• 【發(fā)布單位】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】保監(jiān)發(fā)〔2008〕123號(hào)
• 【發(fā)布日期】2008-12-26
• 【生效日期】2008-12-26
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【所屬類(lèi)別】政策參考

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品精算工作的通知

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品精算工作的通知

(保監(jiān)發(fā)〔2008〕123號(hào))





各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司：



 為加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品的監(jiān)管,，強(qiáng)化準(zhǔn)備金評(píng)估工作，及時(shí)準(zhǔn)確反映財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)狀況,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》,、《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》以及保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品精算工作的有關(guān)要求通知如下：



 一,、本通知所稱(chēng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品分為預(yù)定收益型產(chǎn)品和非預(yù)定收益型產(chǎn)品,，其中預(yù)定收益型產(chǎn)品又分為固定收益型產(chǎn)品和利率連動(dòng)型產(chǎn)品。固定收益型產(chǎn)品在保險(xiǎn)合同中事先約定固定的收益率,；利率連動(dòng)型產(chǎn)品在保險(xiǎn)合同中事先約定隨銀行存款利率浮動(dòng)的收益率,。



 二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品可以收取以下幾種費(fèi)用：



 （一）保單獲取費(fèi)用,，即獲取保單所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,；



 （二）風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)，即保單風(fēng)險(xiǎn)保額的保障成本,，風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)應(yīng)通過(guò)扣減收入的方法收?。?


 （三）保險(xiǎn)管理費(fèi),，即為維護(hù)保險(xiǎn)合同向投保人或被保險(xiǎn)人收取的管理費(fèi)用,，保險(xiǎn)管理費(fèi)可以是一個(gè)與投資賬戶(hù)資產(chǎn)凈值無(wú)關(guān)的固定金額，也可以按照投資賬戶(hù)資產(chǎn)凈值的一定比例收??；



 （四）投資管理費(fèi),，按照投資賬戶(hù)資產(chǎn)凈值的一定比例收取,；



 （五）賬戶(hù)管理手續(xù)費(fèi),，保險(xiǎn)公司可以在提供賬戶(hù)設(shè)立、賬戶(hù)轉(zhuǎn)換等服務(wù)時(shí),，收取用以支付相關(guān)成本的管理費(fèi)用,；



 （六）退保費(fèi)用，即保單退?；虿糠诸I(lǐng)取時(shí)保險(xiǎn)公司收取的費(fèi)用,，用以彌補(bǔ)尚未攤銷(xiāo)的保單獲取成本；



 （七）買(mǎi)賣(mài)差價(jià),，即投保人買(mǎi)入和賣(mài)出投資單位份額時(shí)價(jià)格之間的差額,；



 （八）監(jiān)管部門(mén)允許收取的其他費(fèi)用。



 三,、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在非預(yù)定收益型產(chǎn)品的保險(xiǎn)合同中列明各項(xiàng)費(fèi)用,，產(chǎn)品存續(xù)期間需變更費(fèi)用的，應(yīng)在合同條款中明確約定變更收費(fèi)水平的方式方法,。



 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)對(duì)實(shí)際成本的預(yù)測(cè)確定各項(xiàng)費(fèi)用,，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則完整準(zhǔn)確地分期記入投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品的有效期內(nèi)，不得通過(guò)費(fèi)用水平調(diào)整彌補(bǔ)過(guò)去的費(fèi)用損失,。



 四,、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品責(zé)任準(zhǔn)備金由風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金和投資金責(zé)任準(zhǔn)備金兩部分組成。風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司已收取的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)所對(duì)應(yīng)的準(zhǔn)備金,；投資金責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司對(duì)投保人承諾未來(lái)支付的本金及收益,、未來(lái)收取的費(fèi)用及未來(lái)的其他相關(guān)支出所提取的準(zhǔn)備金。公司應(yīng)當(dāng)遵循穩(wěn)健,、審慎的原則,，分別計(jì)提這兩種責(zé)任準(zhǔn)備金。



 （一）風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》和《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則（試行）》的規(guī)定計(jì)提,。



 （二）投資金責(zé)任準(zhǔn)備金由單位準(zhǔn)備金及非單位準(zhǔn)備金兩部分構(gòu)成,，單位準(zhǔn)備金是為向投保人或被保險(xiǎn)人未來(lái)支付本金及收益而計(jì)提的負(fù)債；非單位準(zhǔn)備金是為了未來(lái)支付營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)等費(fèi)用而計(jì)提的負(fù)債,。



 （三）非預(yù)定收益型產(chǎn)品單位準(zhǔn)備金等于準(zhǔn)備金評(píng)估日的保單賬戶(hù)價(jià)值；為確保未來(lái)對(duì)保單賬戶(hù)之外的營(yíng)業(yè)費(fèi)用,、風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)等費(fèi)用支出有足夠的支付能力,，保險(xiǎn)公司應(yīng)遵循普遍認(rèn)可的精算原則決定提取非預(yù)定收益型產(chǎn)品非單位準(zhǔn)備金的范圍與方法。



 （四）預(yù)定收益型產(chǎn)品單位準(zhǔn)備金為以下三者的最大值：



 1,、現(xiàn)金流折現(xiàn)法計(jì)算的評(píng)估值,；



 2,、投資金及應(yīng)計(jì)提收益；



 3,、準(zhǔn)備金評(píng)估日退保需支付金額,。



 投資金單位準(zhǔn)備金的現(xiàn)金流折現(xiàn)法計(jì)算公式如下：



 評(píng)估值 =



 式中： ―未來(lái)發(fā)生的第i筆現(xiàn)金流



 ―現(xiàn)金流 對(duì)應(yīng)的貼現(xiàn)率



 ―準(zhǔn)備金評(píng)估日同現(xiàn)金流 發(fā)生時(shí)點(diǎn)的時(shí)間間隔（以年為單位）



 為確保未來(lái)對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)等費(fèi)用支出有足夠的支付能力,，保險(xiǎn)公司應(yīng)遵循普遍認(rèn)可的精算原則決定提取預(yù)定收益型產(chǎn)品非單位準(zhǔn)備金的范圍與方法,。



 （五）計(jì)提投資金責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)遵循謹(jǐn)慎的原則,，重點(diǎn)考慮以下因素：1,、保險(xiǎn)合同保證的收益承諾；2,、投資賬戶(hù)評(píng)估偏差可能造成的損失,；3、投資賬戶(hù)外的現(xiàn)金流狀況,；4,、超出合同定價(jià)假定的費(fèi)用成本。



 五,、預(yù)定收益型產(chǎn)品單位準(zhǔn)備金應(yīng)盡量逐單計(jì)算,，但是，若具有相似特征的保單分組計(jì)算的結(jié)果與逐單計(jì)算的結(jié)果無(wú)實(shí)質(zhì)性差異,，也可以采用分組方法計(jì)算,。分組應(yīng)以產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)間為基礎(chǔ)，每組中同一產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)間的最大間隔不超過(guò)1個(gè)月,。



 六,、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告中對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品的責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提方法和結(jié)果進(jìn)行相關(guān)的披露,，具體包括：



 （一）投資型產(chǎn)品責(zé)任準(zhǔn)備金的總額和各產(chǎn)品的分項(xiàng)金額,；



 （二）投資型產(chǎn)品投資金單位責(zé)任準(zhǔn)備金的總額和各產(chǎn)品的分項(xiàng)金額；



 （三）投資型產(chǎn)品投資金非單位責(zé)任準(zhǔn)備金的總額和各產(chǎn)品的分項(xiàng)金額,；



 （四）投資型產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)的總額和各產(chǎn)品的分項(xiàng)金額,；



 （五）投資型產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金總額和各產(chǎn)品的分項(xiàng)金額；



 （六）非單位準(zhǔn)備金的計(jì)算范圍與方法,；



 （七）投資賬戶(hù)內(nèi)外現(xiàn)金流狀況,；



 （八）預(yù)定收益型產(chǎn)品應(yīng)按產(chǎn)品披露及計(jì)提單位準(zhǔn)備金，包括各產(chǎn)品投資金及應(yīng)計(jì)提收益,、現(xiàn)金流折現(xiàn)法計(jì)算的評(píng)估值,、準(zhǔn)備金評(píng)估日退保需支付金額。



 七,、公司應(yīng)保留近10年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià),、準(zhǔn)備金評(píng)估過(guò)程的完整工作底稿,，以備核查與審計(jì)。



 八,、本通知自2009年7月1日起施行,。



 附件：預(yù)定收益型產(chǎn)品單位準(zhǔn)備金計(jì)算補(bǔ)充說(shuō)明（暫行）



 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

 二○○八年十二月二十六日