• 【發(fā)布單位】81908
• 【發(fā)布文號】深府[1998]121號
• 【發(fā)布日期】1998-06-26
• 【生效日期】1998-06-26
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

深圳市政府投資項目審計監(jiān)管暫行規(guī)定

 深圳市政府投資項目審計監(jiān)管暫行規(guī)定
 
（深府（1998）121號一九九八年六月二十六日）
 第一章 總則





 第一條 為了加強對政府投資項目的管理和審計監(jiān)督,，確保投資效益,，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》和國家有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定,，結(jié)合深圳市實際，制定本規(guī)定,。



 第二條 本規(guī)定適用于深圳各項政府投資項目及有關(guān)經(jīng)濟活動的審計監(jiān)管,。

 本規(guī)定所稱深圳市政府投資項目，是指以市財政撥款,、國土基金,、城市基礎設施增容費、教育附加費,、排污費,、住房基金、市屬國有企業(yè)上繳利潤等投資的建設項目,。



 第三條 政府投資項目審計監(jiān)管的宗旨是按照法定的職權(quán)和程序,，獨立負責政府投資項目全過程跟蹤審計，以促進政府投資項目建設和強化監(jiān)管,。




 第二章 機構(gòu)與職責





 第四條 政府投資項目的審計監(jiān)管由深圳市政府投資項目監(jiān)管領(lǐng)導小組（以下簡稱監(jiān)管領(lǐng)導小組）統(tǒng)一領(lǐng)導,。監(jiān)管領(lǐng)導小組由市政府領(lǐng)導任組長，成員由市政府辦公廳和市計劃,、審計,、財政、規(guī)劃國土,、建設等部門及國有資產(chǎn)經(jīng)營公司等單位的人員擔任,，依照本規(guī)定負責統(tǒng)一領(lǐng)導、組織,、協(xié)調(diào)政府投資項目的審計監(jiān)管工作,。



 第五條 市政府成立投資項目審計中心（以下簡稱審計中心）,，具體負責政府投資項目的審計監(jiān)管，并受市審計局的業(yè)務指導,。

 審計中心的主要職能是：

 （一）負責政府投資項目的施工圖預算,、工程決算的審查和監(jiān)督。

 （二）參與政府投資項目的招投標工作,。

 （三）參與政府投資項目竣工后的國有資產(chǎn)移交工作,。

 （四）組織政府投資項目的審計項目的招投標及對委托審計項目的質(zhì)量管理。

 （五）承擔市政府及監(jiān)管領(lǐng)導小組交辦的專項審計事項及其它任務,。




 第三章 審計監(jiān)管內(nèi)容





 第六條 審計中心對政府投資項目施工圖預算是否真實,、準確、合法地反映工程造價情況進行審計和監(jiān)督,，主要內(nèi)容是：

 （一）審查工程建設規(guī)模,、內(nèi)容同政府計劃立項是否一致，有無擅自擴大或壓縮建設規(guī)模,；有無改變建設用途與內(nèi)容,；有無擅自提高或降低建設標準。

 （二）審查編制施工圖預算采用的定額和依據(jù)是否符合工程的性質(zhì)和有關(guān)規(guī)定,。

 （三）審查工程分項子目是否有重復或遺漏,，工程量計算是否準確。

 （四）審查單價及工,、料,、機械消耗量的計算是否準確。

 （五）審查取費標準及計算是否準確,；

 （六）審查與施工圖預算有關(guān)聯(lián)的其它資料,。



 第七條 審計中心參與政府投資項目的招標投標工作，主要內(nèi)容是：

 （一）審查招標標底,。

 （二）參加招標會,、評標會。

 （三）對工程招標文件,、招標程序,、招標方法、招標結(jié)果的合法性進行審計監(jiān)管,。

 （四）對高于審定標底價的定標,，審計中心有權(quán)建議停止評標，重新組織招標,。



 第八條 審計中心對政府投資項目進行期中審計,，主要內(nèi)容是：

 （一）審查設計變更、現(xiàn)場簽證是否真實,、合理,、合法。對單項工程超過合同價5％以上的現(xiàn)場簽證,、設計變更應報審計中心審核方為有效,。

 （二）審查工程合同執(zhí)行情況。

 （三）審查資金使用情況,。



 第九條 審計中心對政府投資項目竣工決算的真實性,、完整性、合法性進行審計監(jiān)管,，主要內(nèi)容是：

 （一）審查施工圖預算執(zhí)行情況,。

 （二）參與竣工驗收，審查竣工決算資料是否完整,。

 （三）審查工程驗收報告,、竣工決算說明書的真實與準確情況。

 （四）審查“竣工工程概算表”,、“竣工財務決算表”,、“交付使用財產(chǎn)總表”、“交付使用財產(chǎn)明細表”的真實與合法情況,。

 （五）根據(jù)竣工項目特點確定的其他審查內(nèi)容,。



 第十條 審計中心對政府投資項目竣工后國有資產(chǎn)的移交進行審計和監(jiān)督。審計中心所出具的決算審計意見書是投資項目竣工后國有資產(chǎn)移交的依據(jù),。



 第十一條 審計中心對政府投資項目的建設情況,、投資效益情況進行審計評價，主要內(nèi)容是：

 （一）分析投資項目的建設造價是否突破計劃投資及其原因,。

 （二）分析建設工期對投資效益的影響,。

 （三）評價投資建設項目的經(jīng)濟效益,、社會效益,、環(huán)境效益。



 第十二條 審計中心依法對承擔政府投資項目的項目法人（以下簡稱項目法人）,、勘察,、設計、施工,、監(jiān)理等單位及與政府投資項目相關(guān)的財務收支情況進行審計監(jiān)管,。



 第十三條 審計中心負責對政府投資項目審計項目招投標的組織管理及對委托的審計項目進行管理，主要內(nèi)容是：

 （一）在法定傳播媒體上發(fā)布審計項目招標通告或向社會審計組織發(fā)出招標邀請函,。

 （二）根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定參加審計項目投標的社會審計組織,。

 （三）編制審計項目招標文件，主持召開審計項目招標會,，向參加投標的單位發(fā)放審計項目招標文件,。

 （四）組織審查各投標單位報送的審計項目投標文件,。

 （五）主持召開審計項目評標會，確定中標單位,，與中標單位簽訂審計項目委托書,。

 （六）對委托項目的審計質(zhì)量進行管理和監(jiān)督。




 第四章 審計監(jiān)管程序





 第十四條 審計中心根據(jù)法律,、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定,，按照市政府確定的投資項目工作重點，編制政府投資項目年度審計項目計劃,，報監(jiān)管領(lǐng)導小組批準后組織實施,。



 第十五條 審計中心根據(jù)年度審計項目計劃確定的審計事項委派審計人員，組成審計組,，在實施審計前3日,，向被審計單位送達審計通知書。



 第十六條 審計組根據(jù)審計項目具體任務,，編制審計工作方案,，被審計單位應按審計中心規(guī)定的要求和期限如實提供所需資料。



 第十七條 政府投資項目項目法人提出開工申請45日前,，應向?qū)徲嬛行奶岢鍪┕D預算審計的書面申請，并報送施工圖預算審計的有關(guān)資料,；審計中心通過對施工圖預算的工程量,、單價、取費的審定,，確定政府投資項目招標標底,，并出具預算審計意見書,，作為政府投資項目撥付工程款的依據(jù),。



 第十八條 審計中心對政府投資項目施工預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)管,，對施工中的設計變更、現(xiàn)場簽證,、工程款的撥付情況進行期中審計：

 （一）定期審查項目法人申報的工程款撥付情況表,。

 （二）審查超過單項工程合同價5％以上的現(xiàn)場簽證。

 （三）審查重大設計變更,。



 第十九條 項目法人應在政府投資項目工程完成初步竣工驗收后90日內(nèi)，向?qū)徲嬛行膱笏涂⒐Q算的有關(guān)審計資料。

 審計中心應自收到完整的竣工決算資料之日起45日內(nèi),，負責審定竣工決算價作為工程的最終造價,。



 第二十條 審計中心出具竣工決算審計意見書之日起30日內(nèi)，督促項目法人向有關(guān)產(chǎn)權(quán)部門辦理國有資產(chǎn)移交登記手續(xù),；逾期不辦理的,，審計中心應會同有關(guān)政府部門共同發(fā)出《移交催辦通知書》,；投資項目國有資產(chǎn)移交手續(xù)辦理完畢后,，產(chǎn)權(quán)部門應將有關(guān)資料報審計中心備案。



 第二十一條 審計人員實施審計時,，應按規(guī)定編制審計工作方案,，通過審查會計憑證、會計資料,，查閱與審計事項有關(guān)的文件,、資料，現(xiàn)場查勘核實,，向有關(guān)單位和個人調(diào)查,，取得證明材料,。



 第二十二條 審計組對審計事項實施審計后,，應當向?qū)徲嬛行奶岢鰧徲媹蟾妫徲嫿Y(jié)果及時向?qū)徲嬛行念I(lǐng)導匯報,；審計報告應征求被審計單位對審計報告的意見,。被審計單位應在接到審計報告之日起10日內(nèi)，提出書面意見,，在此期限內(nèi)未提出書面意見的,，視同無異議。



 第二十三條 審計中心審定審計報告,，對審計事項作出評價,，出具審計意見書；對違反國家規(guī)定以及違反《
審計法》的行為,，需給予處理,、處罰的，應在法定職權(quán)范圍內(nèi)依照法定程序出具審計決定,。

 審計中心應當在收到審計報告之日起30日內(nèi),，將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關(guān)單位。審計決定自送達之日起生效,。



 第二十四條 審計中心對政府投資項目的審計監(jiān)管,，應依照
審計法及有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的程序和權(quán)限進行,，并建立,、健全審計檔案的立卷,、歸檔制度。




 第五章 法律責任





 第二十五條 對被審計單位違反《
審計法》和有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的行為，審計中心應在法定職責范圍內(nèi)予以制止,，并依法作出處理,。



 第二十六條 對違反本規(guī)定第六條、第十七條的,，未取得審計中心出具的預算審計意見書而擅自開工建設的,，審計中心建議有關(guān)主管部門責令其停工，并履行審計手續(xù),。



 第二十七條 對投資項目法人違反有關(guān)項目批準文件規(guī)定,，擅自以合同形式要求設計單位擴大規(guī)模或提高標準而增加的概算投資,，審計中心責令項目法人報原審批部門重新審查批準,。

 對投資項目法人擅自擴大建設規(guī)模、提高建筑裝修及設備購置標準的投資,，視同計劃外工程投資處理,。



 第二十八條 對項目法人改變建設資金用途，轉(zhuǎn)移,、侵占和挪用的政府財政性建設資金,，審計中心有權(quán)予以制止，責令有關(guān)單位限期收回,，并建議依法追究有關(guān)人員的責任,；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理,。



 第二十九條 對政府投資項目決算審計中發(fā)現(xiàn)的多計或少計的工程款項,，審計中心應予以調(diào)整。投資項目法人已簽證多付工程款的,，市財政部門應予以追回,。

 施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大,，情節(jié)嚴重的,，應依法追究其行政、刑事責任,；對施工質(zhì)量達不到設計規(guī)定標準的,，審計中心應查明責任，依法責成責任人承擔賠償和修復責任。



 第三十條 對應計,、應繳而未計繳的各種稅費,，審計中心應督促有關(guān)責任人補計、補繳,，并按有關(guān)財經(jīng)法規(guī),、規(guī)定進行處理。



 第三十一條 對虛報投資完成,、虛列建設成本,、隱匿結(jié)余資金行為的，審計中心應責成有關(guān)責任單位按國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計制度予以糾正,；并可根據(jù)情節(jié)輕重,，建議有關(guān)部門追究有關(guān)責任人員的法律責任,。



 第三十二條 凡違反本規(guī)定第九條,、第十九條和第二十條規(guī)定，已具備竣工驗收條件的政府投資項目,，在規(guī)定期限內(nèi)不辦理竣工決算審計和移交國有資產(chǎn)手續(xù)的,，審計中心應督促有關(guān)單位按期補辦；逾期不辦的,，可視情節(jié)按國家有關(guān)規(guī)定處理,。

 對被審計單位違反前款規(guī)定負有直接責任的主管人員和其它直接責任人員，審計中心可按人事隸屬關(guān)系向有關(guān)部門和單位提出給予行政處分或者紀律處分的建議,。



 第三十三條 審計中心在審計過程中發(fā)現(xiàn)的其它違反國家財政法律,、法規(guī)的行為，應當根據(jù)國務院《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和國家審計署《
建設項目審計處理暫行規(guī)定》及其它有關(guān)規(guī)定予以處理,。



 第三十四條 對違反政府投資項目審計監(jiān)管有關(guān)規(guī)定的罰沒款項,，應當按照有關(guān)規(guī)定在指定銀行繳納，上繳國庫,。



 第三十五條 審計人員濫用職權(quán),、徇私舞弊、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的,，依法給予行政處分,。




 第六章 附則



 第三十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。