• 【發(fā)布單位】哈爾濱市
• 【發(fā)布文號】哈爾濱市人民政府令第181號
• 【發(fā)布日期】2007-12-14
• 【生效日期】2008-02-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】哈爾濱市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

哈爾濱市國家建設(shè)項目審計辦法

哈爾濱市國家建設(shè)項目審計辦法 

(哈爾濱市人民政府令第181號)





 《哈爾濱市國家建設(shè)項目審計辦法》已經(jīng)2007年12月4日市人民政府第17次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予發(fā)布,，自2008年2月1日起施行,。



 市長 張效廉



 二00七年十二月十四日



 哈爾濱市國家建設(shè)項目審計辦法




第一條 為提高國家建設(shè)項目投資效益,防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律、法規(guī)及國家和省有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本市實際,制定本辦法,。




第二條 本辦法所稱國家建設(shè)項目包括：

 （一）以財政資金,、政府設(shè)立的專項資金、政府統(tǒng)一借貸的資金,、國債資金,、政府專項補助資金等為資金來源的項目,，或者以政府及其部門為投資主體的項目；

 （二）政府在土地,、市政配套,、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項目,；

 （三）以本條第（一）,、（二）項所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進行投資、建設(shè),，產(chǎn)權(quán)歸國家所有的基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共工程項目,；

 （四）國有企事業(yè)單位、國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項目和技術(shù)改造項目,；

 （五）接受,、使用社會捐贈，包括接受外商或者私人捐贈并委托政府部門實施管理的公益性項目,；

 （六）政府和上級審計機關(guān)交辦的其他項目,。




第三條 屬于本市審計管轄范圍內(nèi)的國家建設(shè)項目的建設(shè)單位為被審計單位。必要時,，勘察,、設(shè)計、施工,、監(jiān)理,、采購、供貨等單位與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支,應(yīng)當接受審計監(jiān)督,。




第四條 市審計機關(guān)負責全市國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作,，并組織本辦法的實施。

區(qū),、縣（市）審計機關(guān)按照各自的審計管轄范圍或者接受上級審計機關(guān)授權(quán)進行國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作,。

 發(fā)展和改革、財政,、規(guī)劃,、建設(shè)、工商,、稅務(wù),、國土資源、城市管理,、水務(wù),、環(huán)境保護、監(jiān)察,、金融等部門,應(yīng)當按照職責權(quán)限配合審計機關(guān)開展對國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作,。




第五條 國家建設(shè)項目審計實行計劃管理,。發(fā)展和改革、建設(shè)等部門應(yīng)當將制定的國家建設(shè)項目計劃,、年度投資計劃和建設(shè)內(nèi)容抄送給審計機關(guān),。

 審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)國家建設(shè)項目計劃、年度投資計劃和建設(shè)內(nèi)容以及本級人民政府,、上級審計機關(guān)的要求,，確定年度審計工作重點，編制國家建設(shè)項目年度審計計劃,。

 審計機關(guān)編制的國家建設(shè)項目年度審計計劃,，應(yīng)當明確審計項目和審計組織方式。

 審計機關(guān)可以根據(jù)國家建設(shè)項目的建設(shè)情況和國家關(guān)于審計計劃管理的規(guī)定對國家建設(shè)項目年度審計計劃進行調(diào)整,。




第六條 審計機關(guān)應(yīng)當將納入年度審計計劃的國家建設(shè)項目及時告知發(fā)展和改革,、財政、建設(shè)等有關(guān)部門和建設(shè)單位,。




第七條 國家建設(shè)項目審計實行聯(lián)席會議制度。審計機關(guān)應(yīng)當定期組織發(fā)展和改革,、財政,、建設(shè)等部門以及相關(guān)建設(shè)單位召開聯(lián)席會議，溝通審計情況,、通報審計結(jié)果,。




第八條 審計機關(guān)對國家建設(shè)項目下列情況的真實性、合法性,、有效性進行審計:

 （一）經(jīng)營活動的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;

 （二）建設(shè)程序,、建設(shè)資金籌集、資金到位,、論證與規(guī)劃費用,、征地拆遷、概算審批,、預(yù)算審批,、招標投標和工程承包、發(fā)包等情況;

 （三）建設(shè)成本,、費用的支付,設(shè)備,、材料的采購、管理,債權(quán),、債務(wù)的發(fā)生和存在,稅費交納,節(jié)余資金的形成,、分配等情況;

 （四）工程價款結(jié)算、支付,實際完成投資額以及工程造價的控制情況;

 （五）預(yù)算或者概算調(diào)整,財產(chǎn)的交付使用,完工工程,、未完工程和預(yù)留資金,會計報表,、竣工決算報表等情況;

 （六）涉及環(huán)保,、消防、土地等方面的資金使用和效益情況;

 （七）勘察,、設(shè)計,、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實和合法情況,以及對工程質(zhì)量的有效管理情況;

 （八）建設(shè)工期,、工程造價,、投資回收期、貸款償還能力等投資效益情況,。

 審計機關(guān)可以根據(jù)需要檢查與國家建設(shè)項目有關(guān)的合同的訂立,、履行、變更和終止所涉及資金的情況,。




第九條 審計機關(guān)在實施國家建設(shè)項目審計時,應(yīng)當根據(jù)國家建設(shè)項目的特點和性質(zhì)采取下列方式進行審計：

 （一）審計機關(guān)直接審計,；

 （二）授權(quán)下級審計機關(guān)審計；

 （三）委托社會審計組織審計,。

 除前款規(guī)定審計方式外,，審計機關(guān)可以根據(jù)實際需要聘請具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的人員參加審計。




第十條 審計機關(guān)在委托社會審計組織實施國家建設(shè)項目審計時,應(yīng)當通過招標或者其他公開方式委托具有法定資質(zhì)和健全的內(nèi)部管理制度及良好社會信譽的社會審計組織審計,。

 接受委托的社會審計組織不得將受委托的審計項目轉(zhuǎn)托給其他社會審計組織,。




第十一條 審計機關(guān)委托社會審計組織審計或者聘請具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的人員參加審計，應(yīng)當明確有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù),，并對委托的社會審計組織或者聘請的具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的審計人員進行指導(dǎo),、監(jiān)督和管理。

 審計機關(guān)應(yīng)當對上述審計結(jié)果的真實性,、合法性負責,。




第十二條 審計機關(guān)對財政性資金投入3000萬元以上或者關(guān)系國計民生的國家建設(shè)項目,經(jīng)本級人民政府批準,可以對其前期準備、建設(shè)實施,、竣工驗收的全過程進行跟蹤審計,。跟蹤審計可以采取定期審計或者駐場審計的方式。




第十三條 建設(shè)單位或者其主管部門可以依照本辦法組織內(nèi)部審計機構(gòu)或者委托社會審計組織進行審計,，并將審計結(jié)果報送審計機關(guān),。

 對建設(shè)單位或者其主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)、社會審計組織審計中反映有違法和重大違紀違規(guī)事項的國家建設(shè)項目,，審計機關(guān)應(yīng)當重新立項進行審計,。




第十四條 建設(shè)單位應(yīng)當在國家建設(shè)項目開工之日起30日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報送國家建設(shè)項目立項的資料。




第十五條 建設(shè)單位應(yīng)當在項目竣工后按照國家有關(guān)規(guī)定及時編制竣工決算,。

 國家建設(shè)項目竣工決算需要審批的,建設(shè)單位應(yīng)當自財政或者其他有關(guān)主管部門對國家建設(shè)項目竣工決算審批之日起10日內(nèi),書面告知審計機關(guān);不需要審批的,應(yīng)當在編制竣工決算后10日內(nèi)書面告知審計機關(guān),。

 審計機關(guān)應(yīng)當自收到建設(shè)單位告知書之日起15日內(nèi)根據(jù)年度審計計劃確定被審計單位，決定審計方式和審計時間,并在實施審計前3日內(nèi)書面通知被審計單位。




第十六條 被審計單位在收到審計通知書后應(yīng)當予以積極配合,，向?qū)徲嫏C關(guān)提供審計工作所需要的辦公場所等工作條件,，按照規(guī)定的期限和要求提供與審計項目相關(guān)的審計資料，并對其真實性,、完整性作出承諾,，不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責,。




第十七條 被審計單位和與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察,、設(shè)計、施工,、監(jiān)理等單位在審計機關(guān)實施審計過程中,應(yīng)當按照要求提供與國家建設(shè)項目有關(guān)的下列資料:

 （一）概算或者預(yù)算編制資料以及有關(guān)部門的批準文件;

 （二）合同文本和招標,、投標有關(guān)資料;

 （三）施工圖紙和設(shè)計圖紙變更等資料;

 （四）內(nèi)部審計情況和內(nèi)部控制制度資料;

 （五）財務(wù)會計報表、會計賬簿,、會計憑證以及其他會計資料;

 （六）工程竣工初步驗收報告;

 （七）國家建設(shè)項目工程結(jié)算資料;

 （八）設(shè)備,、材料采購以及入庫、出庫資料;

 （九）工程竣工決算表;

 （十）同級財政部門審查批準的工程竣工財務(wù)決算報表;

 （十一）法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。




第十八條 審計機關(guān)組織實施審計應(yīng)當在3個月內(nèi)完成,；大型項目或者有其他特殊情況的可適當延長審計期限,，但最長不得超過1年，并應(yīng)當及時將延長理由等情況告知被審計單位,。




第十九條 審計機關(guān)對國家建設(shè)項目進行審計后,應(yīng)當按照審計基本準則的相關(guān)要求向被審計單位出具審計報告。

 審計機關(guān)委托社會審計組織進行的國家建設(shè)項目審計,由審計機關(guān)出具審計報告,。

 國家建設(shè)項目主管部門或者建設(shè)單位按照本辦法第十條第（三）項的規(guī)定,對國家建設(shè)項目進行審計時,由社會審計組織出具審計報告,國家建設(shè)項目主管部門或者建設(shè)單位應(yīng)當自接到審計報告之日起15日內(nèi)將審計報告報送審計機關(guān)備案,。




第二十條 在國家建設(shè)項目竣工決算審計中，建設(shè)單位與施工單位或者相關(guān)單位應(yīng)當按照審計結(jié)果糾正竣工決算中存在的問題,，調(diào)整工程價款,。

 審計機關(guān)對國家建設(shè)項目的審計結(jié)果,應(yīng)當作為對國家建設(shè)項目主管部門和建設(shè)單位法定代表人經(jīng)濟責任評價和任免的重要依據(jù)。




第二十一條 審計機關(guān)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題,，依法需要給予處理,、處罰的，應(yīng)當作出審計決定,，按照下列規(guī)定處理：

 （一）應(yīng)核減的資金屬財政資金直接投資部分,，其核減額全額上繳財政，尚未撥款的,，應(yīng)當通知財政或者其他主管部門停止撥款,；

 （二）被審計單位或者個人有其他財政違法行為的,依照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定給予處理、處罰。




第二十二條 審計機關(guān)在審計國家建設(shè)項目中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的,，應(yīng)當及時作出移送處理決定或者通報有關(guān)主管部門或者有管轄權(quán)的其他單位予以協(xié)助調(diào)查,，接到通報的部門或者單位應(yīng)當在30個工作日內(nèi)調(diào)查完畢，并將處理結(jié)果回復(fù)審計機關(guān)或者協(xié)助審計機關(guān)查清有關(guān)事實：

 （一）違反規(guī)劃,、土地,、征地拆遷、招標投標,、環(huán)境保護等有關(guān)法律,、法規(guī)的；

 （二）勘察,、設(shè)計,、建設(shè)、施工,、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的,；

 （三）未有效實施工程質(zhì)量管理的；

 （四）其他應(yīng)當由有關(guān)主管部門處理的違法行為,。




第二十三條 審計機關(guān)應(yīng)當依法對社會審計組織審計的國家建設(shè)項目審計質(zhì)量進行監(jiān)督,監(jiān)督可以采取定期評價等方式,。

 審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)社會審計組織的審計質(zhì)量存在問題的,應(yīng)當予以糾正或者重新組織審計。

 對存在隱瞞審計查出問題,、出具不實審計報告等行為的社會審計組織,經(jīng)審計機關(guān)公告,，審計機關(guān)、國家建設(shè)項目主管部門或者建設(shè)單位5年內(nèi)不得再委托其從事國家建設(shè)項目審計工作,。


第二十四條 建設(shè)單位在規(guī)定時間內(nèi)未向?qū)徲嫏C關(guān)報送國家建設(shè)項目立項資料或者報送竣工決算審計告知書的,由審計機關(guān)責令限期改正;逾期未改正的,處以1000元以上5000元以下罰款;情節(jié)嚴重的,處以5000元以上20000元以下罰款,。




第二十五條 社會審計組織及其工作人員在對國家建設(shè)項目審計中,有下列情形之一的,由審計機關(guān)提出處理、處罰建議,移送有關(guān)職能部門依法處理,、處罰:

 （一）不具有法定資質(zhì)或者采取不正當手段騙取法定資質(zhì)的;

 （二）在招投標中惡意串通哄抬標價或者壓價搶標的;

 （三）通過回扣或者其他不正當手段招攬項目的;

 （四）弄虛作假或者隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法,、違紀問題的;

 （五）為隱瞞審計事實故意損毀相關(guān)資料的;

 （六）應(yīng)當依法給予處理、處罰的其他情形,。




第二十六條 審計機關(guān)及其工作人員在國家建設(shè)項目審計工作中,有下列情形之一的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,由其所在單位或者有關(guān)機關(guān)依法給予處理:

 （一）弄虛作假,、出具虛假審計報告的;

 （二）隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法、違紀問題的;

 （三）利用職務(wù)便利索取或者收受財物以及謀取其他不正當利益的;

 （四）嚴重違反法定程序作出處理,、處罰的;

 （五）未通過招標或者其他公開方式委托社會審計組織進行審計,影響審計公正的;

 （六）應(yīng)當依法給予行政處分的其他情形,。




第二十七條 在國家建設(shè)項目審計中，違反本辦法其他規(guī)定的,，依照有關(guān)法律,、法規(guī)進行處理、處罰,。




第二十八條 本辦法自2008年2月1日起施行,。