• 【發(fā)布單位】81908
• 【發(fā)布文號】深圳市人民政府令第45號
• 【發(fā)布日期】1995-04-15
• 【生效日期】1995-04-15
• 【失效日期】--
• 【文件來源】深圳市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

深圳市人民政府令

深圳市人民政府令
 
（第45號）
 《深圳經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)部審計辦法》已經(jīng)1994年12月31日市人民政府第97次常務(wù)會議審議通過,，現(xiàn)予發(fā)布。



 市長 厲有為

 一九九五年四月十五日



 深圳經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)部審計辦法（已廢止）




 第一章 總則





 第一條 為建立健全內(nèi)部審計制度,，加強內(nèi)部審計單位的管理和監(jiān)督,，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益,，依據(jù)《
中華人民共和國審計法》,，結(jié)合深圳經(jīng)濟特區(qū)（以下簡稱特區(qū)）實際，制定本辦法,。



 第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計是指政府各部門,、國有的金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計單位）依照法律,、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定,，對本單位及下屬單位經(jīng)濟活動的真實性,、合法性、效益性進行審查,、核實和評價的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動,。



 第三條 深圳市人民政府審計部門（以下簡稱市審計機關(guān)）應(yīng)對內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。




 第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員





 第四條 根據(jù)內(nèi)部管理的需要,，下列單位可設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)：

 （一）政府各部門,；

 （二）國有的金融機構(gòu)；

 （三）有國有資產(chǎn)的股份制企業(yè),；

 （四）國有的集團（總）公司和所屬的有五個以上獨立核算單位的直屬公司,；

 （五）財務(wù)收支數(shù)額較大的國有事業(yè)單位；

 （六）財務(wù)收支數(shù)額大的國有企業(yè),；

 （七）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位,。

 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)較少的單位，可設(shè)置專職內(nèi)部審計人員,。

 行政事業(yè)單位設(shè)內(nèi)部審計機構(gòu)或設(shè)置專職內(nèi)部審計人員的，應(yīng)報同級機構(gòu)編制主管部門審定,。



 第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)和專職內(nèi)部審計人員在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依法獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作,。

 上級內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計工作,。



 第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專業(yè)人員。其負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級以上審計,、會計或經(jīng)營管理等相關(guān)專業(yè)的技術(shù)職稱,。其他工作人員應(yīng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。



 第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免,，應(yīng)征求其上一級內(nèi)部審計機構(gòu)的意見并報市審計機關(guān)備案,。

 股份制企業(yè)和設(shè)有董事會的集團（總）公司、直屬公司內(nèi)部審計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人,，由董事會任免,；不設(shè)董事會的集團（總）公司、直屬公司和其他單位內(nèi)部審計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人,，由單位主要負(fù)責(zé)人任免,。內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換,。



 第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計,、忠于職守、客觀公正、保守秘密,，不得濫用職權(quán),、徇私舞弊。



 第九條 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受國家法律的保護,，任何單位和個人不得打擊報復(fù),。




 第三章 內(nèi)部審計監(jiān)督事項和職權(quán)





 第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位及下屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督：

 （一）貫徹執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī),、規(guī)章和制度情況,；

 （二）貫徹執(zhí)行本單位制定的經(jīng)營方針、政策和規(guī)章制度情況,；

 （三）會計資料和經(jīng)濟信息的真實性和正確性情況,；

 （四）國有資產(chǎn)、權(quán)益的安全與完整性情況,；

 （五）各種經(jīng)營方案,、計劃預(yù)算的制訂和執(zhí)行情況；

 （六）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及經(jīng)濟效益情況,；

 （七）經(jīng)濟合同簽訂及執(zhí)行情況,；

 （八）建立健全內(nèi)部財務(wù)制度及執(zhí)行情況；

 （九）承包,、租賃經(jīng)營的經(jīng)濟責(zé)任及負(fù)責(zé)人離任的經(jīng)濟責(zé)任情況,；

 （十）興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目所投入資金,、財產(chǎn)的使用及其效益情況,，以及以國有資產(chǎn)進行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保的情況；

 （十一）重大的經(jīng)營決策活動情況,；

 （十二）辦理本單位主要負(fù)責(zé)人和上級內(nèi)部審計機構(gòu)交辦的及法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他審計事項,。



 第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)是：

 （一）檢查會計報表,、帳簿、憑證,、資金及其他財產(chǎn),，查閱有關(guān)的文件、資料,；

 （二）對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料,；

 （三）對違反財經(jīng)法紀(jì)、損失浪費行為,，經(jīng)請示單位負(fù)責(zé)人后作出臨時的制止決定,；

 （四）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員,，提出追究其責(zé)任的建議；

 （五）對阻撓,、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的人員,，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施,，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,；

 （六）提出改進管理、提高效益的建議及糾正,、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見,，檢查審計結(jié)論的落實情況；

 （七）向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映審計工作中的重大事項,。



 第十二條 內(nèi)部審計單位,，可在其管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)相應(yīng)的經(jīng)濟處理權(quán)限,。




 第四章 內(nèi)部審計工作程序





 第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)上級內(nèi)部審計機構(gòu)和市審計機關(guān)的部署,，結(jié)合本單位的具體情況，制定內(nèi)部審計工作計劃,，報經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施,。



 第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計前，應(yīng)向被審計單位送達審計通知書,。審計通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：

 （一）審計的范圍,、內(nèi)容、時間和方式,；

 （二）審計組長及其他成員的名單；

 （三）對被審計單位配合審計工作的要求,。



 第十五條 內(nèi)部審計人員根據(jù)審計項目的內(nèi)容和審計工作的要求進行審查,、取證、調(diào)查,、分析,，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位,、部門和人員提出改進的意見,。



 第十六條 審計終結(jié)后，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)向本單位主要負(fù)責(zé)人提出審計報告,。

 審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：

 （一）審計的范圍,、內(nèi)容、時間,、方式及有關(guān)情況,；

 （二）與審計事項有關(guān)的事實,；

 （三）依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章和政策,；

 （四）審計結(jié)論、處理意見和建議,。



 第十七條 審計終結(jié)后,，內(nèi)部審計機構(gòu)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作出審計決定的，應(yīng)草擬審計決定書,，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，以單位名義下達給被審計單位執(zhí)行。

 經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定書,，被審計單位必須執(zhí)行,。被審計單位對審計決定有異議的，可在收到審計決定書之日起十日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人提出申訴,。該負(fù)責(zé)人應(yīng)及時進行處理,。被審計單位提出申訴期間，原審計決定仍須執(zhí)行,。



 第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計檔案,，按照有關(guān)規(guī)定進行妥善保管。



 第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)承辦市審計機關(guān)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)交辦的審計事項的審計報告,，應(yīng)報送交辦單位審定,，并由交辦單位作出審計結(jié)論或決定。




 第五章 審計機關(guān)對內(nèi)部審計的指導(dǎo)和監(jiān)督





 第二十條 市審計機關(guān)應(yīng)依照法律,、法規(guī),、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定和本辦法對內(nèi)部審計單位的內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。市審計機關(guān)應(yīng)制定內(nèi)部審計工作程序和工作規(guī)范,，督促,、檢查內(nèi)部審計機構(gòu)嚴(yán)格按照內(nèi)部審計工作程序和工作規(guī)范開展工作，促進內(nèi)部審計工作規(guī)范化,、制度化,。



 第二十一條 市審計機關(guān)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要建立內(nèi)部審計人員崗位培訓(xùn)制度，定期或不定期開展對內(nèi)部審計人員的崗位培訓(xùn)和考核,，提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),。



 第二十二條 市審計機關(guān)可組織對內(nèi)部審計工作進行考核和評比，表彰和獎勵內(nèi)部審計工作先進單位,，以推動內(nèi)部審計工作的開展,。




 第六章 獎勵和處罰





 第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員工作有顯著成績的,，市審計機關(guān),、內(nèi)部審計單位和上級內(nèi)部審計機構(gòu),，應(yīng)給予表彰和獎勵。



 第二十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)在開展內(nèi)部審計工作中徇私舞弊,、弄虛作假的,，由內(nèi)部審計單位或上級內(nèi)部審計機構(gòu)責(zé)令限期糾正，并追究直接責(zé)任人員的行政責(zé)任,；構(gòu)成犯罪的,，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

 內(nèi)部審計機構(gòu)因提供虛假審計結(jié)論,，造成被審計單位經(jīng)濟損失的,，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，并可由監(jiān)察部門處以一萬元以上五萬元以下罰款,。




 第七章 附則



 第二十五條 集體所有制企業(yè)的內(nèi)部審計辦法參照本辦法執(zhí)行,。



 第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

 一九八七年十月二十二日深圳市人民政府批轉(zhuǎn)的深圳市審計局《關(guān)于進一步加強內(nèi)部審計工作的意見》同時廢止,。