• 【發(fā)布單位】水利部
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】2002-08-30
• 【生效日期】2002-08-30
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

關(guān)于印發(fā)《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》的通知

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     部直屬各單位,、各省,、自治區(qū)、直轄市水利(水務(wù))廳(局),、各計(jì)劃單列市水利(水務(wù))局,、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)水利局：

 現(xiàn)將《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,，執(zhí)行情況及執(zhí)行中有何問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)向部審計(jì)室反映,。

     附件：水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法   



                                       二○○二年八月三十日 

   

              水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法



     一、總    則



     
第一條  為規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),提高水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平,根據(jù) 《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,、《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)章,結(jié)合水利建設(shè)實(shí)際,制定本暫行辦法。

     
第二條  本辦法適用于以使用中央投資為主進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,以及水利部直屬單位自籌資金進(jìn)行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目,。

     
第三條  本辦法所稱(chēng)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),是指第四條水利基本建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前,水利審計(jì)部門(mén)對(duì)其竣工決算的真實(shí)性,、合法性和效益性進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。



     二,、審 計(jì) 內(nèi) 容



     
第四條  水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)應(yīng)包括:水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì),、水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì),、水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì),、水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì),、水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì),、水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)。

     
第五條  水利建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容：

     (一)  “水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表”,、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表”,、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表”,、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表”,、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷(xiāo)基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表”,、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表”的編制的真實(shí)性,、完整性和合法性；

     （二）竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性及完整性,。

     
第六條  水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

     (一)  各種資金渠道投入的實(shí)際金額，資金不到位的數(shù)額及原因,；

     （二） 實(shí)際投資完成額;

     (三)  概算審批,、執(zhí)行的真實(shí)性和合法性；

     （四） 概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性,。包括概算調(diào)整的原則,、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用等;

     （五） 核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目超概算的金額,，分析原因,并審查擴(kuò)大規(guī)模,、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的情況；審查彌補(bǔ)資金缺口的來(lái)源,，有無(wú)擠占,、挪用其他基建資金和專(zhuān)項(xiàng)資金的情況。

     
第七條  水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)的主要內(nèi)容：

     建筑安裝工程支出,、設(shè)備投資支出,、待攤投資支出、其他投資支出,、待核銷(xiāo)基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費(fèi)用攤提的真實(shí)性,、合法性和效益性。

     
第八條  水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

     (一)交付使用的固定資產(chǎn),、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí),，手續(xù)是否完備;

     (二)交付使用的無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù);

     (三)交付使用的遞延資產(chǎn)的情況。

     
第九條  水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)的主要內(nèi)容：

     審查水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無(wú)新增工程內(nèi)容等情況,。

     
第十條  水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)的主要內(nèi)容：

     水利基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入的來(lái)源,、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性和合法性,。

     
第十一條   水利基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)的主要內(nèi)容：

     (1) 銀行存款,、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況;

     (2) 尚未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況;

     (3) 庫(kù)存物資實(shí)存量的真實(shí)性,、有無(wú)積壓、隱瞞,、轉(zhuǎn)移,、挪用等問(wèn)題

     (4) 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性,有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不

     (5) 及時(shí)等問(wèn)題,呆帳壞帳的處理情況等,。

     (6)  按照有關(guān)規(guī)定,，

     (7) 計(jì)提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確，

     (8) 是否合理合法,。

     
第十二條  水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

     （1）工程勘測(cè),、設(shè)計(jì)、施工及物資采購(gòu)是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)

     （2）,；

     （3）所訂合同

     （4）或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備,，

     （5）是否全面履行；

     （6）合同

     （7）變更,、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)；

     （8）對(duì)違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等,。



     三,、審 計(jì) 管 理



     
第十三條  由水利部及相關(guān)部門(mén)組織或主持驗(yàn)收的水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，除有專(zhuān)門(mén)要求外,，一般由水利部審計(jì)室負(fù)責(zé)組織審計(jì),。其他水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì),由主持該水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的水行政主管部門(mén)的同級(jí)水利審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)。

     
第十四條  水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)可以由水利審計(jì)部門(mén)組織水利基本建設(shè)的專(zhuān)業(yè)審計(jì)力量組成審計(jì)組進(jìn)行審計(jì),；也可以由水利審計(jì)部門(mén)委托具有專(zhuān)業(yè)審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān),。

     水利審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照本辦法及內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定，對(duì)被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督,。

     
第十五條  參加水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力,應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì),、經(jīng)濟(jì)、工程專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí),。

     社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)受委托承擔(dān)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),，應(yīng)將參加審計(jì)人員的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料書(shū)面報(bào)委托的水利審計(jì)部門(mén)審查和備案。

     
第十六條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人在申請(qǐng)進(jìn)行竣工決算審計(jì)前,應(yīng)通過(guò)相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同預(yù)留部分工程尾款,，待竣工決算審計(jì)結(jié)論下達(dá)后再予清算,。 

     
第十七條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目中從事建設(shè)、勘察,、設(shè)計(jì),、施工、監(jiān)理,、采購(gòu),、供貨等單位與竣工決算審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)接受水利審計(jì)部門(mén)的審計(jì)調(diào)查,，并提供有關(guān)證明材料。   

     
第十八條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算未經(jīng)審計(jì),有關(guān)單位和部門(mén)不得辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,。

     
第十九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定,，可以作為對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人代表進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要依據(jù)和參考。

     
第二十條 列入國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),，水利審計(jì)部門(mén)可以根據(jù)需要,，在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)前進(jìn)行預(yù)審。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后,，水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)將國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)論和本單位根據(jù)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行整改的情況書(shū)面報(bào)上級(jí)水利審計(jì)部門(mén),。



     四、審 計(jì) 程 序



     
第二十一條  水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),，由水利審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施,。水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)在水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后十日內(nèi)向其主管水利審計(jì)部門(mén)提出水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)書(shū)面申請(qǐng)。水利審計(jì)部門(mén)應(yīng)在接到水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人竣工決算申請(qǐng)后十日內(nèi)提出安排意見(jiàn),。

     
第二十二條  水利審計(jì)部門(mén)或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì),應(yīng)當(dāng)事先擬定審計(jì)實(shí)施方案,組織審計(jì)組,并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū),  審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)于審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位三日前送達(dá),。  

     
第二十三條  水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)部門(mén)或被其委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作,并按照審計(jì)需要提供下列資料:

     （一）水利基本建設(shè)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告;

     （二）水利基本建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件;

     （三）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算(概算)批復(fù)資料;

     （四）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃或資金籌措文件;

     （五）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的合同文本和招標(biāo),、投標(biāo)有關(guān)文件和資料;

     （六）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的施工圖紙和設(shè)計(jì)變更的資料;

     （七）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控制度;

     （八）水利基本建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)賬簿,、憑證、報(bào)表及工程結(jié)算資料;

     （九）水利基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;

     （十）水利基本建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表,；

     （十一）審計(jì)需要提供的其他資料,。

     水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性,、及時(shí)性負(fù)責(zé),。

     
第二十四條 審計(jì)組或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)終結(jié)后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告,并征求被審計(jì)的水利建設(shè)項(xiàng)目法人的意見(jiàn)。

     
第二十五條  水利審計(jì)部門(mén)根據(jù)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告,、被審計(jì)單位的書(shū)面反饋意見(jiàn),提出水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定,。

     
第二十六條 水利審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)下達(dá)水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定。水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定,，按照審計(jì)的要求進(jìn)行整改,并在60日內(nèi)以書(shū)面形式將整改情況報(bào)告水利審計(jì)部門(mén),。

     水利建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定作為主持組織竣工驗(yàn)收的主管部門(mén)的審計(jì)依據(jù)。



     五,、罰    則



     
第二十七條 水利建設(shè)項(xiàng)目法人違反基本建設(shè)規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)的,水利審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門(mén)按照法律,、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理、處罰,。

     
第二十八條 水利建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī),、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本辦法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的,水利審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)、單位提出追究責(zé)任的建議,。

     
第二十九條 水利基本建設(shè)項(xiàng)目法人單位有關(guān)責(zé)任人員干擾,、阻止,、破壞水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，水利審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)給予警告和制止,，必要時(shí)向有關(guān)部門(mén)提出處理,、處罰的建議。對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的有關(guān)責(zé)任人,，由所在單位或者上級(jí)主管部門(mén)追究責(zé)任,。

     
第三十條  審計(jì)人員辦理水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是,、廉潔奉公,。對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守的審計(jì)人員,由所在單位或者上級(jí)主管部門(mén)追究主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任,。



     六、附  則



     
第三十一條 給予少量中央資金補(bǔ)助的項(xiàng)目和全部由地方資金進(jìn)行建設(shè)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目,各省,、自治區(qū),、直轄市水行政主管部門(mén)可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定相應(yīng)的審計(jì)辦法,。

     
第三十二條 本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋,。

     
第三十三條  本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。