• 【發(fā)布單位】81908
• 【發(fā)布文號(hào)】深圳市人民政府令第45號(hào)
• 【發(fā)布日期】1995-04-15
• 【生效日期】1995-04-15
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】深圳市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

深圳市人民政府令

深圳市人民政府令
 
（第45號(hào)）
 《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)部審計(jì)辦法》已經(jīng)1994年12月31日市人民政府第97次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò),，現(xiàn)予發(fā)布。



 市長(zhǎng) 厲有為

 一九九五年四月十五日



 深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)部審計(jì)辦法（已廢止）




 第一章 總則





 第一條 為建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)單位的管理和監(jiān)督,，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益,，依據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,，結(jié)合深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)（以下簡(jiǎn)稱特區(qū)）實(shí)際，制定本辦法,。



 第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)是指政府各部門,、國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計(jì)單位）依照法律、法規(guī),、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)本單位及下屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性,、效益性進(jìn)行審查,、核實(shí)和評(píng)價(jià)的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。



 第三條 深圳市人民政府審計(jì)部門（以下簡(jiǎn)稱市審計(jì)機(jī)關(guān)）應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。




 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員





 第四條 根據(jù)內(nèi)部管理的需要,，下列單位可設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

 （一）政府各部門；

 （二）國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)；

 （三）有國(guó)有資產(chǎn)的股份制企業(yè),；

 （四）國(guó)有的集團(tuán)（總）公司和所屬的有五個(gè)以上獨(dú)立核算單位的直屬公司,；

 （五）財(cái)務(wù)收支數(shù)額較大的國(guó)有事業(yè)單位；

 （六）財(cái)務(wù)收支數(shù)額大的國(guó)有企業(yè),；

 （七）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位,。

 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，可設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員,。

 行政事業(yè)單位設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員的,，應(yīng)報(bào)同級(jí)機(jī)構(gòu)編制主管部門審定。



 第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職內(nèi)部審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán),，對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

 上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作,。



 第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專業(yè)人員,。其負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級(jí)以上審計(jì)、會(huì)計(jì)或經(jīng)營(yíng)管理等相關(guān)專業(yè)的技術(shù)職稱,。其他工作人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,。



 第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)征求其上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)并報(bào)市審計(jì)機(jī)關(guān)備案,。

 股份制企業(yè)和設(shè)有董事會(huì)的集團(tuán)（總）公司,、直屬公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，由董事會(huì)任免,；不設(shè)董事會(huì)的集團(tuán)（總）公司,、直屬公司和其他單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，由單位主要負(fù)責(zé)人任免,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定,，不得隨意撤換。



 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì),、忠于職守,、客觀公正、保守秘密,，不得濫用職權(quán),、徇私舞弊。



 第九條 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律的保護(hù),，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù),。




 第三章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)和職權(quán)





 第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及下屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

 （一）貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),、規(guī)章和制度情況,；

 （二）貫徹執(zhí)行本單位制定的經(jīng)營(yíng)方針,、政策和規(guī)章制度情況；

 （三）會(huì)計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)性和正確性情況,；

 （四）國(guó)有資產(chǎn),、權(quán)益的安全與完整性情況；

 （五）各種經(jīng)營(yíng)方案,、計(jì)劃預(yù)算的制訂和執(zhí)行情況；

 （六）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)效益情況,；

 （七）經(jīng)濟(jì)合同簽訂及執(zhí)行情況,；

 （八）建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度及執(zhí)行情況；

 （九）承包,、租賃經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及負(fù)責(zé)人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況,；

 （十）興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目所投入資金,、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益情況,，以及以國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保的情況；

 （十一）重大的經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)情況,；

 （十二）辦理本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的及法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他審計(jì)事項(xiàng),。



 第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)是：

 （一）檢查會(huì)計(jì)報(bào)表,、帳簿、憑證,、資金及其他財(cái)產(chǎn),，查閱有關(guān)的文件、資料,；

 （二）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料,；

 （三）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、損失浪費(fèi)行為,，經(jīng)請(qǐng)示單位負(fù)責(zé)人后作出臨時(shí)的制止決定,；

 （四）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究其責(zé)任的建議,；

 （五）對(duì)阻撓,、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的人員，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可采取必要的臨時(shí)措施,，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

 （六）提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議及糾正,、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn),，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；

 （七）向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),。



 第十二條 內(nèi)部審計(jì)單位,，可在其管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限,。




 第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序





 第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和市審計(jì)機(jī)關(guān)的部署,，結(jié)合本單位的具體情況，制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施,。



 第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū),。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容應(yīng)包括：

 （一）審計(jì)的范圍,、內(nèi)容、時(shí)間和方式,；

 （二）審計(jì)組長(zhǎng)及其他成員的名單,；

 （三）對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求。



 第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容和審計(jì)工作的要求進(jìn)行審查,、取證,、調(diào)查、分析,，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，可隨時(shí)向有關(guān)單位、部門和人員提出改進(jìn)的意見(jiàn),。



 第十六條 審計(jì)終結(jié)后,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向本單位主要負(fù)責(zé)人提出審計(jì)報(bào)告。

 審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容：

 （一）審計(jì)的范圍,、內(nèi)容,、時(shí)間、方式及有關(guān)情況,；

 （二）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí),；

 （三）依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章和政策,；

 （四）審計(jì)結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議,。



 第十七條 審計(jì)終結(jié)后,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定的，應(yīng)草擬審計(jì)決定書(shū),，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，以單位名義下達(dá)給被審計(jì)單位執(zhí)行,。

 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定書(shū)，被審計(jì)單位必須執(zhí)行,。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異議的,，可在收到審計(jì)決定書(shū)之日起十日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人提出申訴。該負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理,。被審計(jì)單位提出申訴期間,，原審計(jì)決定仍須執(zhí)行。



 第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)檔案,，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善保管,。



 第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)承辦市審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)報(bào)送交辦單位審定,，并由交辦單位作出審計(jì)結(jié)論或決定。




 第五章 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督





 第二十條 市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依照法律,、法規(guī),、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定和本辦法對(duì)內(nèi)部審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)工作程序和工作規(guī)范,，督促,、檢查內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)工作程序和工作規(guī)范開(kāi)展工作，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化,、制度化,。



 第二十一條 市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要建立內(nèi)部審計(jì)人員崗位培訓(xùn)制度，定期或不定期開(kāi)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的崗位培訓(xùn)和考核,，提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),。



 第二十二條 市審計(jì)機(jī)關(guān)可組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行考核和評(píng)比，表彰和獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位,，以推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展,。




 第六章 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰





 第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員工作有顯著成績(jī)的,，市審計(jì)機(jī)關(guān),、內(nèi)部審計(jì)單位和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì),。



 第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作中徇私舞弊,、弄虛作假的，由內(nèi)部審計(jì)單位或上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)令限期糾正,，并追究直接責(zé)任人員的行政責(zé)任,；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。

 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)因提供虛假審計(jì)結(jié)論,，造成被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)損失的,，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，并可由監(jiān)察部門處以一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下罰款,。




 第七章 附則



 第二十五條 集體所有制企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)辦法參照本辦法執(zhí)行,。



 第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

 一九八七年十月二十二日深圳市人民政府批轉(zhuǎn)的深圳市審計(jì)局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》同時(shí)廢止,。