• 【發(fā)布單位】81908
• 【發(fā)布文號(hào)】深府[1998]121號(hào)
• 【發(fā)布日期】1998-06-26
• 【生效日期】1998-06-26
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

深圳市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)管暫行規(guī)定

 深圳市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)管暫行規(guī)定
 
（深府（1998）121號(hào)一九九八年六月二十六日）
 第一章 總則





 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的管理和審計(jì)監(jiān)督,，確保投資效益,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定,，結(jié)合深圳市實(shí)際，制定本規(guī)定,。



 第二條 本規(guī)定適用于深圳各項(xiàng)政府投資項(xiàng)目及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)管,。

 本規(guī)定所稱深圳市政府投資項(xiàng)目，是指以市財(cái)政撥款,、國(guó)土基金,、城市基礎(chǔ)設(shè)施增容費(fèi)、教育附加費(fèi),、排污費(fèi),、住房基金、市屬國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)等投資的建設(shè)項(xiàng)目,。



 第三條 政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)管的宗旨是按照法定的職權(quán)和程序,，獨(dú)立負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，以促進(jìn)政府投資項(xiàng)目建設(shè)和強(qiáng)化監(jiān)管,。




 第二章 機(jī)構(gòu)與職責(zé)





 第四條 政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)管由深圳市政府投資項(xiàng)目監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),。監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組由市政府領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，成員由市政府辦公廳和市計(jì)劃,、審計(jì),、財(cái)政、規(guī)劃國(guó)土,、建設(shè)等部門及國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司等單位的人員擔(dān)任,，依照本規(guī)定負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、組織,、協(xié)調(diào)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)管工作,。



 第五條 市政府成立投資項(xiàng)目審計(jì)中心（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)中心），具體負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)管,，并受市審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo),。

 審計(jì)中心的主要職能是：

 （一）負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目的施工圖預(yù)算、工程決算的審查和監(jiān)督,。

 （二）參與政府投資項(xiàng)目的招投標(biāo)工作,。

 （三）參與政府投資項(xiàng)目竣工后的國(guó)有資產(chǎn)移交工作。

 （四）組織政府投資項(xiàng)目的審計(jì)項(xiàng)目的招投標(biāo)及對(duì)委托審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量管理,。

 （五）承擔(dān)市政府及監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)及其它任務(wù)。




 第三章 審計(jì)監(jiān)管內(nèi)容





 第六條 審計(jì)中心對(duì)政府投資項(xiàng)目施工圖預(yù)算是否真實(shí),、準(zhǔn)確,、合法地反映工程造價(jià)情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督,，主要內(nèi)容是：

 （一）審查工程建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容同政府計(jì)劃立項(xiàng)是否一致,，有無(wú)擅自擴(kuò)大或壓縮建設(shè)規(guī)模,；有無(wú)改變建設(shè)用途與內(nèi)容；有無(wú)擅自提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),。

 （二）審查編制施工圖預(yù)算采用的定額和依據(jù)是否符合工程的性質(zhì)和有關(guān)規(guī)定,。

 （三）審查工程分項(xiàng)子目是否有重復(fù)或遺漏，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確,。

 （四）審查單價(jià)及工,、料、機(jī)械消耗量的計(jì)算是否準(zhǔn)確,。

 （五）審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算是否準(zhǔn)確,；

 （六）審查與施工圖預(yù)算有關(guān)聯(lián)的其它資料。



 第七條 審計(jì)中心參與政府投資項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)工作,，主要內(nèi)容是：

 （一）審查招標(biāo)標(biāo)底,。

 （二）參加招標(biāo)會(huì)、評(píng)標(biāo)會(huì),。

 （三）對(duì)工程招標(biāo)文件,、招標(biāo)程序、招標(biāo)方法,、招標(biāo)結(jié)果的合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)管,。

 （四）對(duì)高于審定標(biāo)底價(jià)的定標(biāo)，審計(jì)中心有權(quán)建議停止評(píng)標(biāo),，重新組織招標(biāo),。



 第八條 審計(jì)中心對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行期中審計(jì)，主要內(nèi)容是：

 （一）審查設(shè)計(jì)變更,、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否真實(shí),、合理、合法,。對(duì)單項(xiàng)工程超過(guò)合同價(jià)5％以上的現(xiàn)場(chǎng)簽證,、設(shè)計(jì)變更應(yīng)報(bào)審計(jì)中心審核方為有效。

 （二）審查工程合同執(zhí)行情況,。

 （三）審查資金使用情況,。



 第九條 審計(jì)中心對(duì)政府投資項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性、完整性,、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)管,，主要內(nèi)容是：

 （一）審查施工圖預(yù)算執(zhí)行情況。

 （二）參與竣工驗(yàn)收，審查竣工決算資料是否完整,。

 （三）審查工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,、竣工決算說(shuō)明書的真實(shí)與準(zhǔn)確情況。

 （四）審查“竣工工程概算表”,、“竣工財(cái)務(wù)決算表”,、“交付使用財(cái)產(chǎn)總表”、“交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表”的真實(shí)與合法情況,。

 （五）根據(jù)竣工項(xiàng)目特點(diǎn)確定的其他審查內(nèi)容,。



 第十條 審計(jì)中心對(duì)政府投資項(xiàng)目竣工后國(guó)有資產(chǎn)的移交進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。審計(jì)中心所出具的決算審計(jì)意見(jiàn)書是投資項(xiàng)目竣工后國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù),。



 第十一條 審計(jì)中心對(duì)政府投資項(xiàng)目的建設(shè)情況,、投資效益情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，主要內(nèi)容是：

 （一）分析投資項(xiàng)目的建設(shè)造價(jià)是否突破計(jì)劃投資及其原因,。

 （二）分析建設(shè)工期對(duì)投資效益的影響,。

 （三）評(píng)價(jià)投資建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益,、環(huán)境效益,。



 第十二條 審計(jì)中心依法對(duì)承擔(dān)政府投資項(xiàng)目的項(xiàng)目法人（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目法人）、勘察,、設(shè)計(jì),、施工、監(jiān)理等單位及與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)管,。



 第十三條 審計(jì)中心負(fù)責(zé)對(duì)政府投資項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng)目招投標(biāo)的組織管理及對(duì)委托的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行管理,，主要內(nèi)容是：

 （一）在法定傳播媒體上發(fā)布審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)通告或向社會(huì)審計(jì)組織發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)函。

 （二）根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定參加審計(jì)項(xiàng)目投標(biāo)的社會(huì)審計(jì)組織,。

 （三）編制審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)文件,，主持召開(kāi)審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)會(huì)，向參加投標(biāo)的單位發(fā)放審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)文件,。

 （四）組織審查各投標(biāo)單位報(bào)送的審計(jì)項(xiàng)目投標(biāo)文件,。

 （五）主持召開(kāi)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)會(huì)，確定中標(biāo)單位,，與中標(biāo)單位簽訂審計(jì)項(xiàng)目委托書,。

 （六）對(duì)委托項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行管理和監(jiān)督。




 第四章 審計(jì)監(jiān)管程序





 第十四條 審計(jì)中心根據(jù)法律,、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，按照市政府確定的投資項(xiàng)目工作重點(diǎn)，編制政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，報(bào)監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后組織實(shí)施,。



 第十五條 審計(jì)中心根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)委派審計(jì)人員,，組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)前3日,，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書,。



 第十六條 審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目具體任務(wù)，編制審計(jì)工作方案,，被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì)中心規(guī)定的要求和期限如實(shí)提供所需資料。



 第十七條 政府投資項(xiàng)目項(xiàng)目法人提出開(kāi)工申請(qǐng)45日前,，應(yīng)向?qū)徲?jì)中心提出施工圖預(yù)算審計(jì)的書面申請(qǐng),，并報(bào)送施工圖預(yù)算審計(jì)的有關(guān)資料；審計(jì)中心通過(guò)對(duì)施工圖預(yù)算的工程量,、單價(jià),、取費(fèi)的審定，確定政府投資項(xiàng)目招標(biāo)標(biāo)底,，并出具預(yù)算審計(jì)意見(jiàn)書,，作為政府投資項(xiàng)目撥付工程款的依據(jù)。



 第十八條 審計(jì)中心對(duì)政府投資項(xiàng)目施工預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)管,，對(duì)施工中的設(shè)計(jì)變更,、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程款的撥付情況進(jìn)行期中審計(jì)：

 （一）定期審查項(xiàng)目法人申報(bào)的工程款撥付情況表,。

 （二）審查超過(guò)單項(xiàng)工程合同價(jià)5％以上的現(xiàn)場(chǎng)簽證,。

 （三）審查重大設(shè)計(jì)變更。



 第十九條 項(xiàng)目法人應(yīng)在政府投資項(xiàng)目工程完成初步竣工驗(yàn)收后90日內(nèi),，向?qū)徲?jì)中心報(bào)送竣工決算的有關(guān)審計(jì)資料,。

 審計(jì)中心應(yīng)自收到完整的竣工決算資料之日起45日內(nèi)，負(fù)責(zé)審定竣工決算價(jià)作為工程的最終造價(jià),。



 第二十條 審計(jì)中心出具竣工決算審計(jì)意見(jiàn)書之日起30日內(nèi),，督促項(xiàng)目法人向有關(guān)產(chǎn)權(quán)部門辦理國(guó)有資產(chǎn)移交登記手續(xù)；逾期不辦理的,，審計(jì)中心應(yīng)會(huì)同有關(guān)政府部門共同發(fā)出《移交催辦通知書》,；投資項(xiàng)目國(guó)有資產(chǎn)移交手續(xù)辦理完畢后，產(chǎn)權(quán)部門應(yīng)將有關(guān)資料報(bào)審計(jì)中心備案,。



 第二十一條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí),，應(yīng)按規(guī)定編制審計(jì)工作方案，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)資料,，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,，現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí),，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查，取得證明材料。



 第二十二條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)中心提出審計(jì)報(bào)告,，并將審計(jì)結(jié)果及時(shí)向?qū)徲?jì)中心領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn),。被審計(jì)單位應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi),，提出書面意見(jiàn)，在此期限內(nèi)未提出書面意見(jiàn)的,，視同無(wú)異議,。



 第二十三條 審計(jì)中心審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià),，出具審計(jì)意見(jiàn)書,；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定以及違反《
審計(jì)法》的行為，需給予處理,、處罰的,，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依照法定程序出具審計(jì)決定。

 審計(jì)中心應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi),，將審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位,。審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。



 第二十四條 審計(jì)中心對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)管,，應(yīng)依照
審計(jì)法及有關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，并建立,、健全審計(jì)檔案的立卷,、歸檔制度。




 第五章 法律責(zé)任





 第二十五條 對(duì)被審計(jì)單位違反《
審計(jì)法》和有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的行為，審計(jì)中心應(yīng)在法定職責(zé)范圍內(nèi)予以制止,，并依法作出處理,。



 第二十六條 對(duì)違反本規(guī)定第六條、第十七條的,，未取得審計(jì)中心出具的預(yù)算審計(jì)意見(jiàn)書而擅自開(kāi)工建設(shè)的,，審計(jì)中心建議有關(guān)主管部門責(zé)令其停工，并履行審計(jì)手續(xù),。



 第二十七條 對(duì)投資項(xiàng)目法人違反有關(guān)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件規(guī)定,，擅自以合同形式要求設(shè)計(jì)單位擴(kuò)大規(guī)模或提高標(biāo)準(zhǔn)而增加的概算投資,，審計(jì)中心責(zé)令項(xiàng)目法人報(bào)原審批部門重新審查批準(zhǔn),。

 對(duì)投資項(xiàng)目法人擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模,、提高建筑裝修及設(shè)備購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)的投資，視同計(jì)劃外工程投資處理,。



 第二十八條 對(duì)項(xiàng)目法人改變建設(shè)資金用途,，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的政府財(cái)政性建設(shè)資金,，審計(jì)中心有權(quán)予以制止,，責(zé)令有關(guān)單位限期收回，并建議依法追究有關(guān)人員的責(zé)任,；構(gòu)成犯罪的,，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。



 第二十九條 對(duì)政府投資項(xiàng)目決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的多計(jì)或少計(jì)的工程款項(xiàng),，審計(jì)中心應(yīng)予以調(diào)整。投資項(xiàng)目法人已簽證多付工程款的,，市財(cái)政部門應(yīng)予以追回,。

 施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大,，情節(jié)嚴(yán)重的,，應(yīng)依法追究其行政、刑事責(zé)任,；對(duì)施工質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計(jì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,，審計(jì)中心應(yīng)查明責(zé)任，依法責(zé)成責(zé)任人承擔(dān)賠償和修復(fù)責(zé)任,。



 第三十條 對(duì)應(yīng)計(jì),、應(yīng)繳而未計(jì)繳的各種稅費(fèi)，審計(jì)中心應(yīng)督促有關(guān)責(zé)任人補(bǔ)計(jì),、補(bǔ)繳,，并按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)定進(jìn)行處理,。



 第三十一條 對(duì)虛報(bào)投資完成,、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金行為的,，審計(jì)中心應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任單位按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度予以糾正,；并可根據(jù)情節(jié)輕重，建議有關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任人員的法律責(zé)任,。



 第三十二條 凡違反本規(guī)定第九條,、第十九條和第二十條規(guī)定，已具備竣工驗(yàn)收條件的政府投資項(xiàng)目,，在規(guī)定期限內(nèi)不辦理竣工決算審計(jì)和移交國(guó)有資產(chǎn)手續(xù)的,，審計(jì)中心應(yīng)督促有關(guān)單位按期補(bǔ)辦,；逾期不辦的，可視情節(jié)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理,。

 對(duì)被審計(jì)單位違反前款規(guī)定負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人員,，審計(jì)中心可按人事隸屬關(guān)系向有關(guān)部門和單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議。



 第三十三條 審計(jì)中心在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的其它違反國(guó)家財(cái)政法律,、法規(guī)的行為,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和國(guó)家審計(jì)署《
建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》及其它有關(guān)規(guī)定予以處理。



 第三十四條 對(duì)違反政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定的罰沒(méi)款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定在指定銀行繳納,，上繳國(guó)庫(kù)。



 第三十五條 審計(jì)人員濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分,。




 第六章 附則



 第三十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。