• 【發(fā)布單位】最高人民檢察院/最高人民法院/公安部/稅務(wù)總局/中國人民銀行/海關(guān)總署
• 【發(fā)布文號】高檢會[1995]26號
• 【發(fā)布日期】1995-08-01
• 【生效日期】1995-08-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

最高人民檢察院最高人民法院公安部 國家稅務(wù)總局中國人民銀行海關(guān)總署 關(guān)于在嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅犯罪活動中加強(qiáng)協(xié)作的通知

最高人民檢察院最高人民法院公安部
 國家稅務(wù)總局中國人民銀行海關(guān)總署
 關(guān)于在嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅犯罪活動中加強(qiáng)協(xié)作的通知
 
（高檢會［1995］26號）
各省,、自治區(qū)、直轄市人民檢察院,，人民法院,，公安廳（局）；國家稅務(wù)局,，地方稅務(wù)局,；中國人民銀行各省,、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市分行,，中國工商銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行,，中國銀行,，中國人民建設(shè)銀行，交通銀行,；海關(guān)總署廣東分署,，各直屬海關(guān)：

 為嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅犯罪活動，加強(qiáng)檢察,、公安,、法院、稅務(wù),、銀行和海關(guān)在查辦騙稅案件中的配合與協(xié)作,，特作如下通知：



 一、騙取出口退稅犯罪是一種多層次,、多環(huán)節(jié)的犯罪,，依法查處這類犯罪需各有關(guān)部門的通力合作。各級有關(guān)部門要從維護(hù)國家外貿(mào)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，保障稅制改革的正常進(jìn)行的高度和全局來認(rèn)識打擊這類犯罪的重要性,，把加強(qiáng)各有關(guān)部門的協(xié)查作為打擊犯罪的重要措施，各地可根據(jù)情況定期不定期召開有關(guān)部門聯(lián)席會議,，研究解決查處騙取出口退稅犯罪中遇到的問題,，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，形成打擊合力,。當(dāng)前,，要把“4?20”騙稅案件的協(xié)查作為首要任務(wù)，組織精干力量,，切實(shí)抓緊抓好,。



 二、各級稅務(wù),、銀行,、海關(guān)對日常工作中發(fā)現(xiàn)的涉嫌騙取出口退稅線索，要及時轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的公安,、檢察機(jī)關(guān),。公安、檢察機(jī)關(guān)要積極受理,，及時查辦,，作出是否立案的決定,；決定不予立案的，應(yīng)向轉(zhuǎn)送線索的部門說明原因,。



 三,、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對需查明購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票及內(nèi)容真?zhèn)魏统隹谪浳镤N售明細(xì)帳的協(xié)查請求，要積極給予協(xié)查,，并及時反饋請求協(xié)查單位,。對涉嫌騙稅的出口退稅申請應(yīng)暫停辦理退稅；已辦理退稅的,，要求該企業(yè)提供補(bǔ)稅擔(dān)保,，不能提供擔(dān)保的，要通知企業(yè)開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)補(bǔ)稅款的存款,。



 四,、銀行在業(yè)務(wù)活動中發(fā)現(xiàn)以騙取出口退稅為目的的結(jié)匯，應(yīng)暫停支付,，并立即向公安,、檢察機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)送涉嫌線索，銀行在接到公安,、檢察機(jī)關(guān)查詢,、凍結(jié)、扣劃存款通知書后,，要積極履行協(xié)助義務(wù)，按有關(guān)規(guī)定協(xié)助查詢,、凍結(jié)和扣劃,。對需查明出口收匯單證的真?zhèn)渭巴鈪R真實(shí)來源的協(xié)查請求，要立即組織協(xié)查并反饋,。

 對不需要繼續(xù)凍結(jié)的存款,，公安、檢察機(jī)關(guān)要及時通知銀行解凍,。



 五,、各海關(guān)對涉嫌騙稅的貨物、物品和運(yùn)輸工具,，要加強(qiáng)查驗(yàn),，及時扣留；對需查明《出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）》及內(nèi)容真?zhèn)蔚膮f(xié)查請求,，要認(rèn)真組織協(xié)查并及時反饋,。



 六、抓捕逃犯是打擊騙稅犯罪活動的重要內(nèi)容,，各級公安機(jī)關(guān)要與檢察,、稅務(wù)密切配合,，積極主動摸排逃犯線索，充分運(yùn)用各種手段,，集中抓捕和個案抓捕相結(jié)合,，力爭在短期內(nèi)，取得明顯的效果,。



 七,、各部門在協(xié)查中要注意發(fā)現(xiàn)新的騙稅犯罪線索，對在協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的其他線索,，屬于本部門管轄的,，要及時立案查辦，不屬本部門管轄的,，要及時移送有管轄權(quán)的部門查辦,。



 八、各級人民檢察院,、人民法院在審查批準(zhǔn)起訴和審判騙取出口退稅案件中,，對主要犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確鑿的,，應(yīng)及時批捕,、起訴、審判,，以形成集中打擊的聲威,。對其他犯罪事實(shí)一時查不清的，可采取分案或追訴的辦法解決,。



 1995年8月1日