• 【發(fā)布單位】81602
• 【發(fā)布文號(hào)】豫政[1997]
• 【發(fā)布日期】1997-08-18
• 【生效日期】1997-08-18
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

河南省人民政府關(guān)于印發(fā)《河南省內(nèi)部 審計(jì)工作辦法》的通知

 河南省人民政府關(guān)于印發(fā)《河南省內(nèi)部
 審計(jì)工作辦法》的通知
 
（豫政［1997］一九九七年八月十八日）
 《河南省內(nèi)部審計(jì)工作辦法》已經(jīng)省政府批準(zhǔn),，現(xiàn)印發(fā)給你們，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。



 河南省內(nèi)部審計(jì)工作辦法





 第一條 為建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,，結(jié)合我省實(shí)際,，制定本辦法。



 第二條 內(nèi)部審計(jì)是指部門,、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督,，依法檢查會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督與評(píng)價(jià)財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí),、合法,、效益的活動(dòng)。



 第三條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的部門和單位,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和配置內(nèi)部審計(jì)人員。



 第四條 未設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門或單位,，應(yīng)當(dāng)配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員,，行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。



 第五條 部門,、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)把建立和實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度列入工作計(jì)劃,，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)、行使權(quán)力創(chuàng)造必要的條件,。



 第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員,，在本部門行政首長(zhǎng)、單位法定代表人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國(guó)家的法律,、法規(guī)和政策以及本部門、本單位的規(guī)章制度,，對(duì)本單位及下屬單位財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),。

 國(guó)有資產(chǎn)控股公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)對(duì)本公司國(guó)有資產(chǎn)保值增值進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并對(duì)直接領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé)和報(bào)告工作,。

 重大的審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)決定,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)主管部門報(bào)告。



 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員必須選擇熱愛審計(jì)事業(yè),、熟悉審計(jì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù),、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)、具備必要專業(yè)知識(shí),、有一定綜合分析能力的專業(yè)人員,。

 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守,、堅(jiān)持原則,、客觀公正、廉潔奉公,、保守秘密,；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守,。

 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù),，借故設(shè)置障礙,，妨礙審計(jì)人員履行職責(zé)。



 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格考評(píng)和聘任,，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。



 第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)、組織人員培訓(xùn)等所需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以保證,，納入本部門、本單位的預(yù)算支出計(jì)劃,。



 第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算,；

 （二）財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

 （三）建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)（概）算,、決（結(jié)）算,；

 （四）經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)、經(jīng)濟(jì)效益情況和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,；

 （五）內(nèi)部控制制度和管理活動(dòng),；

 （六）國(guó)家財(cái)政法規(guī)和本部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況,；

 （七）上級(jí)交辦或委托的其他審計(jì)事項(xiàng),。



 第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門、單位與境內(nèi),、外經(jīng)濟(jì)組織興辦的合資,、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況，投入資金,、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益,，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。



 第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)本部門,、單位經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,，并配合審計(jì)機(jī)關(guān)或上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。



 第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān),、社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)尊重內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)和處理意見,。經(jīng)過(guò)測(cè)評(píng)認(rèn)定的內(nèi)部審計(jì)工作成果，可以作為國(guó)家審計(jì),、社會(huì)審計(jì)工作的參考依據(jù),。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審查全面、處理恰當(dāng)?shù)氖马?xiàng),，審計(jì)機(jī)關(guān)一般不再重復(fù)審計(jì),。



 第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在其管轄范圍內(nèi)的主要職權(quán)是：

 （一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)機(jī)構(gòu),、單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃,、預(yù)算、決算,、報(bào)表和有關(guān)文件,、資料等；

 （二）審核憑證,、帳目,、報(bào)表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn),，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,，查閱有關(guān)文件、資料,；

 （三）參加有關(guān)會(huì)議,；

 （四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件,、資料和證明材料,；

 （五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)部門,、單位負(fù)責(zé)人同意,，作出臨時(shí)制止決定；

 （六）對(duì)阻撓,、妨礙審計(jì)工作,，以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)部門,、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,；

 （七）提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見,；

 （八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,，提出處理建議，對(duì)審計(jì)中的重大事項(xiàng),，有權(quán)向上級(jí)主管部門和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)反映,。



 第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)本部門、單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度,。



 第十六條 部門,、單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督本系統(tǒng)及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作,。



 第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

 （一）根據(jù)上級(jí)部署和本部門,、單位的具體情況或主要負(fù)責(zé)人的要求，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)本部門,、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。同時(shí),，應(yīng)將審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案,。

 （二）審計(jì)實(shí)施前,，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合并提供必要的工作條件,。

 （三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，可隨時(shí)向被審計(jì)單位和人員提出改進(jìn)管理的建議,。

 （四）審計(jì)終結(jié),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見,，報(bào)送本部門,、單位負(fù)責(zé)人，該負(fù)責(zé)人應(yīng)在30日內(nèi)審批,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定,，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定,，認(rèn)真采納審計(jì)意見,。

 （五）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定之日起15日內(nèi),，向本部門,、單位負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并作出答復(fù),。在沒有作出新的審計(jì)意見書和審計(jì)決定之前,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行原審計(jì)意見書和審計(jì)決定。

 （六）對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì),，檢查審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行情況,。

 （七）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定,，建立審計(jì)檔案,。

 （八）內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果，作為領(lǐng)導(dǎo)決策的重要依據(jù)和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的參考依據(jù),。



 第十八條 省審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全省的內(nèi)部審計(jì)工作,，市地、縣（市,、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本轄區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作,。



 第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)，具體是：

 （一）按照國(guó)家的法律,、法規(guī)和同級(jí)政府的要求,，制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和制度。

 （二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門,、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，組建內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，配備內(nèi)部審計(jì)人員，并按照有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作,。

 （三）對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,。對(duì)不執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)決定或內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有查出的違紀(jì)問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依照有關(guān)法律,、法規(guī)予以處罰,。

 （四）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員,。

 （五）總結(jié),、交流、推廣內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),，表彰先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人,。



 第二十條 本省非國(guó)有經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本辦法執(zhí)行,。



 第二十一條 本辦法的具體應(yīng)用問(wèn)題由河南省審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋,，本辦法自發(fā)布之日起施行。