• 【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】證監(jiān)期貨字[2000]12號(hào)
• 【發(fā)布日期】2000-04-06
• 【生效日期】2000-04-06
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》的通知

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》的通知
 
（2000年4月6日證監(jiān)期貨字〔2000〕12號(hào)）
各證券監(jiān)管辦公室,、辦事處,、特派員辦事處：

 為了加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制,，清除管理中的薄弱環(huán)節(jié)，防范風(fēng)險(xiǎn),，我會(huì)制定了《關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)轄區(qū)內(nèi)期貨經(jīng)紀(jì)公司遵照?qǐng)?zhí)行,。



 關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則




 第一章 總則





 第一條 為了貫徹落實(shí)《
期貨交易管理暫行條例》和《
期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》,，進(jìn)一步規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司，提高期貨經(jīng)紀(jì)公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力,，保證期貨市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展,，特制定本原則。



 第二條 期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度,，是指期貨經(jīng)紀(jì)公司為了保證其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作,，實(shí)現(xiàn)其既定的工作目標(biāo)，防范出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)立的各種控制機(jī)制和一系列內(nèi)部運(yùn)作控制程序,、措施和方法的總稱(chēng),。

 內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制文本制度兩個(gè)方面。內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)指期貨經(jīng)紀(jì)公司的內(nèi)部組織,、組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的制約關(guān)系,；內(nèi)部控制文本制度指期貨經(jīng)紀(jì)公司為規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)行為、防范風(fēng)險(xiǎn)而制定的一系列業(yè)務(wù)操作程序,、管理辦法和各項(xiàng)措施的總稱(chēng),。



 第三條 各期貨經(jīng)紀(jì)公司必須按照指導(dǎo)原則的要求，設(shè)立運(yùn)作靈活,、控制有效的內(nèi)部控制機(jī)制,，制定和實(shí)施行之有效、覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的內(nèi)部控制文本制度,。



 第四條 督促期貨經(jīng)紀(jì)公司健全內(nèi)部控制制度是監(jiān)管工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,，是規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司經(jīng)營(yíng)行為、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵,。中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)要采取措施,，督促轄區(qū)內(nèi)的期貨經(jīng)紀(jì)公司落實(shí)本指導(dǎo)原則的各項(xiàng)要求。




 第二章 內(nèi)部控制制度建設(shè)的目標(biāo)和原則





 第五條 期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的總體目標(biāo)是要建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范,、經(jīng)營(yíng)高效,、內(nèi)部控制嚴(yán)密的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作實(shí)體。具體而言,，要達(dá)到以下目標(biāo)：

 （一）要建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的科學(xué)的決策機(jī)制,、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，建立一個(gè)決策科學(xué),、運(yùn)作高效的經(jīng)營(yíng)實(shí)體,；

 （二）確保公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作符合國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章；

 （三）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),，確保公司穩(wěn)健運(yùn)行；

 （四）有利于查錯(cuò)防弊,，堵塞漏洞,，消除隱患，保證公司業(yè)務(wù)的健康運(yùn)作,；

 （五）確保公司自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。



 第六條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要遵循以下原則建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制：

 （一）健全性原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司要成立符合《
公司法》要求的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)構(gòu),，并設(shè)立能夠滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的業(yè)務(wù)和職能管理部門(mén)，設(shè)立必要的內(nèi)部監(jiān)督崗位,。

 （二）合理性原則,。期貨經(jīng)紀(jì)公司機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置在確保崗位相對(duì)獨(dú)立的前提下力求精簡(jiǎn)，盡量減少經(jīng)營(yíng)運(yùn)作成本,。

 （三）相互制約原則,。期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置要確保相互制衡，力求將各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制到最小化,。



 第七條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要遵循以下原則制定內(nèi)部控制文本制度并組織實(shí)施：

 （一）有效性原則,。內(nèi)部控制文本制度要符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定,，要有較強(qiáng)的可操作性,，切實(shí)可行。

 （二）權(quán)威性原則,。內(nèi)部控制文本制度要成為公司員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南,，不得賦予任何人享有超越制度約束的權(quán)力。保證有章必循,，違章必究,。

 （三）穩(wěn)健性原則。各項(xiàng)制度的制定都必須圍繞著防范風(fēng)險(xiǎn),、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)這一宗旨來(lái)進(jìn)行,。

 （四）全面性原則。內(nèi)部控制文本制度要囊括決策,、經(jīng)營(yíng)和管理的全過(guò)程和各個(gè)環(huán)節(jié),，覆蓋所有的部門(mén)、工作崗位和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，不能存在制度上的空白或漏洞,。

 （五）及時(shí)性原則,。要做到“制度先行”，在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作之前要建章建制,，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,，并要根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況的變化、國(guó)家政策變更和法律環(huán)境的改變及時(shí)加以修改,、增補(bǔ)和完善,。

 （六）相互制約原則。內(nèi)部控制文本制度要體現(xiàn)公司主要的業(yè)務(wù)部門(mén)之間和關(guān)鍵的工作崗位之間的相互制約,、相互監(jiān)督的關(guān)系,，監(jiān)督部門(mén)與執(zhí)行部門(mén)要分開(kāi)，直接的操作人員與直接的控制人員要適當(dāng)分開(kāi),，并向不同的管理人員負(fù)責(zé),。在管理人員職責(zé)存在交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供直接向總經(jīng)理報(bào)告的渠道,。




 第三章 內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體要求





 第八條 期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置要權(quán)責(zé)分明,、相互制衡。具體要求如下：

 （一）依照《
公司法》建立,、健全法人治理結(jié)構(gòu),，股東會(huì)、董事會(huì)依照法律和公司章程行使職權(quán),。設(shè)立監(jiān)事或者監(jiān)事會(huì),，履行對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的監(jiān)督責(zé)任。股東會(huì),、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的決議必須存檔備案,；

 （二）成立以總經(jīng)理為首的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子，執(zhí)行股東會(huì)和董事會(huì)的決議,，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督,；

 （三）制定明確的、成文的 決策程序,，經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定的程序進(jìn)行并保留可供核實(shí)的記錄,，防止個(gè)人獨(dú)斷專(zhuān)行；

 （四）各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的各項(xiàng)政策,，并在各自的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán),，履行職責(zé)；

 （五）設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稽核監(jiān)督崗位,，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查工作,。稽核檢查必須向公司領(lǐng)導(dǎo)層提交我稽核檢查報(bào)告，稽核檢查報(bào)告要存檔備案,；

 （六）成立風(fēng)險(xiǎn)控制小組,，定期對(duì)公司的運(yùn)作情況作出分析和評(píng)價(jià)，針對(duì)存在的問(wèn)題制定并實(shí)施切實(shí)可行的整改措施,。



 第九條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要建立明確而合理的授權(quán)分責(zé)制度,。

 （一）按照各自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)和功能，建立以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的內(nèi)部授權(quán)制度,。各項(xiàng)授權(quán)都要以書(shū)面形式確認(rèn),。對(duì)各部門(mén)的授權(quán)要定期檢查，授權(quán)范圍要適當(dāng),，所授的權(quán)限不得突破。

 （二）針對(duì)各部門(mén)的工作性質(zhì),、人員的崗位責(zé)任,，賦予相應(yīng)的工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限。容易成為風(fēng)險(xiǎn)隱患的崗位要實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離,，明確具體經(jīng)辦部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)的職責(zé),。

 （三）公司所轄的營(yíng)業(yè)部、各業(yè)務(wù),、職能管理部門(mén)以及各級(jí)管理,、操作人員，都要在各自的工作崗位上按照所授的權(quán)限開(kāi)展工作,，并對(duì)自己職責(zé)范圍的工作負(fù)責(zé),。

 （四）制定和完善各項(xiàng)審批制度，尤其要加強(qiáng)對(duì)外業(yè)務(wù)的控制,。凡是對(duì)外開(kāi)辦的每一筆業(yè)務(wù),，都要按照業(yè)務(wù)授權(quán)經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)后方可辦理，對(duì)特別授權(quán)的業(yè)務(wù)要經(jīng)過(guò)特別審核批準(zhǔn),。



 第十條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要按照責(zé),、權(quán)、利相匹配的原則,，推行目標(biāo)管理,，建立完善的崗位責(zé)任制度，實(shí)施嚴(yán)格的崗位操作流程和合理的工作標(biāo)準(zhǔn),，建立錯(cuò)單處理制度,，完善考核措施。對(duì)重點(diǎn)崗位,、重點(diǎn)業(yè)務(wù),、重要的空白憑證、重要的財(cái)物等要特別加強(qiáng)監(jiān)控,。有條件的公司,，會(huì)計(jì),、財(cái)務(wù)、結(jié)算等重要的崗位可實(shí)行定期或不定期的輪換,。



 第十一條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要順序遞進(jìn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,。

 （一）一線崗位由單人單崗處理的業(yè)務(wù)，要設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督崗位,，制定和實(shí)施有關(guān)的監(jiān)督制約措施,；

 （二）相關(guān)部門(mén)間要制定相互監(jiān)督制約的工作程序；

 （三）內(nèi)部稽核監(jiān)督部門(mén)或崗位對(duì)各崗位,、各部門(mén),、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督和信息反饋；

 （四）建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度,，定期分析,、研究公司經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)隱患及其整改措施，完善對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作的事前,、事中和事后監(jiān)督,，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審和反饋制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決公司運(yùn)作中存在的帶有苗頭性,、傾向性的問(wèn)題,。



 第十二條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要按照國(guó)家的法律法規(guī)，建立完善的客戶保證金和公司自有資金的管理辦法,，明確規(guī)定其各自的用途和資金劃撥的嚴(yán)格控制程序,。



 第十三條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的建立要遵循規(guī)范化,、程序化,、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約,、帳務(wù)核對(duì)相符原則,。會(huì)計(jì)記錄、帳務(wù)處理和經(jīng)營(yíng)成果核算要合法合規(guī),，會(huì)計(jì)主管要進(jìn)入公司管理層,。

 會(huì)計(jì)制度要明確規(guī)定有效會(huì)計(jì)憑證的要素。以電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)錄入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí),，必須保證只有在識(shí)別特殊密碼狀態(tài)下才能進(jìn)入該系統(tǒng),。



 第十四條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要建立完善的結(jié)算制度。結(jié)算工作要象財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作一樣進(jìn)行嚴(yán)格的管理,，結(jié)算要準(zhǔn)確,、及時(shí)，結(jié)算的要素要齊備，有關(guān)憑證要妥善保存,，稽核監(jiān)督部門(mén)或崗位要加強(qiáng)對(duì)結(jié)算工作的稽核審計(jì)和監(jiān)督,。



 第十五條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要對(duì)立科學(xué)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，要對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng),、設(shè)計(jì),、開(kāi)發(fā)、測(cè)試,、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施嚴(yán)格的管理,，明確業(yè)務(wù)、職能管理部門(mén)和稽查監(jiān)督部門(mén)各自的職責(zé),，嚴(yán)格劃分軟件設(shè)計(jì),、業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護(hù)等諸方面的責(zé)任。



 第十六條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要加強(qiáng)內(nèi)部稽核監(jiān)督系統(tǒng)的建設(shè),，建立內(nèi)部稽核崗位,，完善檢查監(jiān)督手段。

 （一）內(nèi)部稽核崗位要實(shí)行對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)的原則,，行使綜合性的內(nèi)部監(jiān)督職能，以保證內(nèi)部稽核的權(quán)威性和獨(dú)立性,；

 （二）內(nèi)部稽核監(jiān)督工作要建章建制,，實(shí)現(xiàn)制度化和規(guī)范化。要建立稽核檢查制度和稽核處罰制度,，督促公司內(nèi)部各項(xiàng)內(nèi)部控制文本制度的貫徹落實(shí),；

 （三）稽核人員的配備在數(shù)量、質(zhì)量上要保證能夠完成稽核監(jiān)督工作的需要,；

 （四）對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的全面稽核要定期進(jìn)行,，并要根據(jù)監(jiān)管的需要安排一定數(shù)量的專(zhuān)項(xiàng)稽查；

 （五）稽核崗位和有關(guān)的檢查人員要認(rèn)真履行職責(zé),，真實(shí)及時(shí)地反映有關(guān)情況,，對(duì)隱瞞不報(bào)、虛報(bào)情況以及稽核檢查不力的,，要追究有關(guān)人員的責(zé)任,。



 第十七條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要完善信息發(fā)布和信息管理制度，及時(shí),、全面為客戶提供信息分析服務(wù),。



 第十八條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要建立、完善檔案管理制度,，真實(shí),、及時(shí)、全面地記載各項(xiàng)業(yè)務(wù)，建立完善的會(huì)計(jì),、統(tǒng)計(jì)和各種業(yè)務(wù)資料的檔案,，并妥善保管，確保原始記錄,、憑證,、合同文書(shū)、各種檔案資料的完整性和真實(shí)性,。



 第十九條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要制訂有效的應(yīng)急應(yīng)變措施,。保證當(dāng)重要部位、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等遇到火災(zāi),、水災(zāi),、斷電等緊急情況時(shí)，應(yīng)急應(yīng)變措施能夠及時(shí)到位,，公司的運(yùn)作不會(huì)受到不必要的影響,。應(yīng)急應(yīng)變措施要考慮到各種可能因素，設(shè)定具體的應(yīng)急應(yīng)變步驟,。




 第四章 管理和監(jiān)督





 第二十條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要通過(guò)培訓(xùn),、考試、考核等途徑,，使公司員工熟悉,、遵守內(nèi)部控制制度和崗位要求，培養(yǎng)守規(guī)意識(shí),。



 第二十一條 期貨經(jīng)紀(jì)公司的稽核部門(mén)或者稽核崗位要對(duì)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)提出內(nèi)部控制建議,，組織內(nèi)部控制有關(guān)問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)檢查，提出改進(jìn)內(nèi)部控制的意見(jiàn),，督促,、檢查內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的部門(mén)和人員提出處理意見(jiàn),。



 第二十二條 證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)要督促各期貨經(jīng)紀(jì)公司完善內(nèi)部控制制度,，定期組織內(nèi)部控制制度的專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)各公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行狀況要定期作出客觀的評(píng)估,，對(duì)內(nèi)部控制制度存在問(wèn)題的公司要提出具體而可行的整改意見(jiàn),，監(jiān)督其進(jìn)行整改。




 第五章 附則



 第二十三條 本指導(dǎo)原則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。



 第二十四條 本指導(dǎo)原則自發(fā)布之日起實(shí)施,。