• 【發(fā)布單位】新疆維吾爾自治區(qū)烏魯木齊市
• 【發(fā)布文號】烏政辦[2004]163號
• 【發(fā)布日期】2004-08-23
• 【生效日期】2004-08-23
• 【失效日期】--
• 【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞
• 【所屬類別】地方法規(guī)

烏魯木齊市政府債務(wù)管理暫行辦法

烏魯木齊市政府債務(wù)管理暫行辦法

(烏政辦[2004]163號)





烏魯木齊縣,、各區(qū)人民政府，烏魯木齊經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū),、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管委會,，市屬各委、局,、辦,，各縣級事業(yè)單位，大中型企業(yè)：



 《烏魯木齊市政府債務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)市人民政府2004年7月29日第15次常務(wù)會議研究同意,，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。



二○○四年八月二十三日





烏魯木齊市政府債務(wù)管理暫行辦法






第一章 總 則




第一條 為加強(qiáng)政府債務(wù)管理,，規(guī)范我市各級政府及其所屬部門舉借和償還政府債務(wù)的行為,，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《新疆維吾爾自治區(qū)政府外債管理暫行辦法》,，結(jié)合我市實(shí)際情況制定本辦法,。




第二條 本辦法所稱政府債務(wù),，指由政府及其所屬部門舉借或合法擔(dān)保以及在特定條件下需由政府償還的內(nèi)外債務(wù)。分為以下兩種類型：一是政府或財政直接借款或轉(zhuǎn)貸的一類項目債務(wù),；二是政府或財政出具承諾,、擔(dān)保的二類項目債務(wù)。




第三條 在政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,，各級財政部門作為本級政府的債權(quán),、債務(wù)代表，全面負(fù)責(zé),、歸口管理本級和下級政府債務(wù)管理工作,。并與發(fā)展和改革委員會、審計局等有關(guān)部門按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、歸口管理,、分工合作、各司其職”的工作原則,，密切配合,，共同做好政府債務(wù)管理和監(jiān)督工作。




第四條 經(jīng)本級政府批準(zhǔn),，需用財政資金償還的政府債務(wù)收入和支出,，應(yīng)當(dāng)納入財政預(yù)算。政府部門舉借的政府債務(wù)收入和支出,，應(yīng)當(dāng)納入部門綜合預(yù)算,。




第五條 政府債務(wù)舉借實(shí)行“適度從緊、量力而行,，支持重點(diǎn),、講究效益，明確責(zé)任,、防范風(fēng)險”的原則,。




第六條 政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和可支配財力相適應(yīng)。政府債務(wù)資金重點(diǎn)用于基礎(chǔ)性和公益性項目建設(shè),，嚴(yán)格控制用于非基礎(chǔ)性和公益性項目建設(shè),，不得用于經(jīng)常性支出。




第七條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)事先落實(shí)償債資金來源和償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險的措施,。




第八條 各級政府及所屬部門不得做政府債務(wù)的擔(dān)保人,，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府貸款或者國際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外。




第九條 政府各部門直接借貸,、轉(zhuǎn)貸及承諾,、擔(dān)保債務(wù)的，應(yīng)報同級政府批準(zhǔn)后,，方可實(shí)施,。




第十條 本辦法適用于我市各級政府債務(wù)的舉借,、使用、償還和監(jiān)督管理,。




第二章 舉借債務(wù)和對外擔(dān)保




第十條 申請舉借政府債務(wù)的單位,，應(yīng)當(dāng)向本級財政部門提供下列資料：（一）舉借政府債務(wù)申請書；（二）經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書和可行性研究報告,；（三）財務(wù)報表,；（四）財政部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提供的其他資料。政府債務(wù)申請書應(yīng)當(dāng)載明下列事項：(一)項目名稱,、內(nèi)容,；(二)舉借債務(wù)數(shù)額、來源,、期限,、利率；(三)配套資金落實(shí)情況,；(四)還款計劃和舉借政府債務(wù)對財政預(yù)算,、部門預(yù)算的影響；(五)還款資金來源和償債行政責(zé)任人,、償債監(jiān)督行政責(zé)任人及最終債務(wù)人；(六)其他應(yīng)當(dāng)載明的事項,。




第十一條 財政部門對本級借款單位或者下一級政府的財務(wù)狀況,、負(fù)債情況、債務(wù)清償情況,、配套能力及還款能力進(jìn)行審核,，并配合發(fā)改委等部門參與項目的論證、評估,，對專業(yè)性強(qiáng)的行業(yè)部門項目,，可委托社會中介機(jī)構(gòu)共同審查，確保政府債務(wù)資金投放的安全性,。




第十二條 財政部門對前條所列資料進(jìn)行審核后,，報本級政府批準(zhǔn)。對于需要上級政府或者財政部門轉(zhuǎn)貸,、擔(dān)保的政府債務(wù),，必須由本級政府報上級政府審批。審批時,，應(yīng)當(dāng)出具本級政府的還款承諾文件和償債行政責(zé)任人與本級政府簽訂的償債責(zé)任狀,。重大政府債務(wù)舉借由政府研究后提交同級人大審議批準(zhǔn)。




第十三條 使用政府債務(wù)資金單位為最終債務(wù)人（以下稱最終債務(wù)人）,，最終債務(wù)人的法人代表為償債行政責(zé)任人,，對償還政府債務(wù)承擔(dān)行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,；最終債務(wù)人的本級政府主管領(lǐng)導(dǎo)為償債監(jiān)督行政責(zé)任人，承擔(dān)對償債行政責(zé)任人組織償還政府債務(wù)工作的監(jiān)督責(zé)任,。




第十四條 最終債務(wù)人在簽訂借款合同前,，應(yīng)當(dāng)向本級財政部門提交可行的還款計劃；在簽訂合同后30日內(nèi),，應(yīng)當(dāng)持借款合同副本到本級財政部門辦理登記手續(xù),。




第三章 政府債務(wù)資金的使用管理




第十五條 政府債務(wù)資金設(shè)立專用賬戶，實(shí)行財政開設(shè),、單位使用,、政府監(jiān)督。除使用二類項目債務(wù)資金的非財政預(yù)算單位或財政部門另有授權(quán)外,，政府債務(wù)專用賬戶均由財政部門為最終債務(wù)人開設(shè),，用于記錄、核算和反映政府債務(wù)資金的收付使用,、本息歸還等事項,。最終債務(wù)人為市直部門或預(yù)算單位的，在簽訂借款合同或協(xié)議后,，按規(guī)定的程序和要求,，向市財政局提出開設(shè)債務(wù)專用賬戶的申請，財政部門在審核相關(guān)開戶手續(xù)齊全,、完備后,，為其開立債務(wù)專用賬戶，同時通知預(yù)算單位辦理預(yù)留印鑒手續(xù),。



 有特殊管理要求的政府債務(wù)資金,，經(jīng)本級財政部門審核批準(zhǔn)后，由最終債務(wù)人在指定銀行開設(shè)債務(wù)專用賬戶,并接受財政監(jiān)管,。




第十六條 最終債務(wù)人開設(shè)的債務(wù)專用賬戶收到債務(wù)資金本金或利息時,，由支付中心為最終債務(wù)人開具“入賬通知書”通知最終債務(wù)人，最終債務(wù)人據(jù)以進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理,。




第十七條 財政部門開設(shè)的債務(wù)專用賬戶資金支付實(shí)行最終債務(wù)人申報,、財政直接支付。




第十八條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照借款合同規(guī)定和項目進(jìn)度,，在債務(wù)資金限額內(nèi)申請債務(wù)資金支付,。申請債務(wù)資金支付時須向財政部門報送《政府債務(wù)資金直接支付用款申請》，并提供相關(guān)資料：（一）貨物采購用款應(yīng)報送供貨合同,、發(fā)票及裝運(yùn)證明等原件及復(fù)印件,。（二）建設(shè)工程用款應(yīng)報送工程建設(shè)合同、發(fā)票和工程結(jié)算單等原件及復(fù)印件。同時,，應(yīng)附一份由施工單位,、監(jiān)理單位、建設(shè)單位三方簽章確認(rèn)的工程進(jìn)度報告,。（三）其他類別的用款按財政部門要求提供相關(guān)資料,。




第十九條 列入《政府采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》的物品、服務(wù)和工程項目支出,，必須按照政府采購的有關(guān)規(guī)定實(shí)行政府采購,。




第二十條 財政部門收到最終債務(wù)人提供的《政府債務(wù)資金直接支付用款申請》后應(yīng)及時進(jìn)行審核。審核批準(zhǔn)后,，由市財政局從最終債務(wù)人債務(wù)專用賬戶上直接將資金劃撥給供貨商或施工單位,。




第二十一條 最終債務(wù)人在收到財政直接支付資金和償還借款本、息后應(yīng)按債務(wù)發(fā)生額進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,。最終債務(wù)人在債務(wù)資金未到位之前以其他資金墊付的,，最終債務(wù)人可按其實(shí)際墊付金額向財政部門申請報賬，經(jīng)財政部門審核確認(rèn)后,，按其實(shí)際墊付金額將債務(wù)資金支付給最終債務(wù)人,。




第二十二條 最終債務(wù)人應(yīng)在債務(wù)專用賬戶上保留一定數(shù)額的利息支付保證金，最終債務(wù)人向借款方計付利息時間,，按借款合同或協(xié)議約定時間計算,。




第二十三條 最終債務(wù)人應(yīng)在債務(wù)專用賬戶上按借款額的一定比例預(yù)留償債保證金；最終債務(wù)人自收益年度起,，每年按受益額的一定比例繳存?zhèn)鶆?wù)專用賬戶,，作為償債準(zhǔn)備金。




第二十四條 政府債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ茫坏媒亓?、挪用,。如有違反，財政部門有權(quán)停止撥付資金,。




第四章 債務(wù)償還和風(fēng)險管理




第二十五條 按照“誰用款,、誰還款，并承擔(dān)債務(wù)風(fēng)險”的原則落實(shí)償債資金來源和償債責(zé)任,，建立財政部門,、主管部門、最終債務(wù)人“三級責(zé)任制”的層層負(fù)責(zé)制,，及時與最終債務(wù)人簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議或擔(dān)保合同,，并按照“債隨錢走”的原則落實(shí)債務(wù)，下一級政府或本級主管部門、最終債務(wù)人須向財政部門作出對借款條件,、配套資金和還款責(zé)任的承諾或出具反擔(dān)保文件,。




第二十六條 最終債務(wù)人必須按照借款合同償還到期政府債務(wù)。屬于轉(zhuǎn)貸的,，轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)必須按轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù),。有擔(dān)保人的，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)償還連帶責(zé)任,。轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)和擔(dān)保人代為償還后,，有權(quán)向最終債務(wù)人追償。最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更前,，應(yīng)當(dāng)告之審計機(jī)關(guān),，由審計機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計。新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部政府債務(wù)的行政責(zé)任,。




第二十七條 由財政部門直接借款或轉(zhuǎn)貸的一類項目,，應(yīng)當(dāng)通過財政部門償還；財政部門出具承諾或擔(dān)保的二類項目,，由最終債務(wù)人負(fù)責(zé)償還,。最終債務(wù)人應(yīng)按還款計劃提前1個月將還款資金存入政府債務(wù)專用賬戶，用于償還到期債務(wù),。最終債務(wù)人的還款資金不能按時到位的,，財政部門有權(quán)對其主管部門和下級政府財政部門實(shí)行扣減稅收返還、轉(zhuǎn)移支付或者其他財政資金等辦法籌集資金,，代其償還債務(wù),。




第二十八條 最終債務(wù)人應(yīng)按計劃于每年初將配套資金存入政府債務(wù)專用賬戶。配套資金不能按計劃到位的,，財政部門有權(quán)對其主管部門和下級財政部門實(shí)行預(yù)算扣款等辦法幫助到位,，以保證項目的順利實(shí)施。




第二十九條 各級政府及其所屬部門和最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照政府債務(wù)余額的一定比例建立政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金,。政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金由各級財政部門設(shè)償債準(zhǔn)備金專戶管理,。單獨(dú)核算和管理。在保證還貸準(zhǔn)備資金安全和正常使用的前提下,，可進(jìn)行保值增值運(yùn)作,，并將增值收入全部存入還貸準(zhǔn)備金專戶。




第三十條 在使用政府債務(wù)資金項目實(shí)施期和還款期,，最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按計劃籌集償債準(zhǔn)備金,。 經(jīng)本級政府批準(zhǔn)，最終債務(wù)人需用財政資金償還債務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門申請列入本單位預(yù)算和部門綜合預(yù)算,。財政部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算及時向債務(wù)專用賬戶撥付資金,。



 第三十一條對實(shí)行重組、改組,，以及破產(chǎn)或經(jīng)營范圍變更,、貸款地點(diǎn)變更的貸款項目，由同級政府和有關(guān)部門重新確定債務(wù)人和擔(dān)保人,。貸款項目內(nèi)容的任何變更都不能對先前做出的任何擔(dān)保條件和貸款承諾產(chǎn)生效力,。任何單位都不得以任何借口推托或逃避償還債務(wù)的責(zé)任。




第三十二條 對政府債務(wù)資金投入的重點(diǎn)建設(shè)項目,，財政部門可向項目建設(shè)單位派駐財務(wù)監(jiān)督員或委派社會中介機(jī)構(gòu)對資金管理進(jìn)行監(jiān)督,。




第五章 政府債務(wù)監(jiān)管




第三十三條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算，接受財政部門的監(jiān)督,，季度終了10日內(nèi)向主管部門和本級財政部門報送會計報表,、政府債務(wù)統(tǒng)計表以及工程進(jìn)度、資金使用和還本付息情況,；年度終了按規(guī)定向主管部門和本級財政部門報送項目財務(wù)報告,、單位財務(wù)報告和償債計劃落實(shí)情況報告。財政部門履行監(jiān)管職責(zé)時,，有權(quán)要求債務(wù)人和相關(guān)單位提供有關(guān)資料,，檢查有關(guān)賬目和資產(chǎn)。




第三十四條 最終債務(wù)人每年應(yīng)當(dāng)向同級財政部門報送政府債務(wù)資金使用報告,，財政部門每年向本級政府和上級財政部門報送政府債務(wù)報告,。




第三十五條 加強(qiáng)對政府（財政）承諾和擔(dān)保債務(wù)資金的監(jiān)管。政府或財政部門在出具承諾和擔(dān)保時,，應(yīng)在擔(dān)保的合同或協(xié)議條款中明確財政部門對承諾和擔(dān)保的債務(wù)資金監(jiān)管的具體要求,。財政部門定期檢查項目進(jìn)度和資金使用情況，對項目中重大問題的處理必須本級政府同意后執(zhí)行,。




第三十六條 使用政府債務(wù)資金的工程項目,，最終債務(wù)人在完工后應(yīng)及時辦理工程決算和竣工財務(wù)決算，報送本級財政部門評審,、批復(fù)后,，作為辦理工程結(jié)算和增加固定資產(chǎn)的依據(jù)。




第三十七條 使用政府債務(wù)資金的工程項目,，實(shí)施稽察特派員制度,，由市建設(shè)項目稽察特派員辦公室組織,。對項目進(jìn)行全過程監(jiān)督,。



 被稽察項目單位應(yīng)接受稽察特派員依法進(jìn)行的稽察，定期提供與建設(shè)項目有關(guān)的文件,、合同協(xié)議,，報告等資料和情況，相關(guān)建設(shè)和管理過程中的重大事項，不得隱匿,，偽報,。



 稽察特派員對發(fā)現(xiàn)違反建設(shè)項目建設(shè)和管理規(guī)定的，依法進(jìn)行處理,。




第三十八條 在使用政府債務(wù)資金項目實(shí)施期內(nèi),，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對最終債務(wù)人資金使用情況和償債計劃的落實(shí)情況進(jìn)行年度審計。政府及所屬部門的政府債務(wù)資金使用情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范圍,，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容,。最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項目完成后30日內(nèi)，向同級財政部門,、審計機(jī)關(guān)提交使用政府債務(wù)資金項目終結(jié)報告,。審計部門接到報告后，應(yīng)當(dāng)對項目資金使用情況進(jìn)行全面審計,。




第三十九條 建立政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制,，利用信息網(wǎng)絡(luò)電子化手段，加強(qiáng)政府債務(wù)資金核算,、統(tǒng)計和管理,。




第四十條 違反本辦法，有下列行為之一的,，由財政部門按照《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》處罰,；對償債行政責(zé)任人、償債監(jiān)督行政責(zé)任人由有關(guān)部門給予行政處分,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任：



 （一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的；



 （二）政府部門未將債務(wù)收入或者支出納入部門預(yù)算的,；



 （三）違反規(guī)定,，擅自出具擔(dān)保的；



 （四）虛報項目,，騙取政府債務(wù)資金的,；



 （五）不及時到財政部門登記政府債務(wù)、向財政部門提供財務(wù)報表和債務(wù)報告的,；



 （六）配套資金不落實(shí)的,；



 （七）截留、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的,；



 （八）不能償還到期政府債務(wù)的,。




第六章 附 則




第四十一條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。各區(qū)（縣）政府可依據(jù)本辦法制定本級政府債務(wù)資金管理規(guī)定,。




第四十二條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋,。