• 【發(fā)布單位】81005
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1995-04-17
• 【生效日期】1995-04-17
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

南京市內(nèi)部審計(jì)管理辦法

 南京市內(nèi)部審計(jì)管理辦法
 
（1995年4月17日南京市人民政府令第39號(hào)）
 第一章 總則





 第一條 為加強(qiáng)國(guó)家規(guī)定的審計(jì)范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計(jì)工作,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署《
關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實(shí)際,，制定本辦法,。



 第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律,、法規(guī)和政策,，對(duì)本單位和下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán),，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,。



 第三條 市、區(qū),、縣審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)范圍負(fù)責(zé)指導(dǎo)本轄區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作,；審計(jì)機(jī)關(guān)駐政府部門派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)直屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作；上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作,。



 第四條 內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正,、實(shí)事求是的原則。




 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員





 第五條 下列單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要,，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，并配備專業(yè)專職審計(jì)人員：

 （一）審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的政府部門；

 （二）國(guó)有金融,、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),；

 （三）國(guó)有大中型企業(yè)（集團(tuán)）；

 （四）國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)（公司、集團(tuán)）,；

 （五）承擔(dān)行政管理職能的行政性公司（集團(tuán)）,；

 （六）財(cái)務(wù)收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；

 （七）國(guó)有資金比例較大的大型基建項(xiàng)目的建設(shè)單位,；

 審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位,，可以設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)人員。



 第六條 國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，應(yīng)當(dāng)隸屬于監(jiān)事會(huì),。



 第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)有一名專職人員。專職人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

 （一）財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷,；

 （二）中級(jí)以上審計(jì)或會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱,；

 （三）從事財(cái)經(jīng)工作三年以上。



 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì),、忠于職守,、客觀公正、廉潔奉公,、保守秘密,，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守,、泄露秘密。

 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù),，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù),。


 第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的任務(wù)





 第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

 （二）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,；

 （三）內(nèi)部各項(xiàng)控制制度的健全,、有效；

 （四）國(guó)家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況,；

 （五）國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況,；

 （六）承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng),；

 （七）所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的和審計(jì)機(jī)關(guān)委托的其它審計(jì)事項(xiàng),。



 第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資,、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金,、財(cái)產(chǎn)的使用及效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,。



 第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)所在單位的規(guī)定,，可以對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審鑒制度。



 第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以制定本系統(tǒng)和單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。



 第十三條 下屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求,，向其主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,、報(bào)表、工作總結(jié)及重大審計(jì)事項(xiàng)的報(bào)告,。




 第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)





 第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：

 （一）檢查會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表、決算,、資金和財(cái)產(chǎn),，查閱有關(guān)的文件和資料；

 （二）參加有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策,、計(jì)劃擬定等會(huì)議,；

 （三）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證據(jù)；

 （四）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)或者嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,，作出臨時(shí)的制止決定,；

 （五）提出改進(jìn)管理、加強(qiáng)內(nèi)部約束,、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議,，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見,。



 第十五條 內(nèi)部審主地機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要,，有權(quán)要求下屬被審計(jì)單位報(bào)送有關(guān)計(jì)劃,、預(yù)算,、決算、報(bào)表和文件,、資料等,。有關(guān)單位必須及時(shí)報(bào)送。



 第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)阻撓,、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人,，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施,，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,。



 第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位，可以在管理權(quán)限范圍內(nèi),，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出經(jīng)濟(jì)處理,、處罰的權(quán)限。



 第十八條 下屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映,。




 第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序





 第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

 （一）根據(jù)上級(jí)布署，結(jié)合本單位的具體情況，擬定審計(jì)工作計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施,；

 （二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位,；

 （三）根據(jù)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì),；

 （四）審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告,，征求被審計(jì)單位意見后,，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定,，被審計(jì)單位必須執(zhí)行,。



 第二十條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴,，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,。



 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案,，按照規(guī)定管理,。




 第六章 附則



 第二十二條 對(duì)違反本辦法的單位和個(gè)人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重,，給予行政處分,、經(jīng)濟(jì)處罰；或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理,。



 第二十三條 集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作,，可以參照本辦法執(zhí)行。



 第二十四條 本辦法由南京市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋,。



 第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。南京市人民政府1984年3月1日批轉(zhuǎn)市審計(jì)局《關(guān)于建立部門、單位內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告》的通知同時(shí)廢止,。