• 【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅函[2004]1404號
• 【發(fā)布日期】2004-12-22
• 【生效日期】2004-12-22
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國家稅務(wù)總局
• 【所屬類別】政策參考

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理問題的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理問題的通知

(國稅函[2004]1404號)





各省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：?



 為落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）的要求,，做好稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：?



 一,、從2005年1月1日起,，凡稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具，通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)采集代開增值稅專用發(fā)票開具信息,，不再填報《代開發(fā)票開具清單》,，同時停止使用非防偽稅控系統(tǒng)為納稅人代開增值稅專用發(fā)票（包括手寫版增值稅專用發(fā)票和計算機(jī)開具不帶密碼的電腦版增值稅專用發(fā)票）。?



 二、增值稅一般納稅人取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)用非防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票,，應(yīng)當(dāng)在2005年3月份納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣,，并填報《代開發(fā)票抵扣清單》，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。?



 增值稅一般納稅人取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票,，通過防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集抵扣聯(lián)信息，不再填報《代開發(fā)票抵扣清單》,，其認(rèn)證,、申報抵扣期限的有關(guān)規(guī)定按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕17號）文件規(guī)定執(zhí)行，并按照現(xiàn)行防偽稅控增值稅專用發(fā)票比對內(nèi)容進(jìn)行“一窗式”比對,。 ?



 三,、稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在一個窗口設(shè)置征收崗位和代開發(fā)票崗位。?



 四,、對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人正常申報時,，按以下方法進(jìn)行清算：?



 （一）每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款,，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù),。?



 （二） 每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，按應(yīng)征增值稅稅額數(shù)征收稅款,。?



 五,、在防偽稅控代開票征收子系統(tǒng)未投入運(yùn)行前，要加強(qiáng)對手工傳遞憑證的監(jiān)控工作,，要設(shè)置審核監(jiān)控崗位專門負(fù)責(zé)核對開票稅額,、收款數(shù)額和入庫稅款是否一致。?



 六,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對認(rèn)證通過的代開增值稅專用發(fā)票和納稅人申報表進(jìn)行比對,。對票表比對異常的要查清原因，依照有關(guān)規(guī)定分別進(jìn)行處理,。要對小規(guī)模納稅人申報的應(yīng)納稅銷售額進(jìn)行審核,，其當(dāng)期申報的應(yīng)納稅銷售額不得小于稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開的增值稅專用發(fā)票上所注明的金額。?



 七,、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視代開增值稅專用發(fā)票工作,，對《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）》和本通知執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，要及時報告國家稅務(wù)總局,。





國家稅務(wù)總局

二○○四年十二月二十二日