• 【發(fā)布單位】黑龍江省大慶市
• 【發(fā)布文號】慶政發(fā)〔2005〕6號
• 【發(fā)布日期】2005-09-13
• 【生效日期】2005-09-13
• 【失效日期】--
• 【文件來源】大慶市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

大慶市財政專項資金效益審計監(jiān)督暫行規(guī)定

大慶市財政專項資金效益審計監(jiān)督暫行規(guī)定

(慶政發(fā)〔2005〕6號 2005年9月13日)






第一條 為了加強(qiáng)財政專項資金的審計監(jiān)督,，規(guī)范財政資金管理,，提高財政資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè),，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》,，結(jié)合我市實際情況，制定本規(guī)定。




第二條 本規(guī)定適用于市級財政專項資金效益審計監(jiān)督,。




第三條 本規(guī)定所稱財政專項資金,，是指除列入經(jīng)費預(yù)算以外的、類別額度在500萬元以上的,，政府投入或撥出的財政資金,、國有資產(chǎn)收益、以政府名義通過銀行貸款或融資等渠道籌集資金所實施的項目,、各種政府基金,。




第四條 審計范圍所涉及的各級政府、發(fā)展和改革委員會,、財政局,、相關(guān)的主管部門、用款單位必須接受審計監(jiān)督并積極配合,，及時提供真實,、完整資料。




第五條 審計機(jī)關(guān)依照法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對重點財政資金獨立行使審計監(jiān)督權(quán),，不受其他行政機(jī)關(guān),、社會團(tuán)體和個人的干涉。




第六條 審計分兩個階段進(jìn)行,。第一階段為每年10月1日至12月31日,；第二階段為：次年的2月1日至5月31日。




第七條 財政部門要及時提供項目和相應(yīng)的文件,、資料,。審計機(jī)關(guān)報請市政府批準(zhǔn)后，納入審計項目計劃管理,。




第八條 審計監(jiān)督內(nèi)容：



 （一） 真實性,、合規(guī)性。重點審計監(jiān)督：



 1．資金撥付情況,。資金是否逐級及時,、足額撥付到位，有無截留,、擠占,、挪用、滯撥問題,；



 2．項目實施情況,。項目是否按批準(zhǔn)的計劃實施,，有無擅自改變項目計劃或不按上級批準(zhǔn)的要求執(zhí)行的問題；



 3．項目資金使用情況,。各項支出是否合理,、合規(guī)，有無擠占,、挪用,、虛列支出、虛報冒領(lǐng),、損失浪費等問題,；



 4．工程預(yù)決算情況。工程預(yù)決算是否真實,、準(zhǔn)確、合規(guī),，有無偷工減料,、高估冒算、虛報冒領(lǐng),，項目建設(shè)單位故意多付工程款套取資金私設(shè)“小金庫”問題；



 5．項目完工情況,。有無“半截子”工程和故意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模,、超計劃問題；



 6．質(zhì)量情況,。購建的工程,、設(shè)備,、物資是否達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；



 7．結(jié)余款項解繳,。結(jié)余款項是否及時足額解繳,，有無隨意動用的問題；



 8．管理情況,。支出是否符合國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定；財務(wù)管理制度是否健全有效,；資金是否隨意外借；對外簽訂的合同,、協(xié)議價格是否合理,，條款是否符合法律規(guī)定；需要招標(biāo),、政府采購的項目是否真正履行了規(guī)定的程序,；有無中飽私囊、侵占財政資金和國有資產(chǎn)的問題,；有無因管理不善,、工作人員失職瀆職、決策失誤造成財政資金和國有資產(chǎn)損失問題,。



 （二）經(jīng)濟(jì)性,。重點審計是否以最低費用取得一定質(zhì)量的資源，支出是否節(jié)約,。



 （三）效率性,。重點審計投入和產(chǎn)出的關(guān)系，是否以最少的投入取得一定的產(chǎn)出或者以一定的投入取得最大的產(chǎn)出,，支出是否講究效率,。



 （四）效果性。重點審計實際投入和預(yù)期兩個目標(biāo),，是否達(dá)到了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)和社會效果,。




第九條 審計實施中，以項目類別為單位,，以資金為載體,，從預(yù)算源頭入手，按照資金流向跟蹤審計,，橫向到邊,，縱向到底。




第十條 實行審計與審計調(diào)查相結(jié)合的方法,，揭示資金運行,、管理、效益真實情況和存在的問題,。




第十一條 審計機(jī)關(guān)在實施審計監(jiān)督時,，可根據(jù)工作需要，提請財政,、監(jiān)察機(jī)關(guān)派人參加,，財政、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)予以保證,。需要聘請?zhí)厥鈱I(yè)和技能人員參與審計事項的,，所需經(jīng)費財政部門應(yīng)予以保證。




第十二條 項目審結(jié)后,，要實事求是,、客觀公正地做出審計評價,。評價的重點：



 （一）對項目實施的真實性、合規(guī)性作出評價,。主要評價有無弄虛作假,、是否遵守國家財經(jīng)紀(jì)律、制度和有關(guān)規(guī)定,；



 （二）對資金的撥付,、管理、使用進(jìn)行評價,。主要評價資金的撥付是否及時,，有無因資金撥付不及時而延誤項目進(jìn)度，造成成本加大,；



 （三）對管理情況進(jìn)行評價,。主要評價管理監(jiān)督是否得力，監(jiān)控機(jī)制,、制約制度是否健全,，是否執(zhí)行了各項管理制度、管理辦法,，質(zhì)量是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),，是否因管理不到位而帶來損失和浪費；



 （四）對經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評價,。主要評價支出是否節(jié)約,；



 （五）對效率性進(jìn)行評價。主要評價支出是否注重效率,；



 （六）對效果性進(jìn)行評價。主要評價項目是否按計劃實施完畢,，是否達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)和社會效果,；



 （七）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價。根據(jù)存在的問題,，對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員應(yīng)承擔(dān)的主管責(zé)任和直接責(zé)任進(jìn)行評價,。




第十三條 審計中發(fā)現(xiàn)的結(jié)余資金要全額收繳國庫。截留,、挪用,、擠占財政資金，虛報冒領(lǐng),、弄虛作假騙取財政資金,，侵占財政資金和國有資產(chǎn)，失職瀆職造成損失浪費等財政違法,、違紀(jì)行為,，由審計機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理,。財政違法行為的單位，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,，以及有財政違法行為的個人,，屬于公務(wù)員的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)及時啟動移送程序,，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者任免機(jī)關(guān)依照人事管理權(quán)限,，依法給予行政處分，并將結(jié)果報送市政府,，抄送審計,、財政機(jī)關(guān)。




第十四條 審計結(jié)束后,，要及時向市政府呈報審計報告,。報告的主要內(nèi)容：



 （一）實施審計的有關(guān)情況；



 （二）審計發(fā)現(xiàn)的問題和產(chǎn)生問題的原因,；



 （三）審計評價,；



 （四）審計處理結(jié)果；



 （五）對市政府和有關(guān)部門的建議,。




第十五條 審計結(jié)果經(jīng)市政府批準(zhǔn)后,，可在一定范圍內(nèi)公開或向社會公布。




第十六條 各縣,、區(qū)人民政府參照本規(guī)定執(zhí)行,。