• 【發(fā)布單位】勞動(dòng)和社會(huì)保障部
• 【發(fā)布文號(hào)】勞社部發(fā)[2004]32號(hào)
• 【發(fā)布日期】2004-12-31
• 【生效日期】2005-03-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】法律圖書(shū)館新法規(guī)速遞
• 【所屬類(lèi)別】政策參考

企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程

企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程

(勞社部發(fā)[2004]32號(hào))





 一、為加強(qiáng)企業(yè)年金基金管理,，規(guī)范企業(yè)年金基金運(yùn)作程序,，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》和有關(guān)法律法規(guī),，制定本流程,。



 二、本流程適用于企業(yè)年金計(jì)劃的委托人及從事企業(yè)年金基金管理的受托人,、賬戶管理人,、托管人和投資管理人。



 本流程所稱(chēng)受托管理合同是指委托人與受托人簽訂的合同,，賬戶管理合同是指受托人與賬戶管理人簽訂的合同,，托管合同是指受托人與托管人簽訂的合同，投資管理合同是指受托人與投資管理人簽訂的合同,。



 三,、委托人應(yīng)按受托管理合同規(guī)定，將企業(yè)年金計(jì)劃信息,、企業(yè)賬戶信息和個(gè)人賬戶信息提交受托人,，受托人確認(rèn)后提交賬戶管理人。



 委托人也可按受托管理合同規(guī)定,，將企業(yè)賬戶信息和個(gè)人賬戶信息提交受托人委托的賬戶管理人,，賬戶管理人對(duì)提交信息的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核,，審核無(wú)誤后通知受托人,。



 四、賬戶管理人應(yīng)為企業(yè)年金基金建立獨(dú)立的企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶,，并及時(shí)記錄企業(yè)年金計(jì)劃信息,、企業(yè)賬戶信息和個(gè)人賬戶信息。



 五,、企業(yè)年金計(jì)劃信息,、企業(yè)賬戶信息或個(gè)人賬戶信息變更時(shí)，委托人應(yīng)按受托管理合同規(guī)定,，將變更信息提交受托人,，受托人確認(rèn)后提交賬戶管理人。



 企業(yè)賬戶信息或個(gè)人賬戶信息變更時(shí),，委托人也可按受托管理合同規(guī)定,，將變更信息提交受托人委托的賬戶管理人，賬戶管理人對(duì)變更信息的真實(shí)性,、合法性和完整性進(jìn)行審核,，審核無(wú)誤后通知受托人,。



 賬戶管理人應(yīng)按變更信息調(diào)整賬戶記錄。



 六,、賬戶管理人應(yīng)按賬戶管理合同規(guī)定,，在企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)定繳費(fèi)日前，根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃及委托人提供的繳費(fèi)信息,，生成繳費(fèi)賬單,，提交委托人和受托人確認(rèn)。



 受托人應(yīng)向托管人發(fā)送繳費(fèi)收賬通知,。



 七,、托管人應(yīng)為托管的每個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃分別開(kāi)設(shè)受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶，用于企業(yè)年金基金的歸集和支付,。



 委托人應(yīng)在計(jì)劃規(guī)定繳費(fèi)日,，將企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)劃入托管人開(kāi)設(shè)的受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶，并通知受托人和賬戶管理人,。



 八,、托管人應(yīng)按繳費(fèi)收賬通知核對(duì)實(shí)收繳費(fèi)金額。核對(duì)一致時(shí),，托管人將繳費(fèi)資金到賬情況通知受托人和賬戶管理人,，賬戶管理人將繳費(fèi)信息記入企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶。核對(duì)不一致,，實(shí)收繳費(fèi)金額多于繳費(fèi)收賬通知的應(yīng)收繳費(fèi)時(shí),，托管人應(yīng)通知受托人，根據(jù)受托人指令進(jìn)行超額繳費(fèi)處理,，并將處理結(jié)果通知受托人和賬戶管理人,；實(shí)收繳費(fèi)金額少于繳費(fèi)收賬通知的應(yīng)收繳費(fèi)時(shí)，托管人應(yīng)通知受托人,，受托人通知委托人補(bǔ)繳,。



 九,、托管人應(yīng)為托管的企業(yè)年金基金分別開(kāi)設(shè)資金賬戶和證券賬戶,，并負(fù)責(zé)所托管企業(yè)年金基金的資金清算與交收。



 托管人應(yīng)為所托管企業(yè)年金基金的投資管理人分別開(kāi)設(shè)投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶,，專(zhuān)項(xiàng)用于彌補(bǔ)企業(yè)年金基金的投資虧損,。



 十、受托人,、托管人和投資管理人應(yīng)就指令下達(dá),、確認(rèn)和執(zhí)行等程序達(dá)成一致。受托人和投資管理人應(yīng)將發(fā)送指令的人員和權(quán)限通知托管人,。



 十一,、受托人應(yīng)將企業(yè)年金基金的投資分配指令通知托管人和投資管理人。



 托管人應(yīng)對(duì)受托人投資分配指令的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核,，及時(shí)將受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶資金劃入相應(yīng)投資組合的資金賬戶,，并將資金到賬情況通知受托人和投資管理人。



 十二,、受托人調(diào)整投資管理人的投資額度時(shí),，應(yīng)提前將調(diào)整方案通知托管人和投資管理人。



 托管人接到受托人劃款指令后,，應(yīng)對(duì)指令的真實(shí)性,、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后及時(shí)劃撥資金,，并將資金劃撥情況通知受托人和投資管理人,。



 十三、托管人和投資管理人應(yīng)分別及時(shí)從證券交易所和中國(guó)證券登記結(jié)算公司等機(jī)構(gòu)獲得企業(yè)年金基金證券交易結(jié)算數(shù)據(jù),。托管人和投資管理人核對(duì)無(wú)誤后,，托管人及時(shí)與中國(guó)證券登記結(jié)算公司辦理企業(yè)年金基金的資金清算與交收。



 托管人和投資管理人按照全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)有關(guān)規(guī)定,，辦理企業(yè)年金基金投資銀行間債券市場(chǎng)的債券買(mǎi)賣(mài),、回購(gòu)業(yè)務(wù)和資金清算等事宜。



 十四,、托管人和投資管理人應(yīng)分別為企業(yè)年金基金投資組合獨(dú)立建賬,、獨(dú)立核算，并參照《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》等規(guī)定,，分別完成企業(yè)年金基金投資組合的會(huì)計(jì)核算與估值,。托管人應(yīng)復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的投資組合凈值,。



 托管人負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的會(huì)計(jì)核算,，每個(gè)工作日對(duì)企業(yè)年金基金進(jìn)行估值，并按托管合同規(guī)定,，及時(shí)將企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值,、凈值增長(zhǎng)率或份額凈值等會(huì)計(jì)核算結(jié)果發(fā)送受托人和賬戶管理人。



 十五,、托管人和投資管理人應(yīng)分別及時(shí)編制和核對(duì)企業(yè)年金基金投資組合的資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、凈值變動(dòng)表及附注等會(huì)計(jì)報(bào)表,，并由托管人報(bào)送受托人,。



 托管人應(yīng)及時(shí)編制企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,、凈值變動(dòng)表及附注等會(huì)計(jì)報(bào)表,，并報(bào)送受托人,。



 投資管理人應(yīng)定期出具企業(yè)年金基金投資組合的投資業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等投資管理報(bào)告，并報(bào)送受托人,。



 十六,、托管人應(yīng)按照《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、托管合同及有關(guān)法律法規(guī),，對(duì)企業(yè)年金基金投資范圍,、投資比例、會(huì)計(jì)核算與估值,、費(fèi)用計(jì)提與支付以及收益分配等事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,。



 因證券市場(chǎng)波動(dòng)、上市公司合并等客觀因素造成的投資管理不符合《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定比例或投資管理合同約定比例的,，托管人應(yīng)及時(shí)通知投資管理人并報(bào)告受托人,，投資管理人應(yīng)在合理期限內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。



 十七,、賬戶管理人應(yīng)按《企業(yè)年金基金管理試行辦法》及賬戶管理合同的規(guī)定,，分配企業(yè)年金基金的投資收益。



 采取金額計(jì)量方式時(shí),，賬戶管理人應(yīng)按托管人提供的收益分配日的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值和凈值增長(zhǎng)率及企業(yè)賬戶與個(gè)人賬戶期初余額,，計(jì)算本期投資收益，并足額記入企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶,。



 采取份額計(jì)量方式時(shí),，賬戶管理人應(yīng)記錄托管人提供的收益分配日的企業(yè)年金基金份額凈值。



 十八,、托管人接到受托人下達(dá)的費(fèi)用支付指令,、投資管理人下達(dá)的交易指令后，應(yīng)對(duì)指令的真實(shí)性,、合法性和完整性進(jìn)行審核,，審核無(wú)誤后予以執(zhí)行。



 十九,、職工退休,、死亡、出境定居需要支付企業(yè)年金待遇時(shí),，委托人應(yīng)向受托人提交申請(qǐng),，受托人通知賬戶管理人,。賬戶管理人計(jì)算個(gè)人賬戶權(quán)益,，生成個(gè)人賬戶權(quán)益支付表，發(fā)送委托人和受托人確認(rèn),。



 受托人確認(rèn)后向托管人下達(dá)待遇支付指令,，并通知賬戶管理人,。托管人按待遇支付指令辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，并將資金劃轉(zhuǎn)結(jié)果通知受托人和賬戶管理人,。賬戶管理人應(yīng)扣減個(gè)人賬戶權(quán)益,，當(dāng)個(gè)人賬戶權(quán)益余額為零時(shí)，辦理個(gè)人賬戶銷(xiāo)戶手續(xù)并通知受托人,。



 受托人將資金劃轉(zhuǎn)結(jié)果通知委托人,。



 二十、職工離開(kāi)本企業(yè)轉(zhuǎn)入新的企業(yè)年金計(jì)劃時(shí),，委托人根據(jù)有關(guān)合同規(guī)定應(yīng)向受托人提交個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移申請(qǐng),，受托人確認(rèn)后通知賬戶管理人。賬戶管理人計(jì)算個(gè)人賬戶權(quán)益,，生成個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移報(bào)告,，發(fā)送委托人和受托人確認(rèn)。



 受托人確認(rèn)后向托管人下達(dá)資金轉(zhuǎn)移指令,，并通知賬戶管理人,。托管人按資金轉(zhuǎn)移指令辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，并將資金劃轉(zhuǎn)結(jié)果通知受托人和賬戶管理人,。賬戶管理人應(yīng)辦理個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù),，并通知受托人。



 受托人將資金劃轉(zhuǎn)結(jié)果通知委托人,。



 二十一,、職工離開(kāi)本企業(yè)，不能轉(zhuǎn)入新企業(yè)年金計(jì)劃的,，賬戶管理人可將其轉(zhuǎn)入保留賬戶并進(jìn)行單獨(dú)管理,。