• 【發(fā)布單位】浙江省寧波市
• 【發(fā)布文號(hào)】寧波市政府令第125號(hào)
• 【發(fā)布日期】2004-11-19
• 【生效日期】2005-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】法律圖書館新法規(guī)速遞
• 【所屬類別】地方法規(guī)

寧波市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

寧波市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

(寧波市政府令第125號(hào))






第一條 為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理,，提高投資效益,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等有關(guān)法律、法規(guī),，結(jié)合本市實(shí)際,，制定本辦法,。




第二條 在本市行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位（包括項(xiàng)目法人）以及勘察、設(shè)計(jì),、施工,、監(jiān)理、采購(gòu),、供應(yīng)等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,，均應(yīng)依照本辦法接受審計(jì)監(jiān)督。




第三條 本辦法所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,，是指以財(cái)政資金,、各項(xiàng)政府性專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金或國(guó)有企事業(yè)單位,、國(guó)有控股單位投入資金為主要資金來(lái)源的建設(shè)項(xiàng)目,。




第四條 市審計(jì)機(jī)關(guān)是本市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，依法對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí),、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,。



 各縣(市)、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本管轄范圍內(nèi)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作,。



 計(jì)劃,、財(cái)政、建設(shè),、國(guó)土,、交通、水利,、監(jiān)察等部門，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作,。




第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì),，按照建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍,。市重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目由市審計(jì)機(jī)關(guān)管轄,。



 對(duì)與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì),、施工,、監(jiān)理、采購(gòu)供應(yīng)等單位的財(cái)務(wù)收支審計(jì),，不受審計(jì)管轄范圍的限制,。




第六條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理制度。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律,、法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)工作重點(diǎn),，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，并將納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)告知計(jì)劃、財(cái)政等有關(guān)部門和建設(shè)單位,。



 計(jì)劃部門應(yīng)當(dāng)將年度國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān),；建設(shè)項(xiàng)目的主管部門應(yīng)當(dāng)定期將納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。



 納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)定期將項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān),。




第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃依法對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的概,、預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。



 納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)的,，不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算和竣工驗(yàn)收手續(xù),。




第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可以組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì),，所需經(jīng)費(fèi)列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算或在審計(jì)核減中安排解決,。




第九條 未納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，由審計(jì),、財(cái)政,、發(fā)展計(jì)劃等部門依照有關(guān)法律、法規(guī)在各自職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行監(jiān)管,，審計(jì),、檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)相互通報(bào)。



 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果,，審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)利用的,，不再對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行重復(fù)審計(jì)。




第十條 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位實(shí)施審計(jì)的,，主要包括以下內(nèi)容：



 （一）建設(shè)項(xiàng)目投資和預(yù)算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性,、合規(guī)性、真實(shí)性,；



 （二）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和說(shuō)明書以及工程決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性,、合法性；



 （三）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況,；



 （四）建設(shè)資金到位情況和資金管理,、使用的合法性、合規(guī)性,；



 （五）未到位資金對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響,；



 （六）合同簽訂及合同履行情況的真實(shí)性、合規(guī)性,、合法性,；



 （七）建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序,、招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合規(guī)性、合法性,；



 （八）建設(shè)項(xiàng)目成本的真實(shí)性,、合法性；



 （九）工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性,、合法性,；



 （十）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性,；



 （十一）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性,、完整性；



 （十二）建設(shè)項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性,；



 （十三）對(duì)竣工建設(shè)項(xiàng)目投資效益的評(píng)審,；



 （十四）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng),。




第十一條 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目施工單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：



 （一）有無(wú)轉(zhuǎn)包或者違法分包工程行為,；



 （二）工程價(jià)款結(jié)算是否真實(shí),、合規(guī)、合法,；



 （三）是否按照有關(guān)規(guī)定繳納稅款,；



 （四）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng),。




第十二條 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位實(shí)施審計(jì)的，主要包括以下內(nèi)容：



 （一）項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行,，設(shè)計(jì)是否具有經(jīng)濟(jì)性,、合理性；



 （二）設(shè)計(jì)單位資質(zhì)情況,；



 （三）設(shè)計(jì)費(fèi)用收取情況；



 （四）法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。




第十三條 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理單位實(shí)施審計(jì)的,，主要包括以下內(nèi)容：



 （一）監(jiān)理工作是否符合國(guó)家規(guī)定及合同要求,；



 （二）監(jiān)理單位資質(zhì)情況；



 （三）監(jiān)理費(fèi)用收取情況,；



 （四）法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。




第十四條 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備,、材料采購(gòu)供應(yīng)單位實(shí)施審計(jì)的,，主要包括以下內(nèi)容：



 （一）設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)是否符合設(shè)計(jì)要求,；



 （二）設(shè)備,、材料采購(gòu)供應(yīng)的價(jià)格情況；



 （三）法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。




第十五條 對(duì)其他與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)單位實(shí)施審計(jì)的,，主要包括以下內(nèi)容：



 （一）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法履行職責(zé)的情況,；



 （二）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同要求收取費(fèi)用情況；



 （三）法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。




第十六條 納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在初步驗(yàn)收通過(guò)后的規(guī)定期限內(nèi)編制出竣工決算,，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì),。審計(jì)機(jī)關(guān)接到建設(shè)單位竣工決算審計(jì)的申請(qǐng)后，具備審計(jì)條件的,，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)下達(dá)審計(jì)通知書,，在90日內(nèi)完成竣工決算審計(jì)，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)期限,。




第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施審計(jì)3日前,，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的施工,、勘察,、設(shè)計(jì)、監(jiān)理,、采購(gòu)供應(yīng)等單位,。



 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)通知書的要求及時(shí)提供與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料，并對(duì)有關(guān)資料的真實(shí),、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾,，不得轉(zhuǎn)移、隱匿,、篡改,、偽造或者毀棄。




第十八條 審計(jì)人員通過(guò)審查工程預(yù),、決算資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,，監(jiān)盤有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資,，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,，檢查中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)論,，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)所取得證明材料應(yīng)當(dāng)由有關(guān)單位,、人員簽名或者蓋章,，對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)拒不簽名或者蓋章的視為無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明,。




第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后,，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，并書面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn),；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見(jiàn),，逾期未提出的，視為無(wú)異議,，并由審計(jì)人員予以注明,。



 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作進(jìn)一步的研究,、核實(shí),，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說(shuō)明。




第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議的,，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告,；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定,。



 對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)決定以及經(jīng)審核后的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行,，并作為有關(guān)部門辦理國(guó)有資產(chǎn)移交和投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù),。




第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)下列情況的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門予以調(diào)查：



 （一）違反規(guī)劃,、土地,、征遷、招標(biāo)投標(biāo),、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的,；



 （二）勘察,、設(shè)計(jì),、建設(shè)、施工,、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的,；



 （三）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；



 （四）其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法,、違紀(jì)行為,。




第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)之日起90日內(nèi)，了解審計(jì)報(bào)告的落實(shí)情況,，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況,；對(duì)被審計(jì)單位超過(guò)90日未執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行,，仍不執(zhí)行的,，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。




第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向同級(jí)人民政府報(bào)告國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果,，并依照法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定,，向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果,。




第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)由其組織和聘請(qǐng)參與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理,，并對(duì)違反《浙江省社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定的行為,，依法予以處理。




第二十五條 對(duì)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,，未經(jīng)審計(jì)而擅自辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)造成嚴(yán)重后果的,，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通報(bào)或者公布有關(guān)情況，并提請(qǐng)有關(guān)部門依法對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人給予相應(yīng)處理,。




第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員濫用職權(quán),、徇私舞弊、玩忽職守,，尚不構(gòu)成犯罪的,，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。




第二十七條 本辦法自2005年1月1日起施行。