• 【發(fā)布單位】江蘇省
• 【發(fā)布文號】江蘇省人民政府令2013年第88號
• 【發(fā)布日期】2013-02-21
• 【生效日期】2013-05-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國務(wù)院法制辦公室
• 【所屬類別】地方法規(guī)

江蘇省內(nèi)部審計工作規(guī)定

江蘇省內(nèi)部審計工作規(guī)定
江蘇省人民政府令第 88 號
 
    《江蘇省內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2013年2月18日經(jīng)省人民政府第2次常務(wù)會議討論通過,，現(xiàn)予發(fā)布，自2013年5月1日起施行,。

省 長 
2013年2月21日
 
江蘇省內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計工作,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本省實際，制定本規(guī)定。
第二條 內(nèi)部審計是獨(dú)立監(jiān)督,、檢查和評價本單位及其所屬單位財政收支,、財務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益,，以及本單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為,。
第三條 本省行政區(qū)域內(nèi)依法屬于審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象的國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu),、企業(yè)事業(yè)組織,、社會團(tuán)體以及其他單位,，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度,，開展內(nèi)部審計工作。
第四條 下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),，配備與內(nèi)部審計工作要求相適應(yīng)的專職內(nèi)部審計人員：
（一）管理和使用政府性資金,、社會公共資金數(shù)額較大，或者所屬單位較多的事業(yè)單位,、社會團(tuán)體和其他組織,；
（二）地方銀行、保險,、證券等金融機(jī)構(gòu),；
（三）國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的大型企業(yè)；
（四）依據(jù)法律,、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的其他單位,。
前款規(guī)定以外的單位，可以根據(jù)需要明確內(nèi)部機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé),。
需要設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位,，其中應(yīng)當(dāng)報機(jī)構(gòu)編制部門審批的，按照規(guī)定程序報批,。
第五條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度,，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作。
第六條 鼓勵和支持民營企業(yè),、外資企業(yè),、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等單位建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作,。
第七條 設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的企業(yè),，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師,。
第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識,、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)資格，定期接受內(nèi)部審計職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育。
內(nèi)部審計人員技術(shù)職務(wù)資格的考試,、聘任以及待遇,，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé),，遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則,，恪守職業(yè)道德規(guī)范。
內(nèi)部審計人員不得兼職從事影響?yīng)毩徲嫷慕?jīng)營或者財務(wù)管理工作,。內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時,，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避,。
第十條 縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo),。
第十一條 審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作，依法履行下列職責(zé)：
（一）根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)和內(nèi)部審計準(zhǔn)則,，制定內(nèi)部審計的具體辦法；
（二）將內(nèi)部審計指導(dǎo)工作列入審計機(jī)關(guān)年度工作計劃,；
（三）督促被審計單位建立健全內(nèi)部審計制度,，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計人員依照有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作,；
（四）檢查和評估內(nèi)部審計工作質(zhì)量,；
（五）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計自律組織開展工作；
（六）總結(jié),、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,，表彰成績顯著的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員；
（七）法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。
第十二條 審計機(jī)關(guān)可以通過內(nèi)部審計自律組織,，加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。
第十三條 縣級以上地方人民政府行政主管部門領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督管理單位開展內(nèi)部審計工作，依法履行下列職責(zé)：
（一）依據(jù)法律,、法規(guī)以及審計機(jī)關(guān)和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定,，制定本部門、本系統(tǒng)內(nèi)部審計制度和規(guī)范,；
（二）檢查,、指導(dǎo)管理單位建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作,；
（三）維護(hù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益,；
（四）法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé),。
第十四條 實行內(nèi)部審計制度的單位組織開展內(nèi)部審計工作,，主要包括以下內(nèi)容：
（一）貫徹執(zhí)行法律、法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定,，落實本級人民政府、審計機(jī)關(guān)和上級主管部門的工作要求,；
（二）支持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立開展內(nèi)部審計,，保障內(nèi)部審計工作所需經(jīng)費(fèi)和條件；
（三）支持內(nèi)部審計人員行使職責(zé),，提供內(nèi)部審計人員培訓(xùn)教育條件,，保持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人員結(jié)構(gòu)配備合理；
（四）運(yùn)用內(nèi)部審計成果,，促進(jìn)審計整改,，加強(qiáng)內(nèi)部管理,，提高政府性資金和國有資本的經(jīng)濟(jì)效益,、社會效益與環(huán)境效益；
（五）法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。
第十五條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下,，遵循獨(dú)立,、客觀、公正的原則,，依法行使內(nèi)部審計職權(quán),，對其負(fù)責(zé)并報告工作。
第十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員對下列事項實施審計：
（一）財務(wù)計劃或者單位預(yù)算和決算,；
（二）財政,、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
（三）經(jīng)濟(jì)效益和績效管理,；
（四）內(nèi)部控制和風(fēng)險管理,；
（五）本單位具有管轄權(quán)限的內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
（六）建設(shè)項目預(yù)算,、決算,；
（七）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他事項,。
第十七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法獨(dú)立開展內(nèi)部審計,，履行下列職責(zé)：
（一）要求被審計對象按時提供有關(guān)財政、財務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料和電子數(shù)據(jù),；
（二）審核憑證,、賬表、預(yù)算,、決算,，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件,，查閱有關(guān)文件,、合同和相關(guān)資料；
（三）參加或者列席本單位及其所屬單位重大經(jīng)營管理決策,、重大項目投資決策,、大額資金使用等與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的會議；
（四）對審計涉及有關(guān)事項,，依法向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查和詢問,，獲取有關(guān)文件、資料等證明材料,；
（五）對正在進(jìn)行的轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改,、毀滅有關(guān)財務(wù)會計和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動資料或者資產(chǎn)等違法行為,，采取相應(yīng)制止措施，并報告本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu),；
（六）對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題,，向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)報告，并提出處理或者改進(jìn)建議,。對被審計對象存在違反國家規(guī)定的財政收支,、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)予以糾正,、處理的,，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，在單位管理權(quán)限范圍內(nèi)作出審計決定,；
（七）對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,，依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，提出移送主管部門或者紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予處分的建議,；對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理,、處罰的，提出移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)的建議,；涉嫌犯罪的,，提出移送司法機(jī)關(guān)的建議,；
（八）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé),。 
第十八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則，按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求,，遵循以下程序?qū)嵤徲嫞?br>（一）制定年度審計工作計劃,，報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實施；
（二）組成審計組,，在實施審計前向被審計對象送達(dá)審計通知書,；
（三）采取專業(yè)技術(shù)方法和合法程序獲取審計證明材料；
（四）提出審計報告,，征求被審計對象意見并報送本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)審定后,，送達(dá)被審計對象； 
（五）經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),，下達(dá)審計決定,，并對其執(zhí)行情況進(jìn)行督查；
（六）對辦理的審計事項建立審計檔案,，并按照規(guī)定加強(qiáng)管理,。
第十九條 被審計對象應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計報告、審計決定,，并在規(guī)定的期限內(nèi)向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員所在單位報告執(zhí)行情況,。必要時，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員可以開展后續(xù)審計,，檢查被審計對象對審計報告、審計決定的執(zhí)行情況,，并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交后續(xù)審計報告,。
對審計報告、審計決定有異議的,，可以向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴,。
第二十條 審計機(jī)關(guān),、社會審計組織應(yīng)當(dāng)尊重內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的評價和處理意見。經(jīng)過測評認(rèn)定的內(nèi)部審計工作成果，可以作為國家審計,、社會審計工作的參考依據(jù)。
第二十一條 違反本規(guī)定,，未建立內(nèi)部審計制度,、開展內(nèi)部審計工作的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正,；情節(jié)嚴(yán)重的,，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有權(quán)機(jī)關(guān)提出給予處分的建議,。有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時處理,，并將處理結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)。
第二十二條 被審計對象有下列情形之一的,，由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正,，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任：
（一）不接受或者不配合內(nèi)部審計工作的,；
（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料,，或者提供資料不真實,、不完整的；
（三）拒絕執(zhí)行審計報告和審計決定的,；
（四）打擊,、報復(fù)、誹謗,、陷害內(nèi)部審計人員或者有關(guān)舉報人的,；
（五）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他情形,。
第二十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正,，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計結(jié)論的,；
（二）玩忽職守給國家或者被審計對象造成損失的,；
（三）泄露國家秘密或者被審計對象商業(yè)秘密的；
（四）濫用職權(quán),、徇私舞弊,、以權(quán)謀私的；
（五）法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他情形。
第二十四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的,，由有權(quán)機(jī)關(guān)依法給予處分,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）打擊,、報復(fù),、陷害內(nèi)部審計人員的,；
（二）授意、指使,、強(qiáng)令內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員出具違反法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的審計結(jié)論的,；
（三）法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形,。
第二十五條 本規(guī)定所稱單位主要負(fù)責(zé)人,，是指國家機(jī)關(guān)的行政首長或者其他法人組織的法定代表人。
本規(guī)定所稱權(quán)力機(jī)構(gòu),，是指企業(yè)法人依法行使決策權(quán)的組織機(jī)構(gòu),。
第二十六條 本規(guī)定自2013年5月1日起施行。1998年9月25日省人民政府常務(wù)會議通過的《江蘇省內(nèi)部審計規(guī)定》（江蘇省人民政府令第142號）同時廢止,。