• 【發(fā)布單位】81905
• 【發(fā)布文號(hào)】穗府[1996]29號(hào)
• 【發(fā)布日期】1996-03-11
• 【生效日期】1996-03-11
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】地方法規(guī)

廣州市人民政府轉(zhuǎn)發(fā)省人民政府轉(zhuǎn)發(fā)審計(jì)署 《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的通知

 廣州市人民政府轉(zhuǎn)發(fā)省人民政府轉(zhuǎn)發(fā)審計(jì)署
 《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的通知
 
（穗府（1996）29號(hào)一九九六年三月十一日）
各區(qū),、縣級(jí)市人民政府,，市府直屬各單位：

 現(xiàn)將省人民政府《轉(zhuǎn)發(fā)審計(jì)署＜
關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定＞的通知》（粵府〔1996〕7號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。



 轉(zhuǎn)發(fā)審計(jì)署《
關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的通知

 （粵府〔1996〕7號(hào)）



各市,、縣、自治縣人民政府,，省府直屬各單位：

 現(xiàn)將審計(jì)署1995年7月14日發(fā)布的《
關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（第1號(hào)令）轉(zhuǎn)發(fā)給你們,，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際情況，切實(shí)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督,，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè),。

 以上通知,，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。



 中華人民共和國(guó)審計(jì)署令

 （第1號(hào)）



各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府,，審計(jì)廳（局）,，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu),，各專(zhuān)業(yè)銀行,，人民保險(xiǎn)公司，駐國(guó)務(wù)院部門(mén)審計(jì)局，各特派員辦事處,，解放軍審計(jì)署,、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，有關(guān)部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu),，南京審計(jì)學(xué)院,，署機(jī)關(guān)各單位：

 《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》已經(jīng)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予發(fā)布施行,。




審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定





 第一條 根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,，為了建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,，制定本規(guī)定,。



 第二條 內(nèi)部審計(jì)是部門(mén)、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督,，依法檢查會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn),，監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法,、效益的活動(dòng),。

 國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方人民政府各部門(mén)、國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織,，以及法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位,，依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),，促進(jìn)廉政建設(shè),，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。



 第三條 下列單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

 （一）審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)派出機(jī)構(gòu),，財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門(mén)；

 （二）縣級(jí)以上國(guó)有金融機(jī)構(gòu),；

 （三）國(guó)有大中型企業(yè),；

 （四）國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；

 （五）國(guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位,；

 （六）財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國(guó)家事業(yè)單位,；

 （七）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位。

 上述單位可以根據(jù)需要,，設(shè)立總審計(jì)師,。

 其他審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員,。



 第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策,，以及本部門(mén),、本單位的規(guī)章制度，對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,。



 第五條 審計(jì)署負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)的內(nèi)部審計(jì)工作,；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作；審計(jì)機(jī)關(guān)駐部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位和指導(dǎo),、監(jiān)督本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,；部門(mén)和單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。



 第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé),，具體是：

 （一）按照法律、法規(guī)和各級(jí)政府的要求,，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)草案,，制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和其他內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、制度,；

 （二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門(mén),、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員,；

 （三）指導(dǎo),、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作；

 （四）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究,，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員,；

 （五）總結(jié)、交流,、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人。

 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。



 第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算,；

 （二）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

 （三）經(jīng)濟(jì)效益,；

 （四）內(nèi)部控制制度,；

 （五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

 （六）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算,、決算,；

 （七）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門(mén)、單位規(guī)章制度的執(zhí)行,；

 （八）其他審計(jì)事項(xiàng),。



 第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門(mén)、本單位與境內(nèi),、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資,、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況；投入資金,、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益,，依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,。



 第九條 部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展行業(yè)審計(jì)調(diào)查,。



 第十條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果，經(jīng)測(cè)評(píng)后,，可以作為審計(jì)機(jī)關(guān),、社會(huì)審計(jì)組織等工作的參考依據(jù)。



 第十一條 在審計(jì)管轄范圍內(nèi),，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

 （一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算,、決算,、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等,。

 （二）審核憑證,、帳表、決算,，檢查資金和財(cái)產(chǎn),，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料,。

 （三）參加有關(guān)會(huì)議,。

 （四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件,、資料等證明材料,。

 （五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)部門(mén)或者單位負(fù)責(zé)人同意,，作出臨時(shí)制止決定,。

 （六）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,。

 （七）提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn),。

 （八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定,，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映,。

 部門(mén)、單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi),，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理,、處罰的權(quán)限。



 第十二條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

 （一）根據(jù)上級(jí)部署和本部門(mén),、本單位的具體情況,，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門(mén),、本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施,。

 （二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位,。

 （三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議,。審計(jì)終結(jié),，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn),，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人審批,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位,。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定,。

 （四）對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況,。

 （五）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議,，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出,，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。



 第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案,，按照規(guī)定管理。



 第十四條 任免內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人,，應(yīng)當(dāng)事前征求上級(jí)主管部門(mén)或單位的意見(jiàn),。

 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

 內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任,，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。



 第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守,、堅(jiān)持原則,、客觀公正、廉潔奉公,、保守秘密,；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊,、泄露秘密,、玩忽職守。

 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù),，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù),。



 第十六條 對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，由其主管部門(mén)或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi),，根據(jù)情節(jié)輕重,，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰,，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理,。



 第十七條 非國(guó)有經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行,。



 第十八條 各部門(mén),、各地區(qū)、各單位可以根據(jù)本規(guī)定,，制定具體實(shí)施辦法,。



 第十九條 本規(guī)定由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。



 第二十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。1989年12月2日發(fā)布的《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》廢止,。