• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1999-03-02
• 【生效日期】1999-03-02
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法

 增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法
 
（1999年3月2日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布）

 根據(jù)《
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》,、《
中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《
中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,，制定本辦法。



 一,、凡增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào),。



 二、納稅申報(bào)資料

 （一）《增值稅納稅申報(bào)表》,、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》,、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》和《分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售明細(xì)表》。

 （二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料,。

 （三）備查資料：

 1．已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián),；

 2．已開(kāi)具的普通發(fā)票存根聯(lián)；

 3．符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián),；

 4．收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián),；

 5．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)表》和《退稅機(jī)關(guān)免抵退稅審批通知單》；

 6．代扣代繳稅款憑證存根聯(lián),；

 7．進(jìn)料加工申請(qǐng)表和來(lái)料加工免稅證明單,；

 8．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

 備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送,，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定,。



 三、增值稅納稅申報(bào)資料的填報(bào)要求

 （一）《增值稅納稅申報(bào)表》,、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》,、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》和《分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售明細(xì)表》按填表說(shuō)明的要求填寫(xiě)，報(bào)送一式三份,，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后,，一份退還納稅人，兩份留存,。

 （二）增值稅納稅申報(bào)備查資料由納稅人在月度終了后,，認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。其中,，1,、2、4,、6項(xiàng),，屬于整本開(kāi)具的應(yīng)按原順序裝訂；不屬整本開(kāi)具或開(kāi)具電腦票的，應(yīng)按開(kāi)票順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè),，不足25份的按實(shí)際開(kāi)具份數(shù)裝訂,。對(duì)其他作為扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序,，按單證種類(lèi)每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂,。裝訂時(shí),，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅／扣稅單證匯總簿封面），并按規(guī)定填寫(xiě)封面內(nèi)容,，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章,。增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月未用完的，可于下月繼續(xù)使用,，并在封面上分別填寫(xiě)各月數(shù)據(jù),，如果一本專(zhuān)用發(fā)票兩個(gè)月仍未使用完的，剩余部分報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)剪角作廢,。

 《征稅／扣稅單證匯總簿封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱(chēng),、本冊(cè)單證份數(shù)、金額,、稅額,、本月此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款所屬時(shí)間等,，具體格式由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定,。



 四、《增值稅納稅申報(bào)表》,、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》,、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》和《分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售明細(xì)表》由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)。




 附件1 增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）



 根據(jù)《
中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第
二十二條和第
二十三條的規(guī)定制定本表,。納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額,，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月一日起十日內(nèi),，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款,。



稅款所屬時(shí)間：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日

 金額單位：元



┏━━━━━━┯┯┯┯┯┯┯┯┯┯┯┯┯┓
┃納稅人識(shí)別號(hào)│││││││││││││┃
┣━━━━━━┿┷┷┷┷┷┷┷┷┷┿┷┷┻┯━━━┯━━━━━┯━━━━┓
┃納稅人名稱(chēng) │ │法定代│ │營(yíng)業(yè)地址 │ ┃
┃ │ │表人姓│ │ │ ┃
┃ │ │名 │ │ │ ┃
┠──────┴┬────────┼───┴─┬─┴┬────┴──┬─┨
┃開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)│ │企業(yè)登記注│ │ 電話(huà)號(hào)碼 │ ┃
┃ │ │類(lèi)型 │ │ │ ┃
┠─┬─────┴────────┴───┬─┴──┴──┬────┴─┨
┃ │ │ 銷(xiāo)售額 │ 稅額 ┃
┃ │ ├───┬───┼──┬───┨
┃ │ 項(xiàng) 目 │本月數(shù)│本年累│本月│本年累┃
┃ │ │ │計(jì)數(shù) │數(shù) │計(jì)數(shù) ┃
┃ │ ├───┼───┼──┼───┨
┃ │ │ (a) │ (b) │(c) │ (d) ┃
┃ ├──────────────┬───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │按適用稅率征稅貨物及勞務(wù) │1=2+3 │ │ │ │ ┃
┠─┼─┬─────┬──────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │ │ 貨稱(chēng)名稱(chēng) │ 適用稅率％ │ │ │ - │ │ - ┃
┃ │應(yīng)├─────┼──────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │稅│ │ │ │ │ - │ │ - ┃
┃ │貨├─────┼──────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │物│ │ │ │ │ - │ │ - ┃
┃ │ ├─────┼──────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │ │ │ │ │ │ - │ │ - ┃
┃ │ ├─────┼──────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │ │ 小計(jì) │ │2 │ │ │ │ ┃
┃銷(xiāo)├─┴─────┴──────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │應(yīng)稅勞務(wù) │3 │ │ │ │ ┃
┃ ├──────────────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃項(xiàng)│按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物 │4=5+6+│ │ │ │ ┃
┃ │ │7 │ │ │ │ ┃
┃ ├──────────────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │其中：適用6％征收率的貨物 │5 │ │ │ │ ┃
┃ ├──────────────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │ 適用4％征收率的貨物 │6 │ │ │ │ ┃
┃ ├──────────────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │ │7 │ │ │ │ ┃
┃ ├──────────────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │免稅貨物 │8 │ │ │ - │ - ┃
┃ ├──────────────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │出口貨物免稅銷(xiāo)售額 │9 │ │ │ - │ - ┃
┠─┼──────────────┼───┴───┴───┴──┴─┬─┨
┃ │ │ 本月數(shù) │本┃
┃ │ ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┤年┃
┃ │ 項(xiàng)目 │合│17│13│10│7%│6%│4%│期初│累┃
┃ │ │計(jì)│% │% │% │扣│征│征│存貨│計(jì)┃
┃ │ │ │稅│稅│扣│除│收│收│已征│數(shù)┃
┃ │ │ │率│率│除│率│率│率│稅款│ ┃
┃ │ │ │ │ │率│ │ │ │ │ ┃
┃ ├────────────┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃進(jìn)│本期進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額 │10│ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 │11│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃項(xiàng)│其中：免稅貨物用 │12│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │ 非應(yīng)稅項(xiàng)目用 │13│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │ 非正常損失 │14│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │ 簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用│15│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │ 免抵退貨物不得抵扣│16│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ │ 稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │ 其他 │17│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │期初存貨已征稅款期末余額│18│ │- │- │- │- │- │- │ │- ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │ │19│ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────────────┴─┴─┴─┼─┴┬┴─┴┬┴┬┴──┴─┨
┃ │ 項(xiàng)目 │本月│本年累│ │（如果你已┃
┃ │ │ 數(shù) │計(jì)數(shù) │ │委托代理申┃
┃ ├──────────┬───────┼──┼───┤ │報(bào)人，請(qǐng)?zhí)瞟?br>┃ │銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì) │20=1c │ │ │ │寫(xiě)下列資料┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤授│） ┃
┃ │進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) │21=10-11 │ │ │權(quán)│ 為代理一┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤聲│切稅務(wù)事宜┃
┃ │上期留抵稅額 │22 │ │ - │明│,，現(xiàn)授權(quán) ┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │ （地址）┃
┃ │免抵退貨物已退稅額 │23 │ │ │ │ 為本納稅┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │人的代理申┃
┃ │應(yīng)抵扣稅額合計(jì) │24=21+22-23 │ │ - │ │報(bào)人,，任何┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │與本申報(bào)表┃
┃ │實(shí)際抵押稅額 │25（如 24<20則│ │ │ │有關(guān)的往來(lái)┃
┃ │ │為24,否則為20 │ │ │ │文件都可寄┃
┃ │ │） │ │ │ │與此人。 ┃
┃ │ │ │ │ │ │授權(quán)人簽字┃
┃ │ │ │ │ │ │： ┃
┠─┼──────────┼───────┼──┼───┼─┼─────┨
┃ │應(yīng)納稅額 │26=20+4c-25 │ │ │ │ 此納稅申┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │報(bào)是根據(jù)《┃
┃ │代扣代繳稅額 │27 │ │ │聲│中華人民共┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤請(qǐng)│國(guó)增值稅暫┃
┃ │本期應(yīng)納稅額合計(jì) │28=26+27 │ │ │人│行條例》的┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤聲│規(guī)定填報(bào)的┃
┃ │期末留抵稅額 │29=24-25 │ │ - │明│,，我確信它┃
┠─┼──────────┼───────┼──┼───┤ │是真實(shí)的,、┃
┃ │期初未繳稅額（多繳為│30 │ │ - │ │可靠的、完┃
┃稅│負(fù)數(shù)） │ │ │ │ │整的,。 ┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │ ┃
┃款│本期已繳稅額 │31 │ │ │ │聲明人簽字┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │： ┃
┃繳│其中：本期應(yīng)納稅額預(yù)│32 │ │ │ │ ┃
┃ │繳款 │ │ │ │ │ ┃
┃納├──────────┼───────┼──┼───┤ │ ┃
┃ │期末未繳稅額（多繳為│33=30+28-31 │ │ - │ │ ┃
┃ │負(fù)數(shù)） │ │ │ │ │ ┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │ ┃
┃ │其中：欠繳稅額 │34 │ │ - │ │ ┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │ ┃
┃ │本期應(yīng)補(bǔ)（應(yīng)退）稅額│35=28-32 │ │ - │ │ ┃
┗━┷━━━━━━━━━━┷━━━━━━━┷━━┷━━━┷━┷━━━━━┛


會(huì)計(jì)主管簽字： 代理申報(bào)人簽字： 納稅人蓋章：

以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：

 收到日期： 接收人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章：




 附件2 增值稅納稅申報(bào)報(bào)表附列資料



納稅人名稱(chēng)（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元



┌─┬────────────┬───┬────┬─────┬─────┐
│ │ 項(xiàng)目名稱(chēng) │本月數(shù)│本年累計(jì)│ 期初余額 │ 期末余額 │
│ ├────────────┼───┼────┼─────┼─────┤
│ │產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售收入 │ │ │ － │ － │
│ ├────────────┼───┼────┼─────┼─────┤
│財(cái)│產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售成本 │ │ │ │ │
│務(wù)├────────────┼───┼────┼─────┼─────┤
│指│產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售利潤(rùn) │ │ │ － │ － │
│標(biāo)├────────────┼───┼────┼─────┼─────┤
│ │存貨 │ － │ － │ │ │
│ ├────────────┼───┼────┼─────┼─────┤
│ │應(yīng)收賬款 │ － │ － │ │ │
│ ├────────────┼───┼────┼─────┼─────┤
│ │應(yīng)付賬款 │ － │ － │ │ │
├─┼────────────┴───┼────┼─────┼─────┤
│ │ 項(xiàng) 目 名 稱(chēng) │ 份數(shù) │ 金額 │ 稅額 │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 │ │ │ │
│銷(xiāo)├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│項(xiàng)│工具普通發(fā)票 │ │ │ │
│發(fā)├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│票│未開(kāi)具發(fā)票 │ │ │ │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │ 小 計(jì) │ － │ － │ │
├─┼────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │ 項(xiàng) 目 名 稱(chēng) │ 份 數(shù) │ 金 額 │ 稅 額 │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián) │ │ │ │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│進(jìn)│農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證或普通發(fā)展 │ │ │ │
│項(xiàng)├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│發(fā)│廢舊物資收購(gòu)憑證或普通發(fā)票 │ │ │ │
│票├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│或│進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證 │ │ │ │
│憑├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│證│運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票 │ │ │ │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │ 小 計(jì) │ － │ － │ │
└─┴────────────────┴────┴─────┴─────┘





 附件3 發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表



納稅人名稱(chēng)（章） 填表日期： 年 月 日 發(fā)票單位：份



┌─┬──┬────┬────┬────┬────┬─────┬────┐
│發(fā)│發(fā)票│期初庫(kù)存│本期領(lǐng)購(gòu)│本期開(kāi)具│本期作庫(kù)│交回未開(kāi)發(fā)│期未庫(kù)存│
│ │ │ │ │ │或遺失 │票 │ │
│票│代碼├─┬──┼─┬──┼─┬──┼─┬──┼─┬───┼─┬──┤
│種│ 或 │份│發(fā)票│份│發(fā)票│份│發(fā)票│份│發(fā)票│份│ 發(fā)票 │份│發(fā)票│
│類(lèi)│版別│數(shù)│號(hào)碼│數(shù)│號(hào)碼│數(shù)│號(hào)碼│數(shù)│號(hào)碼│數(shù)│ 號(hào)碼 │數(shù)│號(hào)碼│
├─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│ │ │1 │ 2 │3 │ 4 │5 │ 6 │7 │8 │9 │ 10 │11│ 12 │
│ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│專(zhuān)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│用├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│發(fā)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│票├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│ │合計(jì)│ │ － │ │ － │ │ － │ │ － │ │ － │ │ － │
├─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│普├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│通│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│發(fā)├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│票│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│ │合計(jì)│ │ － │ │ － │ │ － │ │ － │ │ － │ │ － │
└─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴───┴─┴──┘


 欄次關(guān)系：11欄＝1欄＋3欄－5欄－7欄－9欄




 附件4 分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售明細(xì)表



總機(jī)構(gòu)名稱(chēng)： 稅款所屬期 年 月 金額單位：元



┌──────┬────────┬────────┬──────────┐
│分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)│ 所在地區(qū) │ 本月銷(xiāo)售額 │ 本年累計(jì)銷(xiāo)售額 │
├──────┼────────┼────────┼──────────┤
│ │ │ │ │
├──────┼────────┼────────┼──────────┤
│ │ │ │ │
├──────┼────────┼────────┼──────────┤
│ │ │ │ │
├──────┼────────┼────────┼──────────┤
│ 合 計(jì) │ － │ │ │
└──────┴────────┴────────┴──────────┘


填報(bào)日期： 年 月 日

填表說(shuō)明：

 1．本表適用在異地設(shè)有統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的納稅人填寫(xiě),，其他納稅人不填報(bào)本表,。

 2．“本月銷(xiāo)售額”和“本年累計(jì)銷(xiāo)售額”欄填寫(xiě)由總機(jī)構(gòu)將貨物移送到分支機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但仍由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開(kāi)具發(fā)票,、收取貨款并統(tǒng)一納稅銷(xiāo)售額,。




 附件5： 增值稅納稅申報(bào)填表說(shuō)明



 一、《增值稅納稅申報(bào)表》填表說(shuō)明

 （一）本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào),。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物,，也使用本表。

 （二）“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬期間,，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年,、月、日,。

 （三）“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期,。

 （四）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào),。

 （五）“納稅人名稱(chēng)”欄,，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng),。

 （六）“法定代表人姓名”欄,，填寫(xiě)納稅人法人代表的姓名。

 （七）“營(yíng)業(yè)地址”欄,，填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址,。

 （八）“開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶(hù)號(hào)碼,。

 （九）“企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型”欄,，按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。

 （十）“銷(xiāo)項(xiàng)”部分“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)合計(jì)”欄的填寫(xiě)口徑,，為應(yīng)征增值稅的所有貨物和應(yīng)稅勞務(wù),，包括出口先征后退貨物、視同銷(xiāo)售貨物,、外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物等,。其中“銷(xiāo)售額”欄，填寫(xiě)納稅人銷(xiāo)售貨物和勞務(wù)所取得的全部銷(xiāo)售額,，包括財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但稅法規(guī)定應(yīng)征增值稅的價(jià)外費(fèi)用等,。

 “貨物名稱(chēng)”欄按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)口徑及不同的適用稅率分別填列。如果生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)貨物品種超過(guò)三項(xiàng)的,，應(yīng)按不同稅率匯總填報(bào)，但必須同時(shí)按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的貨物分類(lèi)口徑填列“貨物清單”，清單的具體樣式由各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局制定,。

 （十一）第8項(xiàng)“免稅貨物”指國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)免稅貨物,。

 （十二）第9項(xiàng)“出口貨物免稅銷(xiāo)售額”欄填寫(xiě)享受免稅政策出口貨物的銷(xiāo)售額，包括實(shí)行“免抵退辦法”出口貨物的銷(xiāo)售額,，不包括實(shí)行出口“先征后退”貨物的銷(xiāo)售額,。

 （十三）本表“進(jìn)項(xiàng)”中的第10項(xiàng)“本期進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額”本月數(shù)應(yīng)根據(jù)本期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、收購(gòu)憑證,、運(yùn)輸發(fā)票以及進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人當(dāng)期可以抵扣的期初存貨已征稅款,、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的進(jìn)料加工企業(yè)虛擬進(jìn)項(xiàng)稅額,、實(shí)行出口“先征后退”貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額亦在本欄合計(jì)填列。

 工業(yè)企業(yè)未入庫(kù),、商業(yè)企業(yè)未付款的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅款,，不得填人本欄。

 對(duì)購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)法確定用途的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,，如免稅貨物與應(yīng)稅貨物共同耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額,，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額,，亦應(yīng)填入本欄,。

 （十四）第11項(xiàng)填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，第12至17項(xiàng)填寫(xiě)明細(xì)數(shù),。

 （十五）第12項(xiàng)“免稅貨物用”填寫(xiě)銷(xiāo)售免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,，包括出口免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括實(shí)行“免抵退辦法”出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

 （十六）第13項(xiàng)“非應(yīng)稅項(xiàng)目用”填寫(xiě)不征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

 （十七）第14項(xiàng)“非正常損失”填寫(xiě)非正常損失的原材料、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

 （十八）第15項(xiàng)“簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用”填寫(xiě)納稅人銷(xiāo)售按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

 （十九）第16項(xiàng)“兔抵退貨物不得抵扣稅額”填寫(xiě)出口企業(yè)實(shí)行“免抵退辦法”計(jì)算出不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

 （二十）第17項(xiàng)“其他”填寫(xiě)第12―16項(xiàng)以外按規(guī)定需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,，含用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

 （二十一）第18項(xiàng)“期初存貨已征稅款期末余額”填寫(xiě)納稅人期末尚未抵扣完的1995年初存貨已征稅款余額,。

 （二十二）本表“稅款計(jì)算”中的有關(guān)欄次，按下列方法填寫(xiě)：

 1．第22項(xiàng)“上期留抵稅額”欄，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù),。

 2．第23項(xiàng)“免抵退貨物已退稅額”欄,，填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免抵退辦法審批的實(shí)際退稅額。

 3．第27項(xiàng)“代扣代繳稅額”欄,，是指根據(jù)《
中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的增值稅,。

 （二十三）第32項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額預(yù)繳數(shù)“填寫(xiě)納稅人在辦理納稅申報(bào)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳本期應(yīng)納稅額數(shù)。

 （二十四）第34項(xiàng)“欠繳稅額”填寫(xiě)按稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額,。

 （二十五）第35項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（應(yīng)退）稅額”填寫(xiě)本期應(yīng)納稅額中尚未繳納的數(shù)額,。



 二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》填表說(shuō)明

 （一）“財(cái)務(wù)指標(biāo)”部分按照納稅人當(dāng)期《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》有關(guān)欄目填寫(xiě),，其中商業(yè)企業(yè)“商品銷(xiāo)售收人”欄按照《損益表》“商品銷(xiāo)售收人凈額”欄數(shù)據(jù)填寫(xiě),。

 （二）“銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票”部分“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”欄和“開(kāi)具普通發(fā)票”欄按照“備查資料”情況填寫(xiě)，“未開(kāi)具發(fā)票”欄填寫(xiě)納稅人銷(xiāo)售（包括視同銷(xiāo)售）貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和稅額,，上述三欄均包括按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額和稅額,。

 （三）“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或憑證”部分各欄按照“備查資料”情況填寫(xiě)。



 三,、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》填表說(shuō)明

 （一）“納稅人名稱(chēng)”欄,，填寫(xiě)納稅人全稱(chēng)，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱(chēng),。

 （二）“填寫(xiě)日期”,，為填寫(xiě)本表的具體日期。

 （三）本表按發(fā)票份數(shù)填寫(xiě),，納稅人按本使用的,，應(yīng)換算份數(shù)后填寫(xiě)。

 （四）“本期開(kāi)具”欄填寫(xiě)納稅人當(dāng)期填開(kāi)的發(fā)票份數(shù),，包括誤填作廢的發(fā)票份數(shù)和一本發(fā)票中剩余未開(kāi)但按規(guī)定繳銷(xiāo)的空白發(fā)票,。

 （五）“本期作廢或遺失”欄填寫(xiě)整本作廢的空白發(fā)票和丟失的發(fā)票。

 （六）“交回未開(kāi)發(fā)票”欄填寫(xiě)交回給稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票,。



 四,、《分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售明細(xì)表》填表說(shuō)明

 （一）本表適用于在異地設(shè)有統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的納稅人填寫(xiě)，其他納稅人不填報(bào)本表,。

 （二）“本月銷(xiāo)售額”和“本年累計(jì)銷(xiāo)售額”欄填寫(xiě)由總機(jī)構(gòu)將貨物移送到分支機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,，但仍由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開(kāi)具發(fā)票、收取貨款并統(tǒng)一納稅的銷(xiāo)售額,。