• 【發(fā)布單位】遼寧省錦州市
• 【發(fā)布文號】錦州市人民政府令2007年第9號
• 【發(fā)布日期】2007-09-25
• 【生效日期】2007-09-25
• 【失效日期】--
• 【文件來源】錦州市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

錦州市政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督暫行辦法

錦州市政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督暫行辦法

(錦州市人民政府令2007年第9號)





 《錦州市政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》業(yè)經(jīng)2007年9月17日市政府第六次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予發(fā)布,，自發(fā)布之日起施行,。



市長 劉志強(qiáng)

二○○七年九月二十五日





錦州市政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督暫行辦法




第一章 總 則




第一條 為加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)行為,，提高投資效益,，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、審計(jì)署《
審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》,、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法,。




第二條 本辦法適用于市政府投資項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)監(jiān)督,。



本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，是指以財(cái)政性資金,、政府專項(xiàng)資金（基金）,、政府統(tǒng)一借貸資金以及其他國有資金為主投入建設(shè)的項(xiàng)目,。



本辦法所稱跟蹤審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法對政府投資項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工實(shí)施的全程審計(jì),。




第三條 市審計(jì)機(jī)關(guān)是市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門,，負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)監(jiān)督的具體組織、協(xié)調(diào),、實(shí)施,。




第四條 市發(fā)展改革、建設(shè),、財(cái)政,、國土資源、規(guī)劃等行政主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé),，協(xié)助市審計(jì)機(jī)關(guān)共同做好政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作,。




第五條 市發(fā)展改革、建設(shè)等部門制定年度政府投資項(xiàng)目計(jì)劃,、建設(shè)和管理實(shí)施方案時(shí),，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容,、概算等有關(guān)材料及時(shí)報(bào)送市審計(jì)機(jī)關(guān),。




第六條 政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃管理。市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照市政府,、上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，會同市發(fā)展改革,、建設(shè),、財(cái)政等部門，依法確定年度審計(jì)任務(wù),，編制政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃,，報(bào)市政府批準(zhǔn)后實(shí)施。



 市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)批準(zhǔn)的納入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目及時(shí)告知建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人及主管部門,。




第七條 市審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)跟蹤審計(jì)的需要,，可以依法組織社會中介機(jī)構(gòu)和具有職業(yè)資格與技能的專業(yè)人員參與審計(jì)。審計(jì)所需專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由同級財(cái)政予以安排,。審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員從事跟蹤審計(jì)不收取任何費(fèi)用,。




第八條 市審計(jì)機(jī)關(guān)依照規(guī)定，可以向有關(guān)部門通報(bào)或者向社會公布審計(jì)結(jié)果,。



 通報(bào)或者向社會公布審計(jì)結(jié)果,，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。




第二章 審計(jì)內(nèi)容




第九條 項(xiàng)目前期跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：



 （一）項(xiàng)目概算的編制依據(jù)是否充分,，內(nèi)容是否真實(shí),，深度是否合理,；



 （二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃,；



 （三）項(xiàng)目總預(yù)算,、分項(xiàng)預(yù)算是否符合總概算、分項(xiàng)概算,；



 （四）項(xiàng)目征地拆遷,、勘察、設(shè)計(jì),、監(jiān)理,、咨詢服務(wù)等前期工作及其資金運(yùn)用的真實(shí)性、合法性,；



 （五）項(xiàng)目建設(shè)資金籌集的真實(shí)性,、合法性。




第十條 項(xiàng)目實(shí)施階段跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：



 （一）設(shè)計(jì)變更,、現(xiàn)場簽證的手續(xù)是否完備,，變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實(shí)性、合法性,，計(jì)價(jià)是否符合招標(biāo)文件,、合同和其他計(jì)價(jià)文件的規(guī)定；



 （二）單項(xiàng)工程結(jié)算是否高估冒算,、虛報(bào)工程款,，是否重復(fù)計(jì)算、增大工程量,，是否隨意變更工程內(nèi)容,、提高造價(jià)，是否符合單項(xiàng)工程投標(biāo)時(shí)的預(yù)算報(bào)價(jià),；



 （三）建設(shè)成本的歸集,、待攤投資的核算、單項(xiàng)工程成本的計(jì)算是否真實(shí),、合法,，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工各個(gè)環(huán)節(jié)中財(cái)務(wù)政策的執(zhí)行情況以及項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況是否良好,。




第十一條 項(xiàng)目竣工決算跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：



 （一）竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書的真實(shí)性,、合法性；



 （二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況,，資金到位情況及對項(xiàng)目的影響程度,；



 （三）建設(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性,、效益性,，有無截留,、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派,、收費(fèi)情況,；



 （四）項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算,、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實(shí)性,、合法性；



 （五）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性,、合法性,、完整性；



 （六）項(xiàng)目基建收入的來源,、分配,、上繳和留成使用的真實(shí)性、合法性,；



 （七）項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性和包干結(jié)余資金分配的合法性,；



 （八）項(xiàng)目尾工工程、未完工程量及其預(yù)留工程價(jià)款的真實(shí)性,。




第三章 審計(jì)程序及要求




第十二條 市審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施年度審計(jì)計(jì)劃前,，應(yīng)選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，對審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行必要的審前調(diào)查和編制審計(jì)實(shí)施方案,，并在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書,。




第十三條 市審計(jì)機(jī)關(guān)針對跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)單位和部門提出審計(jì)建議,；在階段性審計(jì)結(jié)束后,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序依法向被審計(jì)單位出具審計(jì)結(jié)論性文書。




第十四條 項(xiàng)目建設(shè)單位對未經(jīng)審計(jì)的工程,，在支付工程價(jià)款時(shí)不得超過監(jiān)理核定總結(jié)算價(jià)款的90％，更不得結(jié)清工程價(jià)款,。




第十五條 項(xiàng)目經(jīng)過竣工決算審計(jì)后,，方可辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。




第四章 法律責(zé)任




第十六條 被審計(jì)單位或者個(gè)人違反本辦法規(guī)定,，有下列行為之一的,，由市審計(jì)機(jī)關(guān)依法責(zé)令改正，并由市審計(jì)機(jī)關(guān)或者由市審計(jì)機(jī)關(guān)建議其他有關(guān)部門依法給予行政處罰,；對被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,，由市審計(jì)機(jī)關(guān)建議有關(guān)部門、單位給予行政處分或者紀(jì)律處分：



 （一）拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的,或者拒絕,、阻礙檢查的;



 （二）截留,、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金的,；



 （三）虛報(bào)投資完成額、虛列建設(shè)成本,、隱匿結(jié)余資金的,；



 （四）施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的,；



 （五）工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)超越資質(zhì)證書規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍,，從事工程造價(jià)編制和咨詢活動(dòng)，或故意少算,、高估冒算工程造價(jià)的,；



 （六）其他違反政府投資項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。




第十七條 因勘察,、設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位的過錯(cuò)而造成項(xiàng)目重大預(yù),、決算失控和投資損失的，市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告政府,，并責(zé)成項(xiàng)目建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人依據(jù)合同約定追究其賠償責(zé)任,。




第十八條 審計(jì)人員有下列行為之一的，由市審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正并消除影響,，情節(jié)嚴(yán)重的,，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任：



 （一）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密,；



 （二）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益,；



 （三）隱瞞被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)方面違法違規(guī)行為,；



 （四）違反法律、法規(guī)的其他行為,。




第五章 附 則




第十九條 本辦法由錦州市審計(jì)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施,。




第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。