• 【發(fā)布單位】西藏自治區(qū)拉薩市
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2004-12-29
• 【生效日期】2005-03-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞
• 【所屬類別】地方法規(guī)

拉薩市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計辦法

拉薩市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計辦法





 《拉薩市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》已經(jīng)2004年11月18日拉薩市人民政府常務(wù)會議審議通過,，現(xiàn)予發(fā)布,，自2005年3月1日起施行。



 市長：羅布頓珠

 二OO四年十二月二十九日





拉薩市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計辦法




第一條 為加強(qiáng)對本市政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計監(jiān)督,，保障建設(shè)資金合法,、合規(guī)使用，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》等法律,、法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法,。




第二條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目包括：國家投資本市實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目,，財政撥款投資建設(shè)項(xiàng)目,援藏資金建設(shè)項(xiàng)目,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位,、國有企業(yè)貸款或者自籌新建,、改擴(kuò)建、遷建建設(shè)項(xiàng)目,國有企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目,。




第三條 市審計局（下稱審計機(jī)關(guān)）是本市建設(shè)項(xiàng)目審計監(jiān)督的行政主管部門,，對建設(shè)項(xiàng)目開工前、建設(shè)期間,、竣工決算的全過程進(jìn)行審計監(jiān)督,。




第四條 建設(shè)單位可以委托經(jīng)審計機(jī)關(guān)認(rèn)可的會計師事務(wù)所進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算,、竣工決算審計,。



 建設(shè)單位委托會計師事務(wù)所對建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)算、結(jié)算,、決算進(jìn)行審計的,，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計。



 會計師事務(wù)所出具的預(yù)算,、結(jié)算,、竣工決算審計報告,，應(yīng)當(dāng)報管轄區(qū)內(nèi)審計機(jī)關(guān)備案。



 建設(shè)單位按規(guī)定支付的審計費(fèi)用,，列入工程成本,。審計費(fèi)用列入概算批復(fù)。




第五條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法定程序?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督并對審計結(jié)果出具審計意見書,。審計機(jī)關(guān)認(rèn)為需要依法處理,、處罰的，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)當(dāng)作出審計決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理,、處罰意見,。




第六條 建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批后、工程開工前,，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出開工前審計申請,，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時受理，于受理之日起15日內(nèi)完成對該建設(shè)項(xiàng)目的開工前審計并出具相應(yīng)的審計意見書,。



 審計機(jī)關(guān)安排進(jìn)行開工前審計的項(xiàng)目,，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送下列資料：



 （一）開工前審計申請報告和建設(shè)項(xiàng)目開工前審計申請表；



 （二）建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書,、可行性研究報告,、初步設(shè)計等批準(zhǔn)文件；



 （三）建設(shè)項(xiàng)目的資金來源依據(jù)資料,、前期財務(wù)支出及資金結(jié)存資料,；



 （四）建設(shè)項(xiàng)目用地、規(guī)劃和環(huán)境影響評價批準(zhǔn)文件,；



 （五）建設(shè)項(xiàng)目辦理納稅申報的有關(guān)資料,；



 （六）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料,。




第七條 建設(shè)項(xiàng)目開工前審計監(jiān)督的內(nèi)容：



 （一）建設(shè)項(xiàng)目開工前基本建設(shè)程序執(zhí)行情況和項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模,、總投資批準(zhǔn)情況,；



 （二）建設(shè)資金來源渠道的合法性、已到位資金的真實(shí)性和項(xiàng)目前期資金使用的合法性,、合規(guī)性,；



 （三）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項(xiàng),。




第八條 建設(shè)期間審計即建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計，建設(shè),、施工等相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供下列資料：



 （一）建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算（概算）編制資料及有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件,；



 （二）建設(shè)項(xiàng)目的合同文本和招標(biāo),、投標(biāo)有關(guān)資料；



 （三）建設(shè)項(xiàng)目施工圖紙和設(shè)計圖紙變更等資料,；



 （四）建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度資料,；



 （五）財務(wù)會計報表、會計賬簿,、會計憑證及其他會計資料,；



 （六）建設(shè)項(xiàng)目工程竣工初步驗(yàn)收報告；



 （七）建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算資料,；



 （八）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備,、材料采購及入庫、出庫資料,；



 （九）建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算報表,；



 （十）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料,。




第九條 建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計監(jiān)督的內(nèi)容：



 （一）建設(shè)項(xiàng)目投資和概算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性,、真實(shí)性,，設(shè)計內(nèi)容變更和變更程序的合法性、合規(guī)性,；



 （二）建設(shè)項(xiàng)目合同中與建設(shè)資金相關(guān)的條款及合同履行情況的真實(shí)性,、合法性；



 （三）建設(shè)項(xiàng)目成本的真實(shí)性,、合法性,，與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性,；



 （四）建設(shè)項(xiàng)目資金到賬的真實(shí)性和資金管理,、使用的合法性、合規(guī)性,，建設(shè)項(xiàng)目與其他資金分別建賬,、獨(dú)立核算的真實(shí)性、合規(guī)性,；



 （五）建設(shè)項(xiàng)目資金支付與該建設(shè)項(xiàng)目施工進(jìn)度的一致性,；



 （六）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項(xiàng),。




第十條 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計監(jiān)督的內(nèi)容：



 （一）建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算報表及其說明書、決算報表編制依據(jù)的真實(shí)性,、合法性,；



 （二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況,；



 （三）建設(shè)資金到賬情況和未到賬資金對該建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響程度；



 （四）建設(shè)項(xiàng)目建筑安裝工程核算,、設(shè)備投資核算,、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性,；



 （五）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性,、合法性；



 （六）建設(shè)項(xiàng)目基建收入的來源,、分配,、上繳和留成、使用情況的真實(shí)性,、合法性,；



 （七）建設(shè)項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性，結(jié)余資金的真實(shí)性和分配,、使用的合規(guī)性,；



 （八）建設(shè)項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性；



 （九）對竣工建設(shè)項(xiàng)目投資效益的評審,；



 （十）法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項(xiàng),。




第十一條 按規(guī)定必須進(jìn)行開工前審計的建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)審計而擅自開工的,，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)辦開工前審計手續(xù)；逾期不補(bǔ)辦的,，審計機(jī)關(guān)依法予以處罰?br>
第十二條 未經(jīng)審計機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計監(jiān)督的建設(shè)項(xiàng)目,，審計機(jī)關(guān)在對其進(jìn)行竣工決算審計時認(rèn)為有必要對本辦法第十條規(guī)定的預(yù)算（概算）執(zhí)行情況有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審計的，可以一并審計,。




第十三條 凡未經(jīng)審計機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計的建設(shè)項(xiàng)目,，有關(guān)部門不得批準(zhǔn)建設(shè)單位的竣工決算，財政性資金,、援藏資金不予全額撥付,，房屋產(chǎn)權(quán)部門不得進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，施工工程尾款不得付清,。




第十四條 審計人員濫用職權(quán),、徇私舞弊、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門,；不構(gòu)成犯罪的,，由相關(guān)部門給予黨紀(jì)政紀(jì)處分,。




第十五條 本辦法自2005年3月1日起施行。2000年11月28日市人民政府發(fā)布的《拉薩市固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計實(shí)施辦法》同時廢止,。