報(bào)表稽核和現(xiàn)場檢查,，是中國人民銀行對商業(yè)銀行進(jìn)行日常監(jiān)督管理的基本手段。通過報(bào)表稽核和現(xiàn)場檢查,，中國人民銀行能夠準(zhǔn)確了解商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施,?！渡虡I(yè)銀行法》第61條規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期向中國人民銀行報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和資料,?！?第62條規(guī)定：“中國人民銀行有權(quán)依照本法第三章、第四章,、第五章的規(guī)定,，隨時(shí)對商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算,、呆賬等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督,。檢查監(jiān)督時(shí)，檢查監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)出示合法的證件,。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的要求,，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)合同和有關(guān)經(jīng)營管理方面的其他信息”,。

報(bào)表稽核又稱非現(xiàn)場稽核,。1995年4月5日，中國人民銀行發(fā)布了《非現(xiàn)場稽核監(jiān)督暫行規(guī)定》,，其主要內(nèi)容如下：

1.非現(xiàn)場稽核是指金融機(jī)構(gòu)按照中國人民銀行的要求定期報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的資料,，中國人民銀行按規(guī)定程序?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)報(bào)送的資料進(jìn)行審核、整理,、分析，寫出稽核報(bào)告,，對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象或經(jīng)營不善問題,，經(jīng)質(zhì)詢、核實(shí)后作出稽核結(jié)論和處理決定的一種稽核監(jiān)督方式,。

2.非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的執(zhí)行機(jī)關(guān)是中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu),。非現(xiàn)場稽核監(jiān)督實(shí)行全國統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理,、統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容,、統(tǒng)一監(jiān)測指標(biāo)、分級監(jiān)控的原則,。各級人民銀行應(yīng)配備專職的非現(xiàn)場稽核監(jiān)督業(yè)務(wù)分析人員和計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)人員,。中國人民銀行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督監(jiān)督人員應(yīng)嚴(yán)格保守被稽核單位的商業(yè)秘密。

3.非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的內(nèi)容,，包括三個(gè)方面：第一,，金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)性。包括資本充足率,、資產(chǎn)質(zhì)量,、資產(chǎn)流動(dòng)性、盈利狀況和經(jīng)營管理水平,。第二,，金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的合規(guī)性。包括：信貸規(guī)模,、限額及資產(chǎn)負(fù)債比例的執(zhí)行情況,，同業(yè)拆借情況，向人民銀行繳存存款準(zhǔn)備金和財(cái)政性存款的情況，其他合規(guī)性內(nèi)容,。第三,，其他需要進(jìn)行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的內(nèi)容。

4. 被稽核單位應(yīng)制定必要的制度 ,，指定部門和人員按規(guī)定的時(shí)間,、內(nèi)容和方式向中國人民銀行報(bào)送《非現(xiàn)場稽核監(jiān)督報(bào)告書》，內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)月計(jì)表或業(yè)務(wù)狀況表,、資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、非現(xiàn)場稽核監(jiān)督補(bǔ)充報(bào)表以及其他有關(guān)報(bào)表資料和文字情況說明,。資料報(bào)送的方式,，包括直接報(bào)送報(bào)表、報(bào)送計(jì)算機(jī)存儲介質(zhì)和進(jìn)行數(shù)據(jù)通訊等,。被稽核單位應(yīng)對報(bào)送資料的完整性,、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。人民銀行各級行有權(quán)要求被稽核單位 提供經(jīng)人民銀行資格 認(rèn)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、審計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)鑒證的資料,。中國人民銀行有權(quán)直接對被稽核單位報(bào)送資料的真實(shí)性進(jìn)行檢查。

5.非現(xiàn)場稽核監(jiān)督程序分為資料收集審查 ,、計(jì)算整理,、分析質(zhì)詢、報(bào)告處理,、信息反饋五個(gè)階段,。中國人民銀行各級稽核監(jiān)督部門應(yīng)及時(shí)將稽核結(jié)論、處理決定和其他有關(guān)分析報(bào)告向本行行長和上級行稽核監(jiān)督部門報(bào)告,，對非現(xiàn)場稽核監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題,，要寫出專題報(bào)告，提出采取的措施,、意見和建議,。必要時(shí)，中國人民銀行可向社會(huì)公布非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的結(jié)果,。對非現(xiàn)場稽核監(jiān)督中查出的問題,，可由非現(xiàn)場稽核監(jiān)督的執(zhí)行根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰。