第一條 依據(jù)《服務貿(mào)易外匯管理指引》（以下簡稱《指引》）,，制定本細則,。

第二條 本細則適用于服務貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移等除貨物貿(mào)易以外的經(jīng)常項目外匯收支（以下統(tǒng)稱服務貿(mào)易外匯收支）,。

第三條 境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人辦理服務貿(mào)易外匯收支,，應按國際收支申報的規(guī)定辦理申報。

金融機構(gòu)應按照國際收支申報和本細則第十四條規(guī)定審查境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人填寫的申報憑證,，及時向外匯局報送信息,。

第一章 外匯收支審查

第四條 金融機構(gòu)辦理服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務,，應當按照《指引》及本細則的規(guī)定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。

金融機構(gòu)審查的交易單證無法證明交易真實合法,、或與辦理的外匯收支不一致的,，金融機構(gòu)應當要求境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人補充其他交易單證。

金融機構(gòu)應當按照“了解你的客戶”,、“了解你的業(yè)務”的原則合理盡職,。

第五條 金融機構(gòu)應將《指引》和本細則等相關規(guī)定落實到自身業(yè)務操作規(guī)程中，規(guī)范具體業(yè)務操作,。

第六條 辦理單筆等值5萬美元以上的服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務,，金融機構(gòu)應按以下規(guī)定審查并留存交易單證：

（一）國際運輸項下：運輸發(fā)票或運輸單據(jù)或運輸清單；

（二）對外勞務合作或?qū)ν獬邪こ添椣拢汉贤▍f(xié)議）和勞務預算表（工程預算表或工程結(jié)算單）,；

（三）對外承包工程簽訂合同之前服務貿(mào)易項下前期費用對外支付：申請書（包括但不限于前期費用預算情況,、使用時間、境外收款人與境內(nèi)機構(gòu)之間的關系等）,。未使用完的外匯資金,，境內(nèi)機構(gòu)應及時調(diào)回境內(nèi)；

（四）專有權利使用費和特許費項下：合同（協(xié)議）和發(fā)票（支付通知）,；

（五）利潤,、股息和紅利項下對外支付：會計師事務所出具的相關年度財務審計報告、董事會關于利潤分配的決議和最近一期的驗資報告,。境內(nèi)機構(gòu)可依法支付中期境外股東所得的股息,、紅利；

外商投資合伙企業(yè)外國合伙人所得利潤項下對外支付：外國合伙人出資確認登記證明和利潤分配決議,，其中,，外國合伙人出資確認登記證明可由金融機構(gòu)從外匯局相關系統(tǒng)打印,；

利潤,、股息和紅利項下收匯：利潤處臵決議和境外機構(gòu)相關年度的財務報表；

（六）代表處（辦事處）辦公經(jīng)費項下：經(jīng)費預算表,；

（七）技術進出口項下：合同（協(xié)議）和發(fā)票（支付通知）,。屬于限制類技術進出口，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人還應提供商務部門頒發(fā)的《技術進出口許可證》,；

（八）國際賠償款項下：原始交易合同,、賠款協(xié)議（賠款條款）和整個賠償過程的相關說明或證明材料；或者僅審核法院判決書或仲裁機構(gòu)出具的仲裁書或有權調(diào)解機構(gòu)出具的調(diào)解書等,；

（九）具有關聯(lián)關系的境內(nèi)外機構(gòu)代墊或分攤的服務貿(mào)易費用項下：原始交易合同,、代墊或分攤合同（協(xié)議或說明）、發(fā)票（支付通知）,，代墊或分攤期限不得超過12個月,；

（十）服務貿(mào)易項下退匯：按照原匯入或匯出資金交易性質(zhì)規(guī)定的交易單證和整個退匯過程的相關說明或證明材料,，退匯金額不得超過原匯入或匯出金額，且原路匯回,；

（十一）其他服務貿(mào)易項下外匯收支：合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知）或相關其它交易單證,。

第七條 辦理單筆等值5萬美元以上的服務貿(mào)易對外支付，金融機構(gòu)還應按照《國家稅務總局國家外匯管理局關于服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》（國家稅務總局國家外匯管理局公告2013年第40號）的規(guī)定辦理,。

第八條 辦理單筆等值5萬美元（含）以下的服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務,，金融機構(gòu)原則上可不審核交易單證，但對于資金性質(zhì)不明確的外匯收支業(yè)務,，金融機構(gòu)應要求境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人提交交易單證進行合理審查,。

第九條 辦理服務貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務，由劃付方金融機構(gòu)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：

（一）境內(nèi)機構(gòu)向國際運輸或國際運輸代理企業(yè)劃轉(zhuǎn)運費及相關費用：發(fā)票,；

（二）對外承包工程項下總承包方向分包方劃轉(zhuǎn)工程款：分包合同和發(fā)票（支付通知）,；

對外承包工程聯(lián)合體已指定涉外收付款主體的，收付款主體與聯(lián)合體其它成員之間劃轉(zhuǎn)工程款：相關合同和發(fā)票（支付通知）,；

（三）服務外包項下總包方向分包方劃轉(zhuǎn)相關費用：分包合同和發(fā)票（支付通知）,；

（四）境內(nèi)機構(gòu)向個人歸還墊付的公務出國項下相關費用：相關費用單證或者費用清單；

（五）外匯保險項下相關費用的境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務,，按照保險業(yè)務外匯管理的有關規(guī)定辦理,；

（六）其他服務貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務，按照《境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定》等辦理,。

第十條 辦理服務貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔提取業(yè)務，金融機構(gòu)應按以下規(guī)定審查并留存交易單證：

（一）國際海運船長借支項下提取外幣現(xiàn)鈔：收賬通知和船東付款指令,；

（二）赴戰(zhàn)亂,、外匯管制嚴格、金融條件差的國家（地區(qū)）,，對外勞務合作或?qū)ν獬邪こ添椣绿崛⊥鈳努F(xiàn)鈔：合同（協(xié)議）和預算表,；

（三）赴戰(zhàn)亂、外匯管制嚴格,、金融條件差的國家（地區(qū)）,，境外代表處（辦事處）辦公經(jīng)費項下提取外幣現(xiàn)鈔：預算表；

（四）境內(nèi)機構(gòu)公務出國項下每個團組平均每人提取外幣現(xiàn)鈔金額在等值1萬美元（含）以下的：預算表,；

（五）其他服務貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔業(yè)務按照《境內(nèi)機構(gòu)外幣現(xiàn)鈔收付管理暫行辦法》等辦理,。

第十一條 境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人應留存每筆服務貿(mào)易外匯收支相關交易單證5年備查。

金融機構(gòu)辦理服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務,，應當將審查后的交易單證作為業(yè)務檔案留存5年備查,。

第十二條 交易單證可以是紙質(zhì)形式或者是符合法律法規(guī)規(guī)定且被金融機構(gòu)認可的電子形式。電子形式的交易單證,，金融機構(gòu)審查認可后應當打印紙質(zhì)文件留存,，并在紙質(zhì)文件上簽章,。

分次辦理的服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務，金融機構(gòu)每次應在審查后的交易單證上注明金額,、日期,，加蓋業(yè)務印章。

由境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人單方面出具的,、通過網(wǎng)絡下載或傳真的交易單證,，應當由提交人加蓋具有法律效力的印章或簽字證明。

第十三條 交易單證以外國文字表述的,，金融機構(gòu)可要求申請人提供中文譯本,。

第十四條 服務貿(mào)易外匯收支管理信息申報憑證包括《境外匯款申請書》、《對外匯款/承兌通知書》,、《境內(nèi)匯款申請書》,、《境內(nèi)付款/承兌通知書》、《涉外收入申報單》和《境內(nèi)收入申報單》,。

境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人申報的服務貿(mào)易外匯收支管理信息包括：

（一）交易單證號：在申報憑證相應欄目中填寫合同號,、發(fā)票號。服務貿(mào)易外匯收支本身無交易單證號的,，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人可不填寫,；

（二）代墊或分攤的服務貿(mào)易費用和對外承包工程簽訂合同之前服務貿(mào)易項下前期費用：應在申報憑證的交易附言欄目中標明“代墊”、“分攤”或“前期費用”字樣,；

（三）服務貿(mào)易項下退匯：應在申報憑證的退款欄目中進行確認或在交易附言欄目中標明“退匯”字樣,；

（四）外匯局規(guī)定的其他管理信息。

對于境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人按照本條規(guī)定填報的服務貿(mào)易外匯收支管理信息,，金融機構(gòu)應于收付款后5個工作日內(nèi)及時,、準確、完整地通過國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)向外匯局報送,。

第二章 存放境外管理

第十五條 境內(nèi)機構(gòu)服務貿(mào)易外匯收入存放境外（以下簡稱存放境外）,，應當具備下列條件：

（一）具有服務貿(mào)易外匯收入且在境外有持續(xù)的支付結(jié)算需求；

（二）近兩年無違反外匯管理規(guī)定行為,；

（三）具有完備的存放境外內(nèi)部管理制度,；

（四）從事與貨物貿(mào)易有關的服務貿(mào)易；

（五）境內(nèi)企業(yè)集團存放境外且實行集中收付的,，其境內(nèi)外匯資金應已實行集中運營管理,；

（六）外匯局規(guī)定的其他條件。

境內(nèi)企業(yè)集團實行集中收付的,，可指定一家境內(nèi)成員企業(yè)（包括財務公司）作為主辦企業(yè),，負責對所有參與存放境外業(yè)務的境內(nèi)成員企業(yè)的境外服務貿(mào)易外匯收入實行集中收付。

第十六條 境內(nèi)機構(gòu)存放境外，應開立存放境外外匯賬戶（以下簡稱境外存放賬戶）,。境內(nèi)機構(gòu)存放境外資金規(guī)模即境外存放賬戶的賬戶余額,，不得高于其上年度服務貿(mào)易外匯收入總規(guī)模的50%；境內(nèi)企業(yè)集團存放境外資金規(guī)模即主辦企業(yè)境外存放賬戶的賬戶余額,，不得高于其所有境內(nèi)成員企業(yè)上年度服務貿(mào)易外匯收入總規(guī)模的50%,。

第十七條 境外存放賬戶的收入范圍包括服務貿(mào)易收入以及經(jīng)外匯局批準的其他收入；支出范圍包括經(jīng)常項目支出,、調(diào)回境內(nèi),，以及符合外匯局規(guī)定的其他支出。

第十八條 境內(nèi)機構(gòu)開立境外存放賬戶,，應持以下材料向所在地外匯局申請辦理開戶核準手續(xù)：

（一）申請書（包括但不限于基本情況,、服務貿(mào)易開展情況、擬開戶銀行,、使用期限,、根據(jù)實際需要申請的存放境外資金規(guī)模等）；

（二）存放境外的內(nèi)部管理制度,；

（三）境內(nèi)企業(yè)集團存放境外且實行集中收付的,，還需提交存放境外境內(nèi)成員企業(yè)名單以及境內(nèi)成員企業(yè)同意集中收付的協(xié)議；

（四）外匯局要求的其它材料,。

境內(nèi)企業(yè)集團存放境外且實行集中收付的,，由主辦企業(yè)到所在地外匯局辦理境外存放賬戶開戶核準手續(xù)。境內(nèi)成員企業(yè)與主辦企業(yè)屬不同外匯局管轄的,，主辦企業(yè)所在地外匯局辦理境外存放賬戶開戶核準手續(xù)時,，應向異地境內(nèi)成員企業(yè)所在地外匯局發(fā)送《國家外匯管理局XX分（支）局服務貿(mào)易外匯收入存放境外征詢函》（以下簡稱《征詢函》，見附1）,，異地境內(nèi)成員企業(yè)所在地外匯局應在收到《征詢函》3個工作日內(nèi)書面向主辦企業(yè)所在地外匯局反饋,。

第十九條 境內(nèi)機構(gòu)開立境外存放賬戶后，應在開戶后10個工作日內(nèi)將開戶銀行,、賬號、賬戶幣種等信息以書面形式報所在地外匯局備案,；境外存放賬戶基本信息發(fā)生變更的,，應在獲知相關信息之日起10個工作日內(nèi)將變更信息以書面形式報所在地外匯局備案；境內(nèi)機構(gòu)關閉境外存放賬戶的,，應自關戶之日起10個工作日內(nèi)持境外開戶行的銷戶通知書向所在地外匯局備案,，余額調(diào)回境內(nèi)。

第二十條 境外存放賬戶的外匯資金調(diào)回境內(nèi)同名經(jīng)常項目外匯賬戶或境內(nèi)外匯資金集中運營管理賬戶,，直接在金融機構(gòu)辦理,。

第二十一條 境內(nèi)機構(gòu)變更境外存放賬戶的開戶行、收支范圍、使用期限以及需提高存放境外資金規(guī)模的,，境內(nèi)機構(gòu)應憑申請書向所在地外匯局進行變更核準,，境內(nèi)企業(yè)集團應由主辦企業(yè)辦理變更核準。

第二十二條 境外存放賬戶的收支應當具有真實,、合法的交易基礎,，符合中國及開戶行所在國家（或地區(qū)）相關法律規(guī)定。

境內(nèi)機構(gòu)應于每個季度結(jié)束后20個工作日內(nèi)向所在地外匯局報送境外存放賬戶銀行對賬單,，銀行對賬單上需加蓋具有法律效力的境內(nèi)機構(gòu)印章,。

第二十三條 境內(nèi)機構(gòu)存放境外，應由境內(nèi)機構(gòu)按照國際收支申報的有關規(guī)定通過國家外匯管理局應用服務平臺報送境外存放賬戶收支余信息,。境內(nèi)企業(yè)集團存放境外,，應由主辦企業(yè)報送相關信息。

第二十四條 境內(nèi)機構(gòu)辦理境外存放賬戶的外匯收支,，應當按照《指引》及本細則的規(guī)定留存相應交易單證5年備查,。

第二十五條 國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要對存放境外的資格條件、期限,、存放規(guī)?；蛘{(diào)回要求等進行調(diào)整。

第三章 監(jiān)督管理

第二十六條 外匯局通過外匯監(jiān)測系統(tǒng)對服務貿(mào)易外匯收支進行非現(xiàn)場監(jiān)測,，對外匯收支異常的境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人進行非現(xiàn)場核查,、現(xiàn)場核查或檢查；對金融機構(gòu)辦理服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務的合規(guī)性與報送相關信息的及時性,、完整性和準確性實施非現(xiàn)場核查,、現(xiàn)場核查或檢查。

第二十七條 外匯局對需現(xiàn)場核查的境內(nèi)機構(gòu),、境內(nèi)個人和相關金融機構(gòu),，應出具《國家外匯管理局XX分（支）局現(xiàn)場核查通知書》（以下簡稱《現(xiàn)場核查通知書》，見附2）,，并可采取下列一種或多種方式實施現(xiàn)場核查：

（一）要求被核查境內(nèi)機構(gòu),、境內(nèi)個人和相關金融機構(gòu)提交相關交易單證及書面的解釋說明材料；

（二）約見被核查境內(nèi)機構(gòu)法定代表人或其授權人,、境內(nèi)個人和相關金融機構(gòu)負責人或其授權人當面詢問核實情況,；

（三）現(xiàn)場查閱、復制被核查境內(nèi)機構(gòu),、境內(nèi)個人和相關金融機構(gòu)的財務會計資料及相關文件,；

（四）其他必要的現(xiàn)場核查方式。

第二十八條 境內(nèi)機構(gòu),、境內(nèi)個人和相關金融機構(gòu)應當按下列規(guī)定如實說明情況,，并提供相關資料,，配合外匯局開展現(xiàn)場核查工作，不得拒絕,、阻礙和隱瞞：

（一）外匯局要求境內(nèi)機構(gòu),、境內(nèi)個人和相關金融機構(gòu)提交相關書面材料的，境內(nèi)機構(gòu),、境內(nèi)個人和相關金融機構(gòu)應當在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起10個工作日內(nèi),，向外匯局提交書面報告及相關證明材料；

（二）外匯局約見被核查境內(nèi)機構(gòu)法定代表人或其授權人,、境內(nèi)個人和相關金融機構(gòu)負責人或其授權人,，上述人員應當在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起10個工作日內(nèi)到外匯局說明相關情況；

（三）外匯局現(xiàn)場查閱,、復制被核查境內(nèi)機構(gòu),、境內(nèi)個人和相關金融機構(gòu)的相關資料，境內(nèi)機構(gòu),、境內(nèi)個人和相關金融機構(gòu)應當按外匯局要求做好相關準備工作,；

（四）外匯局采取其他現(xiàn)場核查方式的，境內(nèi)機構(gòu),、境內(nèi)個人和相關金融機構(gòu)應當按外匯局要求做好相關準備工作,。

第四章 法律責任

第二十九條 境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人和金融機構(gòu)應當按本細則及其他相關規(guī)定辦理服務貿(mào)易外匯收支,，對違反規(guī)定的,，由外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（以下簡稱《條例》）等相關規(guī)定處罰。

第三十條 金融機構(gòu)辦理服務貿(mào)易外匯收支,，未按規(guī)定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查的,，依據(jù)《條例》第四十七條規(guī)定，由外匯局責令限期改正,，沒收違法所得,，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重或逾期不改的,，由外匯局責令停止經(jīng)營相關業(yè)務,。

第三十一條 有下列行為之一的，依據(jù)《條例》第四十八條規(guī)定,，由外匯局責令改正,，給予警告，對境內(nèi)機構(gòu)處30萬元以下的罰款,，對個人可以處5萬元以下的罰款：

（一）未按照本細則及相關規(guī)定進行服務貿(mào)易外匯收支信息報告；

（二）未按照本細則及相關規(guī)定提交有效單證,、資料或者提交的單證,、資料不真實；

（三）未按規(guī)定辦理境外存放賬戶核準；

（四）未按規(guī)定辦理境外外匯賬戶資金收付,；

（五）拒絕,、阻礙外匯管理機關依法進行檢查或核查；

（六）未按照本細則及相關規(guī)定留存相關交易單證或留存不全,。

第三十二條 虛構(gòu)交易或以故意分拆等方式辦理服務貿(mào)易外匯付匯的,，依據(jù)《條例》第三十九條進行處罰。虛構(gòu)交易或以故意分拆等方式辦理服務貿(mào)易外匯收匯的,，依據(jù)《條例》第四十一條進行處罰,。

第三十三條 違反本細則第十六條規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)境外存放賬戶余額超過已核準的存放境外資金規(guī)模,，依據(jù)《條例》第三十九條進行處罰,。

第五章 附則

第三十四條 本細則下列用語的含義：

（一）境內(nèi)機構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關,、企業(yè),、事業(yè)單位、社會團體,、部隊等,，外國駐華外交領事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外。

（二）境內(nèi)個人,，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人,，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。

（三）境內(nèi)企業(yè)集團,，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法登記,，以資本為紐帶，由母公司,、子公司及其他成員企業(yè)或機構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體（不含金融機構(gòu)）,。

（四）關聯(lián)關系，是指境內(nèi)外機構(gòu)之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系,。

（五）故意分拆,，是指境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人為逃避外匯限額管理，同日,、隔日或連續(xù)多日等頻繁與境外同一收（付）款方辦理服務貿(mào)易外匯收支行為,。

第三十五條 境內(nèi)機構(gòu)捐贈項下外匯收支應按照《國家外匯管理局關于境內(nèi)機構(gòu)捐贈外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)[2009]63號）的規(guī)定辦理。

第三十六條 本細則由國家外匯管理局負責解釋,。

第三十七條 本細則自2013年9月1日起施行,。