- 【發(fā)布單位】黑龍江省大慶市
- 【發(fā)布文號】慶政發(fā)〔2005〕6號
- 【發(fā)布日期】2005-09-13
- 【生效日期】2005-09-13
- 【失效日期】--
- 【文件來源】大慶市
- 【所屬類別】地方法規(guī)
大慶市財政專項資金效益審計監(jiān)督暫行規(guī)定
大慶市財政專項資金效益審計監(jiān)督暫行規(guī)定
(慶政發(fā)〔2005〕6號 2005年9月13日)
第一條 為了加強財政專項資金的審計監(jiān)督,,規(guī)范財政資金管理,,提高財政資金使用效益,促進廉政建設(shè),,根據(jù)《 中華人民共和國審計法》,,結(jié)合我市實際情況,制定本規(guī)定,。
第二條 本規(guī)定適用于市級財政專項資金效益審計監(jiān)督,。
第三條 本規(guī)定所稱財政專項資金,是指除列入經(jīng)費預(yù)算以外的,、類別額度在500萬元以上的,,政府投入或撥出的財政資金、國有資產(chǎn)收益,、以政府名義通過銀行貸款或融資等渠道籌集資金所實施的項目,、各種政府基金。
第四條 審計范圍所涉及的各級政府,、發(fā)展和改革委員會,、財政局、相關(guān)的主管部門,、用款單位必須接受審計監(jiān)督并積極配合,,及時提供真實、完整資料,。
第五條 審計機關(guān)依照法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序,,對重點財政資金獨立行使審計監(jiān)督權(quán),,不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉,。
第六條 審計分兩個階段進行,。第一階段為每年10月1日至12月31日;第二階段為:次年的2月1日至5月31日,。
第七條 財政部門要及時提供項目和相應(yīng)的文件,、資料。審計機關(guān)報請市政府批準(zhǔn)后,,納入審計項目計劃管理,。
第八條 審計監(jiān)督內(nèi)容:
(一) 真實性,、合規(guī)性。重點審計監(jiān)督:
1.資金撥付情況,。資金是否逐級及時,、足額撥付到位,有無截留,、擠占,、挪用、滯撥問題,;
2.項目實施情況,。項目是否按批準(zhǔn)的計劃實施,有無擅自改變項目計劃或不按上級批準(zhǔn)的要求執(zhí)行的問題,;
3.項目資金使用情況,。各項支出是否合理、合規(guī),,有無擠占、挪用,、虛列支出,、虛報冒領(lǐng)、損失浪費等問題,;
4.工程預(yù)決算情況,。工程預(yù)決算是否真實、準(zhǔn)確,、合規(guī),,有無偷工減料、高估冒算,、虛報冒領(lǐng),,項目建設(shè)單位故意多付工程款套取資金私設(shè)“小金庫”問題;
5.項目完工情況,。有無“半截子”工程和故意擴大建設(shè)規(guī)模,、超計劃問題;
6.質(zhì)量情況,。購建的工程,、設(shè)備、物資是否達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),;
7.結(jié)余款項解繳,。結(jié)余款項是否及時足額解繳,有無隨意動用的問題,;
8.管理情況,。支出是否符合國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,;財務(wù)管理制度是否健全有效;資金是否隨意外借,;對外簽訂的合同,、協(xié)議價格是否合理,條款是否符合法律規(guī)定,;需要招標(biāo),、政府采購的項目是否真正履行了規(guī)定的程序;有無中飽私囊,、侵占財政資金和國有資產(chǎn)的問題,;有無因管理不善、工作人員失職瀆職,、決策失誤造成財政資金和國有資產(chǎn)損失問題,。
(二)經(jīng)濟性。重點審計是否以最低費用取得一定質(zhì)量的資源,,支出是否節(jié)約,。
(三)效率性。重點審計投入和產(chǎn)出的關(guān)系,,是否以最少的投入取得一定的產(chǎn)出或者以一定的投入取得最大的產(chǎn)出,,支出是否講究效率。
(四)效果性,。重點審計實際投入和預(yù)期兩個目標(biāo),,是否達(dá)到了預(yù)期的經(jīng)濟和社會效果。
第九條 審計實施中,,以項目類別為單位,,以資金為載體,從預(yù)算源頭入手,,按照資金流向跟蹤審計,,橫向到邊,縱向到底,。
第十條 實行審計與審計調(diào)查相結(jié)合的方法,,揭示資金運行、管理,、效益真實情況和存在的問題,。
第十一條 審計機關(guān)在實施審計監(jiān)督時,可根據(jù)工作需要,,提請財政,、監(jiān)察機關(guān)派人參加,財政、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)予以保證,。需要聘請?zhí)厥鈱I(yè)和技能人員參與審計事項的,,所需經(jīng)費財政部門應(yīng)予以保證。
第十二條 項目審結(jié)后,,要實事求是,、客觀公正地做出審計評價。評價的重點:
(一)對項目實施的真實性,、合規(guī)性作出評價,。主要評價有無弄虛作假、是否遵守國家財經(jīng)紀(jì)律,、制度和有關(guān)規(guī)定,;
(二)對資金的撥付、管理,、使用進行評價,。主要評價資金的撥付是否及時,有無因資金撥付不及時而延誤項目進度,,造成成本加大,;
(三)對管理情況進行評價。主要評價管理監(jiān)督是否得力,,監(jiān)控機制,、制約制度是否健全,是否執(zhí)行了各項管理制度,、管理辦法,,質(zhì)量是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),,是否因管理不到位而帶來損失和浪費,;
(四)對經(jīng)濟性進行評價。主要評價支出是否節(jié)約,;
(五)對效率性進行評價,。主要評價支出是否注重效率;
(六)對效果性進行評價,。主要評價項目是否按計劃實施完畢,,是否達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟和社會效果;
(七)對經(jīng)濟責(zé)任進行評價,。根據(jù)存在的問題,,對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員應(yīng)承擔(dān)的主管責(zé)任和直接責(zé)任進行評價。
第十三條 審計中發(fā)現(xiàn)的結(jié)余資金要全額收繳國庫,。截留,、挪用、擠占財政資金,虛報冒領(lǐng),、弄虛作假騙取財政資金,,侵占財政資金和國有資產(chǎn),失職瀆職造成損失浪費等財政違法,、違紀(jì)行為,,由審計機關(guān)依法進行處理。財政違法行為的單位,,其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,,以及有財政違法行為的個人,屬于公務(wù)員的,,審計機關(guān)應(yīng)及時啟動移送程序,,由監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)依照人事管理權(quán)限,依法給予行政處分,,并將結(jié)果報送市政府,,抄送審計、財政機關(guān),。
第十四條 審計結(jié)束后,,要及時向市政府呈報審計報告。報告的主要內(nèi)容:
(一)實施審計的有關(guān)情況,;
(二)審計發(fā)現(xiàn)的問題和產(chǎn)生問題的原因,;
(三)審計評價;
(四)審計處理結(jié)果,;
(五)對市政府和有關(guān)部門的建議,。
第十五條 審計結(jié)果經(jīng)市政府批準(zhǔn)后,可在一定范圍內(nèi)公開或向社會公布,。
第十六條 各縣,、區(qū)人民政府參照本規(guī)定執(zhí)行。
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