企業(yè)家犯罪案例逐年遞增,，國(guó)企高管涉案多因受賄貪污,，而民營(yíng)企業(yè)家犯罪中則“涉黑”嚴(yán)重。企業(yè)家大案頻發(fā),，觸礁者轉(zhuǎn)眼間身敗名裂,，喪失財(cái)富、自由乃至生命,。所以說(shuō)中國(guó)企業(yè)家應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)階段切實(shí)做好防范刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備,，避免自己陷入敗局之中！

（一）企業(yè)設(shè)立,、清算和融資環(huán)節(jié)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范

1,、企業(yè)的設(shè)立和清算如同人的出生和死亡，要做到善始善終,，企業(yè)家應(yīng)盡量去掉浮躁,、消除任何可能存在的隱患。在設(shè)立和清算環(huán)節(jié),，企業(yè)容易涉及虛報(bào)注冊(cè)資本罪,、虛假出資、抽逃出資罪,、妨害清算罪,、虛假破產(chǎn)罪等罪名。其中,，虛報(bào)注冊(cè)資本罪應(yīng)引起企業(yè)家們的重視,。事實(shí)上，公司法對(duì)企業(yè)注冊(cè)資本的數(shù)額要求越來(lái)越低,，企業(yè)家應(yīng)避免弄虛作假,、制造泡沫經(jīng)濟(jì)而給企業(yè)埋下隱患。 

2,、避免因融資而“倒下” 

企業(yè)要維持正常的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng),，資金起到如同“血液”般的作用。但是,，無(wú)論是證券融資,，還是銀行貸款，企業(yè)都必須嚴(yán)格遵守有關(guān)證券,、金融法律法規(guī),。否則，很可能觸犯刑律。民企老板觸犯刑律成因較多,，在融資問(wèn)題上犯罪的人不在少數(shù),。在融資環(huán)節(jié)頻頻犯罪，反映出企業(yè)對(duì)資金的需求旺盛,，導(dǎo)致出現(xiàn)了不惜以犯罪手段進(jìn)行融資的現(xiàn)象,。市場(chǎng)缺乏完善的金融供應(yīng)體系，民間資本難以健康發(fā)展,，是企業(yè)家因“找錢(qián)”而“倒下”的部分外部原因,。在現(xiàn)今外部環(huán)境之下，企業(yè)家將行為規(guī)范在法律之內(nèi)則是自保之所需,。

（1）違反證券融資的相關(guān)法律規(guī)定可能涉嫌擅自發(fā)行股票,、公司、企業(yè)債券罪,、內(nèi)幕交易,、泄露內(nèi)幕信息罪、誘騙投資者買(mǎi)賣(mài)證券罪以及操縱證券交易價(jià)格罪,。違反現(xiàn)行貸款融資相關(guān)法律禁止性規(guī)定的,，可能涉嫌貸款詐騙罪、高利轉(zhuǎn)貸罪以及騙取貸款,、票據(jù)承兌,、金融票證罪。以轉(zhuǎn)貸牟利為目的,，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人,，違法所得數(shù)額較大的，可能構(gòu)成高利轉(zhuǎn)貸罪,。

（2）另外,，企業(yè)在資金短缺急需融資來(lái)緩解資金壓力，但又無(wú)法正常獲取銀行貸款的時(shí)候,，企業(yè)可能不得不從其他渠道來(lái)尋求融資,，在這種情況下有的企業(yè)家可能采取其他非法手段獲取資金。比如,，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款,，擾亂金融秩序的，可以構(gòu)成“非法吸收公眾存款罪”,；如果是以非法占有的目的,，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的,，則可能構(gòu)成“集資詐騙罪”,。

在全國(guó)范圍內(nèi)造成極大影響和爭(zhēng)議的東陽(yáng)富姐吳英案在2012年5月21日迎來(lái)了終審判決，吳英被以集資詐騙罪判處死刑，緩期兩年執(zhí)行,，并處沒(méi)收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。當(dāng)然,，吳英表示自己是借貸而不是詐騙,，也有不少社會(huì)人士對(duì)其表示支持，但是法律在于執(zhí)行,，吳英違背了現(xiàn)行法律規(guī)定,。以案為鑒，企業(yè)家應(yīng)謹(jǐn)慎避免觸雷,。

（二）企業(yè)在生產(chǎn),、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)做好刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范 

國(guó)家對(duì)不同行業(yè)的企業(yè)都有質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、安全生產(chǎn),、衛(wèi)生以及環(huán)保等方面的要求,。如果企業(yè)未達(dá)標(biāo)生產(chǎn)或者銷(xiāo)售，情節(jié)嚴(yán)重或者造成嚴(yán)重后果的,，企業(yè)及其負(fù)責(zé)人則可能要承擔(dān)刑事責(zé)任,。隨著蘇丹紅鴨蛋、三聚氰胺奶粉,、地溝油以及瘦肉精等食品問(wèn)題的爆發(fā),，國(guó)家立法對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售質(zhì)量也提出了更高的要求,。

《刑法》第140條至150條專(zhuān)門(mén)設(shè)立生產(chǎn),、銷(xiāo)售偽劣商品罪一節(jié)，來(lái)規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn),、銷(xiāo)售產(chǎn)品的行為,。對(duì)于生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者在產(chǎn)品中摻雜,、摻假,，以假充真、以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品的破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的行為規(guī)定了“生產(chǎn),、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪”,；同時(shí)特別針對(duì)藥品、醫(yī)用器材,、食品,、農(nóng)藥、獸藥,、化肥,、種子、化妝品以及一些對(duì)使用安全性要求比較高的產(chǎn)品設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的刑法規(guī)定，對(duì)這些產(chǎn)品的質(zhì)量管理提出了更加嚴(yán)格的要求,。生產(chǎn),、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪要求行為者主觀上是明知，且生產(chǎn),、銷(xiāo)售要達(dá)到一定的數(shù)額方構(gòu)成既遂,；而針對(duì)食品類(lèi)、醫(yī)藥類(lèi)商品,，則多數(shù)只需行為者實(shí)施了生產(chǎn),、銷(xiāo)售特定商品的行為，或者行為構(gòu)成了一定的危險(xiǎn)則既遂成立,。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范

1,、稅務(wù)管理中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)必須依法納稅，如果違反國(guó)家關(guān)于稅務(wù)征收和管理的法律法規(guī),，具有偷稅,、逃稅，抗拒繳稅,、逃避追繳欠稅或者騙取出口退稅行為,，給國(guó)家造成嚴(yán)重稅款流失的，可能構(gòu)成逃稅罪,、抗稅罪,、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪等,。

（1）逃稅罪 

納稅人采取欺騙,、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,；扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,，不繳或者少繳已扣、已收稅款,，數(shù)額較大的,，均有可能觸犯逃稅罪。

刑法修正案(七)將偷稅罪修改為逃稅罪,，并規(guī)定了一些免予追究刑事責(zé)任的情況,。除了例外情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,，繳納滯納金，已受行政處罰的,，不予追究刑事責(zé)任,。逃稅罪主觀方面一般為故意,。確因疏忽而沒(méi)有納稅申報(bào)的，屬于漏稅,，依法可以補(bǔ)交,，其行為不構(gòu)成犯罪。 

（2）騙取出口退稅罪

現(xiàn)實(shí)中存在著專(zhuān)門(mén)以騙取出口退稅而維持企業(yè)生計(jì)和發(fā)展的企業(yè),，而將騙取出口退稅作為業(yè)務(wù)之一的企業(yè)就更多一些了,。做企業(yè)，需要冒一定的風(fēng)險(xiǎn),，需要一定的智慧，但是必須要謹(jǐn)守法律的底線,。

2,、發(fā)票管理中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

為防止稅款流失，國(guó)家對(duì)發(fā)票的制造,、銷(xiāo)售,、適用和購(gòu)買(mǎi)等一系列行為制定了嚴(yán)格的法律規(guī)定。在票制造和出售發(fā)票環(huán)節(jié),，法律禁止非法制造,、出售非法制造的各類(lèi)發(fā)票，禁止非法出售各類(lèi)發(fā)票,，否則要承擔(dān)刑事責(zé)任,。發(fā)票使用環(huán)節(jié)，法律禁止虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和可以用于騙取出口退稅,、抵扣稅款的發(fā)票,。發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)，禁止非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā),、禁止購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，否則構(gòu)成相應(yīng)的犯罪，要接受刑罰的制裁,。 

（四）企業(yè)如何避免因管理內(nèi)部人員而帶來(lái)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

1,、因賄賂而帶來(lái)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

（1）受賄罪 

國(guó)企老總涉案多因受賄、貪污,。刑法規(guī)定,，國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物的,，或者非法收受他人財(cái)物,，為他人謀取利益的，是受賄罪,。國(guó)家工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中,，違反國(guó)家規(guī)定,，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi),，歸個(gè)人所有的,，以受賄論處。 

該罪名的迷惑之處在于,，行賄人行賄的方法多種多樣,，也許受賄者并不認(rèn)為某一行為是違法、是受賄,，但該行為確實(shí)在法律上是違法的,。所以，對(duì)于國(guó)企中的國(guó)家工作人員而言,，弄清哪些行為是行賄,、受賄，哪些行為是正常的人際往來(lái),，是十分關(guān)鍵的,。 

（2）行賄罪 

為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家工作人員以財(cái)物的,，是行賄罪,。因被勒索給予國(guó)家工作人員以財(cái)物，沒(méi)有獲得不正當(dāng)利益的,，不是行賄,。行賄人在被追訴前主動(dòng)交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰,。 

現(xiàn)實(shí)中,，行賄行為不少于受賄行為，但是鑒于法律鼓勵(lì)披露受賄行為,，一般對(duì)主動(dòng)交待行賄行為的行賄者予以減輕處罰或者免除處罰,。所以，因行賄而身陷囹圄者遠(yuǎn)少于因受賄而身敗名裂的人,。

2,、挪用類(lèi)犯罪 

（1）挪用公款罪 

國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用,，進(jìn)行非法活動(dòng)的,，或者挪用公款數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的,，或者挪用公款數(shù)額較大,、超過(guò)三個(gè)月未還的，是挪用公款罪,。

現(xiàn)實(shí)中存在這樣的情況,，即挪用公款者行為并非為自己,，而是出于人情而幫助他人，最后弄得自己深陷官司之中,。這是非常不值的,，人情是人情，法律是法律,，法常常不容情,。

（2）挪用資金罪

挪用資金罪與挪用公款罪在客觀行為上面極為類(lèi)似，區(qū)別之一在于主體,，挪用資金罪的主體為公司,、企業(yè)或者其他單位的工作人員。對(duì)于原國(guó)家工作人員辭職后到企業(yè)工作時(shí)進(jìn)行的挪用行為,，應(yīng)按挪用資金罪處理,。 

3、侵占類(lèi)犯罪

刑法對(duì)國(guó)有資產(chǎn)和非國(guó)有公司企業(yè)的合法財(cái)產(chǎn)采取了強(qiáng)有力的保護(hù)措施,。對(duì)公司、企業(yè)人員使用竊取,、騙取,、侵吞等手段實(shí)施的侵害國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)以及其他性質(zhì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的行為予以嚴(yán)厲打擊。 

（1）貪污罪

國(guó)企老總因貪污而涉案的占很大的比例,，且貪污數(shù)額一般較大,。在貪污數(shù)額達(dá)到5千元的情況下，行為人的行為是否造成客觀的危害結(jié)果,，是否構(gòu)成既遂,，成為應(yīng)當(dāng)努力把握的情節(jié)。 

（2）職務(wù)侵占罪 

現(xiàn)實(shí)中,，有些企業(yè)家認(rèn)為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)就是自己的財(cái)產(chǎn),，企業(yè)的一切都是自己的，這種想法是錯(cuò)誤的,。企業(yè)大多具有自己獨(dú)立的財(cái)產(chǎn),，企業(yè)家的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的財(cái)產(chǎn)分離，否則容易引發(fā)法律問(wèn)題,。 

（3）私分國(guó)有資產(chǎn)罪

現(xiàn)實(shí)中,，一些國(guó)企高管私設(shè)小金庫(kù)或者以單位名義將國(guó)有資產(chǎn)分給員工，他的行為或許只是為了企業(yè)的普通員工能生活得更好,，自己并未多分一分錢(qián),，但是最后卻東窗事發(fā)、身陷囹圄,。其實(shí),，處理好與員工的關(guān)系,，員工如果知道自己的領(lǐng)導(dǎo)是冒著這樣的風(fēng)險(xiǎn)而“分紅”的，那么,，也許他們寧愿不要那錢(qián),。 

作為常在河邊走的企業(yè)家，為防止自己濕鞋最好注意以下事項(xiàng)： 

1,、企業(yè)家可以沒(méi)有法律知識(shí),，但是必須有法律意識(shí) 

企業(yè)家擅長(zhǎng)的是經(jīng)營(yíng)，而法律是律師所擅長(zhǎng)的,。企業(yè)家可以沒(méi)有具體的,、廣博的法律知識(shí)，但是企業(yè)家不可沒(méi)有法律意識(shí),。企業(yè)家可以經(jīng)常邀請(qǐng)法律人士對(duì)員工進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)和法律風(fēng)險(xiǎn)講解,，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士定期對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。 

2,、企業(yè)家必須處理好與政府,、媒體和下屬的關(guān)系

錢(qián)是萬(wàn)能的、用錢(qián)可以消災(zāi)的思想需要改變,，GDP也不再是萬(wàn)能的,，GDP也不是完全至上的。政府官員和企業(yè)家的行為都必須受法律約束,。企業(yè)家還不可依賴(lài)于黑社會(huì)發(fā)展企業(yè)或者解決糾紛,，盡管他們的行為在某些時(shí)候看是十分高效的。而企業(yè)家與下屬的關(guān)系,，從長(zhǎng)遠(yuǎn)上看更是共存共榮,。

3、企業(yè)家需學(xué)會(huì)危機(jī)公關(guān) 

這里的危機(jī)公關(guān),，我們更傾向于定義為諸如企業(yè)或者企業(yè)家被調(diào)查時(shí)如何應(yīng)對(duì),，進(jìn)入刑事司法程序后如何主張自己的合法權(quán)利，以及如何靈活應(yīng)對(duì)辦案人員的違法行為和判決生效后如何進(jìn)行自我保護(hù)等,。了解各個(gè)程序可能面臨的情況,，學(xué)會(huì)危機(jī)公關(guān)，避免事態(tài)的惡化并最大程度減小損害是企業(yè)家應(yīng)該具有的憂患意識(shí),。 

企業(yè)家不僅要有冒險(xiǎn)和創(chuàng)新精神,，更應(yīng)有組織能力和社會(huì)責(zé)任，其中社會(huì)責(zé)任就要求企業(yè)家在追求利益之時(shí)還應(yīng)注意不要超過(guò)法律的底線,。