• 【發(fā)布單位】浙江省
• 【發(fā)布文號】臺州市人民政府令2013年第106號
• 【發(fā)布日期】2013-03-04
• 【生效日期】2013-04-04
• 【失效日期】--
• 【文件來源】臺州市人民政府
• 【所屬類別】地方法規(guī)

臺州市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

臺州市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
臺州市人民政府令第106號
 
    《臺州市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已經(jīng)市人民政府第 16 次常務(wù)會(huì)議審議通過,，現(xiàn)予以發(fā)布,，自2013年4月4日起施行。
市長： 吳蔚榮
2013年3月4日
 
臺州市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
 
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為,，促進(jìn)單位加強(qiáng)控制,、防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理,、促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》,、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（浙江省人民政府令第258號）以及其他有關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際,，制定本規(guī)定,。 
第二條 本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指單位為促進(jìn)其目標(biāo)實(shí)現(xiàn),，對自身及所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制的真實(shí),、合法和有效而實(shí)施的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動(dòng),。 
第三條 法律,、行政法規(guī)、規(guī)章及上級政府明確要求設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,，應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。上市公司、地方金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律,、法規(guī)開展內(nèi)部審計(jì)工作,。鼓勵(lì)和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，開展內(nèi)部審計(jì)工作,。 
第四條 內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循依法、客觀,、獨(dú)立,、公正的原則。 
第二章 機(jī)構(gòu)和人員
第五條 除法律,、行政法規(guī),、規(guī)章明確規(guī)定應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位外，符合下列情形之一的單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，開展內(nèi)部審計(jì)工作： 
（一）財(cái)政財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬2個(gè)或2個(gè)以上獨(dú)立核算單位的政府部門及事業(yè)單位,； 
（二）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府、街道辦事處,；
（三）經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的各類經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)（工業(yè)園區(qū)）,； 
（四）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門和國有及國有控股的大中型企業(yè)。鼓勵(lì)和支持非公有制企業(yè)建立審計(jì)委員會(huì),，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。有開展內(nèi)部審計(jì)工作需要但尚不具備單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的單位，內(nèi)部審計(jì)職責(zé)應(yīng)當(dāng)授權(quán)本單位財(cái)務(wù)部門以外的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)獨(dú)立履行。 
第六條 各有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身性質(zhì),、規(guī)模和管理需求,，按照《中華人民共和國審計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,，配備內(nèi)部審計(jì)人員,，并保持人員相對穩(wěn)定；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員配備應(yīng)抄送當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān),。單位也可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或者與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)合作開展內(nèi)部審計(jì)工作,。 
第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所必需的政治素質(zhì)、專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,，并參加相關(guān)培訓(xùn)和考試,，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并定期接受內(nèi)部審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn),。 
第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé),，遵守內(nèi)部審計(jì)規(guī)定、準(zhǔn)則,，恪守職業(yè)道德規(guī)范,，客觀公正，廉潔奉公,，保守秘密,。 
第九條 內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避,。 
第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,，行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，并對其負(fù)責(zé),。單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作,，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行
職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi),，應(yīng)當(dāng)列入單位預(yù)算,，予以保障。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按照管理權(quán)限規(guī)定任免,，有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)聽取同級審計(jì)機(jī)關(guān)或上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見,，并報(bào)同級審計(jì)機(jī)關(guān)備案。 
第三章 職責(zé)和權(quán)限
第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的授權(quán),，監(jiān)督和評價(jià)下列事項(xiàng)： 
（一）本單位及所屬單位的財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 
（二）按干部管理權(quán)限劃分的本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,； 
（三）本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況,； 
（四）本單位及所屬單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理,； 
（五）本單位及所屬單位基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支和預(yù)（概）算、決算,； 
（六）本單位及所屬單位對外投資或擔(dān)保的有關(guān)經(jīng)營合同,； 
（七）本單位對行業(yè)經(jīng)營管理中的重要問題開展行業(yè)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查； 
（八）本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng),。 
第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員具有下列權(quán)限： 
（一）要求被審計(jì)對象按時(shí)提供有關(guān)財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況,、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和電子數(shù)據(jù),； 
（二）檢查有關(guān)財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料、文件和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù),，現(xiàn)場清查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的實(shí)物,； 
（三）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查取證，并索取有關(guān)文件,、資料等證明材料,； 
（四）參加、列席本單位財(cái)務(wù)收支,、計(jì)劃,、生產(chǎn)、經(jīng)營,、重要合同簽訂等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或會(huì)議,； 
（五）參與研究、制定本單位經(jīng)濟(jì)管理,、內(nèi)部控制等方面的規(guī)章制度,；開發(fā)、研究審計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)管理平臺,，利用先進(jìn)的審計(jì)軟件開展審計(jì)工作,； 
（六）對違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定的行為予以制止,，提出處理意見,；對遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),，經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和個(gè)人,，提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)建議；對經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題提出意見和建議,； 
（七）經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),，對可能被轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改,、毀棄的有關(guān)財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料予以暫時(shí)封存，對阻撓,、妨礙審計(jì)工作的行為,，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 
第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對象有違法違規(guī)行為的,，應(yīng)當(dāng)向本單位提出處理意見和建議,。 
第十四條 被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，按要求提供相關(guān)資料,，并對所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),，不得拒絕、阻礙,、隱瞞,、謊報(bào)。 
第四章 審計(jì)程序
第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施,。 
第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組,，審計(jì)組成員不得少于2人,，并指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)制定項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案,，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施,。 
第十七條 審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前送達(dá)被審計(jì)對象；經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),，可以在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá),。 
第十八條 審計(jì)組可以采用審核、觀察,、監(jiān)盤,、詢問、函證,、計(jì)算,、分析性復(fù)核等方法，取得證明材料,，并運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)取得材料,，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后,，應(yīng)當(dāng)就有關(guān)事項(xiàng)征求被審計(jì)對象的意見,。被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)組的要求反饋意見,，逾期視為無異議。
第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)組提交的材料和被審計(jì)對象的意見進(jìn)行復(fù)核,，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)同意后下達(dá)審計(jì)結(jié)論,。被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)論要求及時(shí)整改，落實(shí)相關(guān)措施,。 
被審計(jì)對象對審計(jì)結(jié)論有異議的,，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)答復(fù),。 
第二十條 審計(jì)工作完成后,，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理審計(jì)資料，形成審計(jì)檔案,。 
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在必要時(shí)應(yīng)當(dāng)開展后續(xù)審計(jì),，監(jiān)督、檢查被審計(jì)對象采取的整改措施及效果,，并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果,。 
第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,。
第二十三條 本單位在年度考核,、干部任免時(shí)，以及審計(jì)機(jī)關(guān)依法對審計(jì)監(jiān)督對象實(shí)施審計(jì)時(shí),，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)論作為重要依據(jù),。
第五章 指導(dǎo)與考核
第二十四條 市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市內(nèi)部審計(jì)工作，縣（市,、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本轄區(qū)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作,。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合審計(jì)工作，檢查和評估被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),、制度和工作開展情況,，合理利用內(nèi)部審計(jì)成果。也可根據(jù)工作需要,，吸收有關(guān)內(nèi)審人員參與國家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì),，幫助被審計(jì)單位提高內(nèi)部審計(jì)工作能力。各級行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)在其職權(quán)范圍內(nèi),，加強(qiáng)對本行業(yè),、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二十五條 市,、縣（市,、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二十六條 市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對縣（市,、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督,，檢查和評估各地區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作開展情況,，并將內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作納入年度考核?？h（市,、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)轄區(qū)內(nèi)各單位的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)糾正內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題,，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和水平,，并將有關(guān)單位內(nèi)部審計(jì)工作納入年度考核。 
第六章 法律責(zé)任
第二十七條 未按規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作的,，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,；拒不改正的，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的,，應(yīng)當(dāng)向有權(quán)機(jī)關(guān)提出給予處分的建議,；有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理，并將處理結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān),。報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的,，依法予以處分；構(gòu)成犯罪的,，依法追究責(zé)任,。
第二十八條 被審計(jì)對象拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)工作,，或者轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改,、毀棄有關(guān)財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料，或者拒絕,、拖延提供資料,，或者提供資料不真實(shí)、不完整的,，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)及時(shí)予以處理,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。 
第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的,，由其所在單位或者有權(quán)機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以處理，涉嫌犯罪的移交司法部門依法處理：
（一）隱瞞審計(jì)中查出的重大問題或者出具虛假審計(jì)結(jié)論,；
（二）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的,；
（三）應(yīng)當(dāng)回避而沒有回避的；
（四）濫用職權(quán),、玩忽職守,、徇私舞弊的,；
（五）其他依法應(yīng)當(dāng)予以處理的行為。
第七章 附 則
第三十條 本規(guī)定自2013年4月4日起施行,。