• 【發(fā)布單位】81005
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1995-04-17
• 【生效日期】1995-04-17
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

南京市內(nèi)部審計管理辦法

 南京市內(nèi)部審計管理辦法
 
（1995年4月17日南京市人民政府令第39號）
 第一章 總則





 第一條 為加強(qiáng)國家規(guī)定的審計范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計工作,，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》和審計署《
關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,，結(jié)合本市實際，制定本辦法,。



 第二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位和下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督,，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作。



 第三條 市,、區(qū),、縣審計機(jī)關(guān)依照審計范圍負(fù)責(zé)指導(dǎo)本轄區(qū)的內(nèi)部審計工作；審計機(jī)關(guān)駐政府部門派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)直屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計工作,；上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計工作,。



 第四條 內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實事求是的原則,。




 第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員





 第五條 下列單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要,，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，并配備專業(yè)專職審計人員：

 （一）審計機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的政府部門,；

 （二）國有金融,、保險機(jī)構(gòu)；

 （三）國有大中型企業(yè)（集團(tuán)）,；

 （四）國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)（公司,、集團(tuán)）；

 （五）承擔(dān)行政管理職能的行政性公司（集團(tuán)）,；

 （六）財務(wù)收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位,；

 （七）國有資金比例較大的大型基建項目的建設(shè)單位；

 審計業(yè)務(wù)較少的單位,，可以設(shè)立專職內(nèi)部審計人員,。



 第六條 國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)隸屬于監(jiān)事會,。



 第七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)有一名專職人員,。專職人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

 （一）財經(jīng)類大專以上學(xué)歷；

 （二）中級以上審計或會計專業(yè)技術(shù)職稱,；

 （三）從事財經(jīng)工作三年以上,。



 第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守,、客觀公正,、廉潔奉公、保守秘密,，不得濫用職權(quán),、徇私舞弊、玩忽職守,、泄露秘密,。

 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護(hù),，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。


 第三章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的任務(wù)





 第九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督：

 （一）財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算,；

 （二）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；

 （三）內(nèi)部各項控制制度的健全,、有效,；

 （四）國家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；

 （五）國家財經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況,；

 （六）承包,、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項；

 （七）所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的和審計機(jī)關(guān)委托的其它審計事項,。



 第十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本單位與境內(nèi),、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金,、財產(chǎn)的使用及效益,，進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。



 第十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)所在單位的規(guī)定,，可以對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行審鑒制度,。



 第十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以制定本系統(tǒng)和單位內(nèi)部審計規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。



 第十三條 下屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求,，向其主管的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報送內(nèi)部審計工作計劃,、報表、工作總結(jié)及重大審計事項的報告,。




 第四章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職權(quán)





 第十四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：

 （一）檢查會計憑證,、報表、決算,、資金和財產(chǎn),，查閱有關(guān)的文件和資料；

 （二）參加有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策,、計劃擬定等會議,；

 （三）對審計中的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查并索取證據(jù)；

 （四）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)或者嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為,，作出臨時的制止決定,；

 （五）提出改進(jìn)管理、加強(qiáng)內(nèi)部約束,、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議,，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見,。



 第十五條 內(nèi)部審主地機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要,，有權(quán)要求下屬被審計單位報送有關(guān)計劃,、預(yù)算、決算,、報表和文件,、資料等。有關(guān)單位必須及時報送,。



 第十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對阻撓,、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),，可以采取必要的臨時措施,，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。



 第十七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位,，可以在管理權(quán)限范圍內(nèi),，規(guī)定內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作出經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限,。



 第十八條 下屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計工作中的重大事項,，應(yīng)當(dāng)向上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計機(jī)關(guān)反映。




 第五章 內(nèi)部審計工作程序





 第十九條 內(nèi)部審計工作的主要程序：

 （一）根據(jù)上級布署,，結(jié)合本單位的具體情況,，擬定審計工作計劃，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實施,；

 （二）實施審計前,，應(yīng)當(dāng)通知被審計單位；

 （三）根據(jù)審計計劃實施審計,；

 （四）審計終結(jié),，提出審計報告，征求被審計單位意見后,，報送本單位領(lǐng)導(dǎo)人,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行,。



 第二十條 被審計單位對審計結(jié)論和決定有異議的,，可以向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位的領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時處理,。



 第二十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項,，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理,。




 第六章 附則



 第二十二條 對違反本辦法的單位和個人,，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分,、經(jīng)濟(jì)處罰,；或者提請有關(guān)部門處理,。



 第二十三條 集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計工作，可以參照本辦法執(zhí)行,。



 第二十四條 本辦法由南京市審計局負(fù)責(zé)解釋,。



 第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉(zhuǎn)市審計局《關(guān)于建立部門,、單位內(nèi)部審計的報告》的通知同時廢止,。