• 【發(fā)布單位】哈爾濱市
• 【發(fā)布文號(hào)】哈爾濱市人民政府令第181號(hào)
• 【發(fā)布日期】2007-12-14
• 【生效日期】2008-02-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】哈爾濱市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

哈爾濱市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

哈爾濱市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法 

(哈爾濱市人民政府令第181號(hào))





 《哈爾濱市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》已經(jīng)2007年12月4日市人民政府第17次常務(wù)會(huì)議通過(guò),，現(xiàn)予發(fā)布,，自2008年2月1日起施行。



 市長(zhǎng) 張效廉



 二00七年十二月十四日



 哈爾濱市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法




第一條 為提高國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資效益,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律,、法規(guī)及國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本市實(shí)際,制定本辦法,。




第二條 本辦法所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目包括：

 （一）以財(cái)政資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金,、政府統(tǒng)一借貸的資金,、國(guó)債資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為資金來(lái)源的項(xiàng)目,，或者以政府及其部門為投資主體的項(xiàng)目,；

 （二）政府在土地、市政配套,、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共,、公益性項(xiàng)目；

 （三）以本條第（一）,、（二）項(xiàng)所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資,、建設(shè)，產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有的基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)公共工程項(xiàng)目；

 （四）國(guó)有企事業(yè)單位,、國(guó)有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,；

 （五）接受、使用社會(huì)捐贈(zèng),，包括接受外商或者私人捐贈(zèng)并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目,；

 （六）政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他項(xiàng)目。




第三條 屬于本市審計(jì)管轄范圍內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位為被審計(jì)單位,。必要時(shí),，勘察、設(shè)計(jì),、施工,、監(jiān)理、采購(gòu),、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督,。




第四條 市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)全市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作,，并組織本辦法的實(shí)施,。

區(qū)、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)按照各自的審計(jì)管轄范圍或者接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)進(jìn)行國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作,。

 發(fā)展和改革,、財(cái)政、規(guī)劃,、建設(shè),、工商、稅務(wù),、國(guó)土資源,、城市管理、水務(wù),、環(huán)境保護(hù),、監(jiān)察、金融等部門,應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)權(quán)限配合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作,。




第五條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理,。發(fā)展和改革、建設(shè)等部門應(yīng)當(dāng)將制定的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃,、年度投資計(jì)劃和建設(shè)內(nèi)容抄送給審計(jì)機(jī)關(guān),。

 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃、年度投資計(jì)劃和建設(shè)內(nèi)容以及本級(jí)人民政府,、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求,，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃。

 審計(jì)機(jī)關(guān)編制的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃,，應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)組織方式,。

 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)情況和國(guó)家關(guān)于審計(jì)計(jì)劃管理的規(guī)定對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。




第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計(jì)計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)告知發(fā)展和改革,、財(cái)政,、建設(shè)等有關(guān)部門和建設(shè)單位。




第七條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行聯(lián)席會(huì)議制度,。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期組織發(fā)展和改革,、財(cái)政、建設(shè)等部門以及相關(guān)建設(shè)單位召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議,，溝通審計(jì)情況,、通報(bào)審計(jì)結(jié)果。




第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目下列情況的真實(shí)性,、合法性,、有效性進(jìn)行審計(jì):

 （一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;

 （二）建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集,、資金到位,、論證與規(guī)劃費(fèi)用、征地拆遷,、概算審批,、預(yù)算審批、招標(biāo)投標(biāo)和工程承包,、發(fā)包等情況;

 （三）建設(shè)成本,、費(fèi)用的支付,設(shè)備、材料的采購(gòu),、管理,債權(quán),、債務(wù)的發(fā)生和存在,稅費(fèi)交納,節(jié)余資金的形成、分配等情況;

 （四）工程價(jià)款結(jié)算,、支付,實(shí)際完成投資額以及工程造價(jià)的控制情況;

 （五）預(yù)算或者概算調(diào)整,財(cái)產(chǎn)的交付使用,完工工程,、未完工程和預(yù)留資金,會(huì)計(jì)報(bào)表、竣工決算報(bào)表等情況;

 （六）涉及環(huán)保,、消防,、土地等方面的資金使用和效益情況;

 （七）勘察、設(shè)計(jì),、建設(shè),、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)和合法情況,以及對(duì)工程質(zhì)量的有效管理情況;

 （八）建設(shè)工期、工程造價(jià),、投資回收期,、貸款償還能力等投資效益情況,。

 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要檢查與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同的訂立、履行,、變更和終止所涉及資金的情況,。




第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)和性質(zhì)采取下列方式進(jìn)行審計(jì)：

 （一）審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)；

 （二）授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì),；

 （三）委托社會(huì)審計(jì)組織審計(jì),。

 除前款規(guī)定審計(jì)方式外，審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際需要聘請(qǐng)具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的人員參加審計(jì),。




第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)在委托社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)招標(biāo)或者其他公開(kāi)方式委托具有法定資質(zhì)和健全的內(nèi)部管理制度及良好社會(huì)信譽(yù)的社會(huì)審計(jì)組織審計(jì),。

 接受委托的社會(huì)審計(jì)組織不得將受委托的審計(jì)項(xiàng)目轉(zhuǎn)托給其他社會(huì)審計(jì)組織。




第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)或者聘請(qǐng)具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的人員參加審計(jì),，應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù),，并對(duì)委托的社會(huì)審計(jì)組織或者聘請(qǐng)的具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理,。

 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)上述審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性,、合法性負(fù)責(zé)。




第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政性資金投入3000萬(wàn)元以上或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn),可以對(duì)其前期準(zhǔn)備,、建設(shè)實(shí)施,、竣工驗(yàn)收的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)可以采取定期審計(jì)或者駐場(chǎng)審計(jì)的方式,。




第十三條 建設(shè)單位或者其主管部門可以依照本辦法組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì),，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān),。

 對(duì)建設(shè)單位或者其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),、社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)中反映有違法和重大違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重新立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),。




第十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的資料,。




第十五條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。

 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算需要審批的,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自財(cái)政或者其他有關(guān)主管部門對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批之日起10日內(nèi),書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān);不需要審批的,應(yīng)當(dāng)在編制竣工決算后10日內(nèi)書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān),。

 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到建設(shè)單位告知書(shū)之日起15日內(nèi)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定被審計(jì)單位,，決定審計(jì)方式和審計(jì)時(shí)間,并在實(shí)施審計(jì)前3日內(nèi)書(shū)面通知被審計(jì)單位。




第十六條 被審計(jì)單位在收到審計(jì)通知書(shū)后應(yīng)當(dāng)予以積極配合,，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供審計(jì)工作所需要的辦公場(chǎng)所等工作條件,，按照規(guī)定的期限和要求提供與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)資料，并對(duì)其真實(shí)性,、完整性作出承諾,，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法履行職責(zé),。




第十七條 被審計(jì)單位和與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察,、設(shè)計(jì),、施工、監(jiān)理等單位在審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)按照要求提供與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的下列資料:

 （一）概算或者預(yù)算編制資料以及有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件;

 （二）合同文本和招標(biāo),、投標(biāo)有關(guān)資料;

 （三）施工圖紙和設(shè)計(jì)圖紙變更等資料;

 （四）內(nèi)部審計(jì)情況和內(nèi)部控制制度資料;

 （五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他會(huì)計(jì)資料;

 （六）工程竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;

 （七）國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算資料;

 （八）設(shè)備,、材料采購(gòu)以及入庫(kù),、出庫(kù)資料;

 （九）工程竣工決算表;

 （十）同級(jí)財(cái)政部門審查批準(zhǔn)的工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表;

 （十一）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料,。




第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成；大型項(xiàng)目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)期限,，但最長(zhǎng)不得超過(guò)1年,，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)將延長(zhǎng)理由等情況告知被審計(jì)單位。




第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)基本準(zhǔn)則的相關(guān)要求向被審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告,。

 審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),由審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)報(bào)告,。

 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目主管部門或者建設(shè)單位按照本辦法第十條第（三）項(xiàng)的規(guī)定,對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí),由社會(huì)審計(jì)組織出具審計(jì)報(bào)告,國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目主管部門或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起15日內(nèi)將審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)備案。




第二十條 在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)中,，建設(shè)單位與施工單位或者相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)果糾正竣工決算中存在的問(wèn)題,，調(diào)整工程價(jià)款。

 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果,應(yīng)當(dāng)作為對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位法定代表人經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)和任免的重要依據(jù),。




第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，依法需要給予處理、處罰的,，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定,，按照下列規(guī)定處理：

 （一）應(yīng)核減的資金屬財(cái)政資金直接投資部分，其核減額全額上繳財(cái)政,，尚未撥款的,，應(yīng)當(dāng)通知財(cái)政或者其他主管部門停止撥款；

 （二）被審計(jì)單位或者個(gè)人有其他財(cái)政違法行為的,依照國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定給予處理,、處罰,。




第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出移送處理決定或者通報(bào)有關(guān)主管部門或者有管轄權(quán)的其他單位予以協(xié)助調(diào)查,，接到通報(bào)的部門或者單位應(yīng)當(dāng)在30個(gè)工作日內(nèi)調(diào)查完畢,，并將處理結(jié)果回復(fù)審計(jì)機(jī)關(guān)或者協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清有關(guān)事實(shí)：

 （一）違反規(guī)劃、土地,、征地拆遷,、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等有關(guān)法律,、法規(guī)的,；

 （二）勘察,、設(shè)計(jì)、建設(shè),、施工,、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的；

 （三）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的,；

 （四）其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法行為,。




第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,監(jiān)督可以采取定期評(píng)價(jià)等方式。

 審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)質(zhì)量存在問(wèn)題的,應(yīng)當(dāng)予以糾正或者重新組織審計(jì),。

 對(duì)存在隱瞞審計(jì)查出問(wèn)題,、出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告等行為的社會(huì)審計(jì)組織,經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)公告，審計(jì)機(jī)關(guān),、國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目主管部門或者建設(shè)單位5年內(nèi)不得再委托其從事國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作,。


第二十四條 建設(shè)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)資料或者報(bào)送竣工決算審計(jì)告知書(shū)的,由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期未改正的,處以1000元以上5000元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以5000元以上20000元以下罰款。




第二十五條 社會(huì)審計(jì)組織及其工作人員在對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中,有下列情形之一的,由審計(jì)機(jī)關(guān)提出處理,、處罰建議,移送有關(guān)職能部門依法處理,、處罰:

 （一）不具有法定資質(zhì)或者采取不正當(dāng)手段騙取法定資質(zhì)的;

 （二）在招投標(biāo)中惡意串通哄抬標(biāo)價(jià)或者壓價(jià)搶標(biāo)的;

 （三）通過(guò)回扣或者其他不正當(dāng)手段招攬項(xiàng)目的;

 （四）弄虛作假或者隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)問(wèn)題的;

 （五）為隱瞞審計(jì)事實(shí)故意損毀相關(guān)資料的;

 （六）應(yīng)當(dāng)依法給予處理,、處罰的其他情形,。




第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其工作人員在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中,有下列情形之一的,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,由其所在單位或者有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予處理:

 （一）弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的;

 （二）隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法,、違紀(jì)問(wèn)題的;

 （三）利用職務(wù)便利索取或者收受財(cái)物以及謀取其他不正當(dāng)利益的;

 （四）嚴(yán)重違反法定程序作出處理,、處罰的;

 （五）未通過(guò)招標(biāo)或者其他公開(kāi)方式委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì),影響審計(jì)公正的;

 （六）應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分的其他情形。




第二十七條 在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中,，違反本辦法其他規(guī)定的,，依照有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理,、處罰,。




第二十八條 本辦法自2008年2月1日起施行。