• 【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)〔2008〕123號
• 【發(fā)布日期】2008-12-26
• 【生效日期】2008-12-26
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【所屬類別】政策參考

中國保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于進一步加強財產(chǎn)保險投資型保險產(chǎn)品精算工作的通知

中國保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于進一步加強財產(chǎn)保險投資型保險產(chǎn)品精算工作的通知

(保監(jiān)發(fā)〔2008〕123號)





各財產(chǎn)保險公司：



 為加強對財產(chǎn)保險投資型保險產(chǎn)品的監(jiān)管,，強化準(zhǔn)備金評估工作，及時準(zhǔn)確反映財產(chǎn)保險投資型保險產(chǎn)品的經(jīng)營狀況,，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》以及保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定,，現(xiàn)就加強財產(chǎn)保險投資型保險產(chǎn)品精算工作的有關(guān)要求通知如下：



 一、本通知所稱財產(chǎn)保險投資型保險產(chǎn)品分為預(yù)定收益型產(chǎn)品和非預(yù)定收益型產(chǎn)品,，其中預(yù)定收益型產(chǎn)品又分為固定收益型產(chǎn)品和利率連動型產(chǎn)品。固定收益型產(chǎn)品在保險合同中事先約定固定的收益率,；利率連動型產(chǎn)品在保險合同中事先約定隨銀行存款利率浮動的收益率。



 二,、財產(chǎn)保險投資型保險產(chǎn)品可以收取以下幾種費用：



 （一）保單獲取費用,，即獲取保單所發(fā)生的相關(guān)費用,；



 （二）風(fēng)險保費,，即保單風(fēng)險保額的保障成本，風(fēng)險保費應(yīng)通過扣減收入的方法收?。?


 （三）保險管理費,，即為維護保險合同向投保人或被保險人收取的管理費用，保險管理費可以是一個與投資賬戶資產(chǎn)凈值無關(guān)的固定金額,，也可以按照投資賬戶資產(chǎn)凈值的一定比例收?。?


 （四）投資管理費,，按照投資賬戶資產(chǎn)凈值的一定比例收取,；



 （五）賬戶管理手續(xù)費，保險公司可以在提供賬戶設(shè)立,、賬戶轉(zhuǎn)換等服務(wù)時，收取用以支付相關(guān)成本的管理費用,；



 （六）退保費用,，即保單退保或部分領(lǐng)取時保險公司收取的費用,，用以彌補尚未攤銷的保單獲取成本；



 （七）買賣差價,，即投保人買入和賣出投資單位份額時價格之間的差額,；



 （八）監(jiān)管部門允許收取的其他費用,。



 三,、保險公司應(yīng)當(dāng)在非預(yù)定收益型產(chǎn)品的保險合同中列明各項費用，產(chǎn)品存續(xù)期間需變更費用的,，應(yīng)在合同條款中明確約定變更收費水平的方式方法。



 保險公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)對實際成本的預(yù)測確定各項費用,，各項費用應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則完整準(zhǔn)確地分期記入投資型保險產(chǎn)品的有效期內(nèi),，不得通過費用水平調(diào)整彌補過去的費用損失。



 四,、財產(chǎn)保險投資型保險產(chǎn)品責(zé)任準(zhǔn)備金由風(fēng)險保費責(zé)任準(zhǔn)備金和投資金責(zé)任準(zhǔn)備金兩部分組成。風(fēng)險保費責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險公司已收取的財產(chǎn)保險投資型保險產(chǎn)品風(fēng)險保費所對應(yīng)的準(zhǔn)備金,；投資金責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險公司對投保人承諾未來支付的本金及收益,、未來收取的費用及未來的其他相關(guān)支出所提取的準(zhǔn)備金。公司應(yīng)當(dāng)遵循穩(wěn)健,、審慎的原則,，分別計提這兩種責(zé)任準(zhǔn)備金,。



 （一）風(fēng)險保費的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國保險監(jiān)督管理委員會《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》和《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實施細(xì)則（試行）》的規(guī)定計提,。



 （二）投資金責(zé)任準(zhǔn)備金由單位準(zhǔn)備金及非單位準(zhǔn)備金兩部分構(gòu)成,，單位準(zhǔn)備金是為向投保人或被保險人未來支付本金及收益而計提的負(fù)債,；非單位準(zhǔn)備金是為了未來支付營業(yè)費用,、風(fēng)險保費等費用而計提的負(fù)債,。



 （三）非預(yù)定收益型產(chǎn)品單位準(zhǔn)備金等于準(zhǔn)備金評估日的保單賬戶價值,；為確保未來對保單賬戶之外的營業(yè)費用,、風(fēng)險保費等費用支出有足夠的支付能力，保險公司應(yīng)遵循普遍認(rèn)可的精算原則決定提取非預(yù)定收益型產(chǎn)品非單位準(zhǔn)備金的范圍與方法,。



 （四）預(yù)定收益型產(chǎn)品單位準(zhǔn)備金為以下三者的最大值：



 1,、現(xiàn)金流折現(xiàn)法計算的評估值；



 2,、投資金及應(yīng)計提收益,；



 3、準(zhǔn)備金評估日退保需支付金額,。



 投資金單位準(zhǔn)備金的現(xiàn)金流折現(xiàn)法計算公式如下：



 評估值 =



 式中： ―未來發(fā)生的第i筆現(xiàn)金流



 ―現(xiàn)金流 對應(yīng)的貼現(xiàn)率



 ―準(zhǔn)備金評估日同現(xiàn)金流 發(fā)生時點的時間間隔（以年為單位）



 為確保未來對營業(yè)費用,、風(fēng)險保費等費用支出有足夠的支付能力,，保險公司應(yīng)遵循普遍認(rèn)可的精算原則決定提取預(yù)定收益型產(chǎn)品非單位準(zhǔn)備金的范圍與方法。



 （五）計提投資金責(zé)任準(zhǔn)備金時,，保險公司應(yīng)遵循謹(jǐn)慎的原則,，重點考慮以下因素：1,、保險合同保證的收益承諾；2,、投資賬戶評估偏差可能造成的損失,；3、投資賬戶外的現(xiàn)金流狀況,；4,、超出合同定價假定的費用成本。



 五,、預(yù)定收益型產(chǎn)品單位準(zhǔn)備金應(yīng)盡量逐單計算,，但是，若具有相似特征的保單分組計算的結(jié)果與逐單計算的結(jié)果無實質(zhì)性差異,，也可以采用分組方法計算,。分組應(yīng)以產(chǎn)品銷售時間為基礎(chǔ)，每組中同一產(chǎn)品銷售時間的最大間隔不超過1個月,。



 六、保險公司應(yīng)當(dāng)在準(zhǔn)備金評估報告中對財產(chǎn)保險投資型保險產(chǎn)品的責(zé)任準(zhǔn)備金計提方法和結(jié)果進行相關(guān)的披露,，具體包括：



 （一）投資型產(chǎn)品責(zé)任準(zhǔn)備金的總額和各產(chǎn)品的分項金額,；



 （二）投資型產(chǎn)品投資金單位責(zé)任準(zhǔn)備金的總額和各產(chǎn)品的分項金額；



 （三）投資型產(chǎn)品投資金非單位責(zé)任準(zhǔn)備金的總額和各產(chǎn)品的分項金額,；



 （四）投資型產(chǎn)品風(fēng)險保費的總額和各產(chǎn)品的分項金額；



 （五）投資型產(chǎn)品風(fēng)險保費責(zé)任準(zhǔn)備金總額和各產(chǎn)品的分項金額,；



 （六）非單位準(zhǔn)備金的計算范圍與方法,；



 （七）投資賬戶內(nèi)外現(xiàn)金流狀況；



 （八）預(yù)定收益型產(chǎn)品應(yīng)按產(chǎn)品披露及計提單位準(zhǔn)備金,，包括各產(chǎn)品投資金及應(yīng)計提收益、現(xiàn)金流折現(xiàn)法計算的評估值,、準(zhǔn)備金評估日退保需支付金額。



 七,、公司應(yīng)保留近10年財產(chǎn)保險投資型保險產(chǎn)品定價,、準(zhǔn)備金評估過程的完整工作底稿,，以備核查與審計,。



 八、本通知自2009年7月1日起施行,。



 附件：預(yù)定收益型產(chǎn)品單位準(zhǔn)備金計算補充說明（暫行）



 中國保險監(jiān)督管理委員會

 二○○八年十二月二十六日