢,。

開戶單位須遵照《境內(nèi)機(jī)構(gòu)中資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶年檢規(guī)定》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定執(zhí)行,。年檢時間為每年的1～4月份,。賬戶的具體檢查工作由開戶單位委托的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。外匯局每年核定一次指定會計(jì)師事務(wù)所名單,，并向開戶單位公布。開戶單位自行選擇會計(jì)師事務(wù)所對其賬戶進(jìn)行年檢,。

四,、分類

1,、按外匯賬戶的性質(zhì)或外匯資金來源劃分，可分為經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和資本項(xiàng)目外匯賬戶,。

經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的收入來源于貿(mào)易、服務(wù)等經(jīng)常項(xiàng)目外匯,，如外匯結(jié)算賬戶、暫收待付賬戶,、境外捐助賬戶等,；經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶又分為單位經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶與個人外匯結(jié)算賬戶

資本項(xiàng)目外匯賬戶的收入來源于資本項(xiàng)目外匯，如外商投資企業(yè)資本金賬戶,、外債專戶、外幣股票專戶等,。資本項(xiàng)目外匯賬戶又分為資本金外匯賬戶、外債賬戶等,。

2,、按賬戶的功能劃分,，可分為兩類，即外匯結(jié)算賬戶和專項(xiàng)賬戶,。

外匯結(jié)算賬戶，用于經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下頻繁的收支結(jié)算,，如中資企業(yè)外匯結(jié)算賬戶、外商投資企業(yè)外匯結(jié)算賬戶,。 專項(xiàng)賬戶,，用于存放特定外匯收入或用于特定外匯支出的賬戶，如境外捐助賬戶,、還貸專戶、臨時賬戶等,。

3、按賬戶的資金形式劃分,，可分為現(xiàn)鈔賬戶和現(xiàn)匯賬戶,。

4,、按開戶期限劃分為臨時賬戶和長期賬戶。

5,、按開戶區(qū)域劃分為異地賬戶和本地賬戶。

6,、按賬戶的幣別劃分為美元賬戶,、港幣賬戶、日元賬戶等各種可自由兌換的外幣幣種賬戶,。