• 【發(fā)布單位】81502
• 【發(fā)布文號】魯政發(fā)[1997]25號
• 【發(fā)布日期】1997-04-08
• 【生效日期】1997-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

山東省人民政府關(guān)于印發(fā) 《山東省省級預(yù)算外資金管理辦法》的通知

 山東省人民政府關(guān)于印發(fā)
 《山東省省級預(yù)算外資金管理辦法》的通知
 
（魯政發(fā)〔1997〕25號）
省政府各部門,、各直屬機(jī)構(gòu)，各大企業(yè),，各高等院校：

 省政府同意《山東省省級預(yù)算外資金管理辦法》,，現(xiàn)印發(fā)給你們，望遵照執(zhí)行,。



 山東省人民政府

 一九九七年四月八日

 山東省省級預(yù)算外資金管理辦法




 第一章 總則





 第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)省級預(yù)算外資金的管理,，提高資金的使用效益，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的規(guī)定》（國發(fā)〔1996〕29號）和省政府《關(guān)于貫徹國發(fā)〔1996〕29號文件加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的通知》（魯政發(fā)〔1996〕115號）以及財政部的有關(guān)文件精神,，制定本辦法,。



 第二條 省級預(yù)算外資金，是指省委,、省人大,、省政府、省政協(xié),、省高級人民法院,、省人民檢察院所屬各部門，省屬事業(yè)單位,、社會團(tuán)體,，具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（集團(tuán)）和省政府委托的其他機(jī)構(gòu)（以下簡稱“省直部門和單位”），為履行或代行政府職能,，依照國家法律,、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章以及省以上財政、物價部門聯(lián)合行文批準(zhǔn)而收取,、提取,、募集和安排使用，未納入省財政預(yù)算管理的各種財政性資金,。



 第三條 省級預(yù)算外資金是國家財政性資金,，其所有權(quán)歸省政府。由省財政廳建立統(tǒng)一財政專戶,，實行收支兩條線管理,。省直部門和單位收取的預(yù)算外資金全額上繳省財政專戶,，支出由省財政廳按批準(zhǔn)的預(yù)算外資金收支計劃，從財政專戶中撥付,。



 第四條 本辦法也適用于代省政府征收預(yù)算外資金的中央駐魯單位,。




 第二章 管理體制





 第五條 省財政廳是管理省級預(yù)算外資金的職能部門，具體負(fù)責(zé)制定預(yù)算外資金管理制度,，安排省級預(yù)算外資金收支計劃,，管理省財政專戶和會計核算，并對省直部門和單位的預(yù)算外資金收支活動進(jìn)行監(jiān)督,。



 第六條 按照規(guī)范政府分配秩序,、增強(qiáng)省政府調(diào)控能力、充分調(diào)動“兩個積極性”的要求,，對省直部門和單位收取的預(yù)算外資金,，按照資金性質(zhì)，實行分類管理體制：

 （一）對一般性的行政事業(yè)性收費,，實行“核定收支計劃,，收入全額上解，支出統(tǒng)籌安排,，政府按比例調(diào)劑,，超收歸單位使用”的管理體制。即：按照核定的收支計劃,，收入全額上繳省財政專戶,，支出結(jié)合預(yù)算內(nèi)經(jīng)費統(tǒng)籌安排；為了集中財力辦大事,，省政府將適當(dāng)調(diào)劑使用,；為了調(diào)動各單位的積極性，實際收入超過年度計劃部分,，全部撥付部門和單位使用,。

 （二）對各種專項基金,、附加和收費,，實行“核定收支計劃，收入全額上解,，支出?？顚Ｓ茫{(diào)劑運籌”的管理體制,。即：按照核定的收支計劃,，各種收入全部納入省財政專戶管理，支出按照?？顚Ｓ玫脑瓌t,，由部門提出計劃,，省財政廳審核匯總，報經(jīng)省政府同意后組織實施,；為了加強(qiáng)省政府的調(diào)控運籌能力,，增加對農(nóng)業(yè)、教育等重點事業(yè)的投入,，省政府將適當(dāng)統(tǒng)籌調(diào)劑使用,。

 （三）對暫按預(yù)算外資金管理的各種社會保障性基金，實行“收入全部上交財政專戶,，收支掛鉤,，專款專用,，滾動增值”的管理體制,。

 省直部門、單位預(yù)算外資金的具體管理體制,，由省財政廳按以上原則分別確定,。



 第七條 省級預(yù)算外資金按現(xiàn)行的財務(wù)隸屬關(guān)系，分層次進(jìn)行管理,。具體分為主管財務(wù)管理單位,、二級財務(wù)管理單位和基層財務(wù)管理單位三級。與省財政廳建立資金繳撥關(guān)系的為主管財務(wù)管理單位,；向主管財務(wù)管理單位領(lǐng)撥資金,，而且有所屬單位的為二級財務(wù)管理單位；向主管財務(wù)管理單位或二級財政管理單位領(lǐng)撥資金,，且沒有所屬單位的為基層財務(wù)管理單位,。

 無論主管財務(wù)管理單位、二級財務(wù)管理單位還是基層財務(wù)管理單位收取的預(yù)算外資金收入,，均按規(guī)定繳入省財政專戶,；預(yù)算外資金支出撥款，由省財政廳撥付給主管財務(wù)管理單位,，再由主管財務(wù)管理單位撥付所屬單位,。



 第八條 嚴(yán)格收費立項和收費標(biāo)準(zhǔn)的管理。地方行政事業(yè)性收費的立項,，由省財政廳會同省物價局審批,；確定和調(diào)整行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)，由省物價局會同省財政廳審批,；重大收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)需報省政府批準(zhǔn),；設(shè)立地方性基金，按規(guī)定程序報財政部或國務(wù)院審批,。其他省直部門和單位均無權(quán)設(shè)立收費項目和確定,、調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn),。



 第九條 逐步規(guī)范省與市地的預(yù)算外資金繳撥款關(guān)系。把目前預(yù)算外資金的上繳下?lián)苡刹块T負(fù)責(zé),，逐步改為按規(guī)定的上下分成比例和事業(yè)發(fā)展計劃由省與市地財政部門直接辦理,，建立起上下暢通的預(yù)算外資金管理調(diào)度機(jī)制。




 第三章 資金來源





 第十條 省級預(yù)算外資金包括以下未納入省財政預(yù)算管理的財政性資金：

 （一）省直部門和單位,，根據(jù)國家法律,、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取的各種行政事業(yè)性收費,、基金（資金,、附加收入）和憑借政府職權(quán)籌集的資金等。

 （二）省直部門和單位,，按照國務(wù)院,、省政府及省以上財政、物價部門聯(lián)合審批的項目和標(biāo)準(zhǔn),，收取和提取的各種行政事業(yè)性收費收入,。

 （三）省直部門和單位，按照國務(wù)院,、財政部審批的項目和標(biāo)準(zhǔn)向企事業(yè)單位和個人征收募集或以政府信譽(yù)建立的具有特定用途的各種基金（資金,、附加收入）。

 （四）省主管部門按照規(guī)定從本系統(tǒng),、所屬企事業(yè)單位和社會團(tuán)體集中的管理費及其他資金,。省主管部門是指獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體的行政主管機(jī)構(gòu)（含代行政管理職能的省屬總公司和行業(yè)性組織）,。

 （五）其他資金,。主要包括以省政府名義獲得的各種捐贈資金，省政府或部門派往省外,、國外機(jī)構(gòu)的非營業(yè)性收入,，財政專戶利息等。



 第十一條 省直部門和單位要嚴(yán)格按照國家法律,、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,，以及省政府或省政府、物價部門批準(zhǔn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn),，收取和提取預(yù)算外資金,，并全額上交省財政專戶,，不得隱匿資金,、坐收坐支和私設(shè)“小金庫”。




 第四章 財政專戶





 第十二條 省財政專戶,，是省財政廳在省級國有商業(yè)銀行設(shè)立的省級預(yù)算外專門帳戶,，對省級預(yù)算外資金收支進(jìn)行進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理,。



 第十三條 省直部門和單位收取的預(yù)算外資金，要及時,、足額上交省財政專戶,。為方便工作，經(jīng)省財政廳批準(zhǔn),，各單位可在指定的國有商業(yè)銀行設(shè)立一個預(yù)算外資金收入過渡帳戶,，但不得在其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)開戶。收入過渡帳戶系省財政專戶的存款帳戶,，只能發(fā)生預(yù)算外資金存入業(yè)務(wù),，不能發(fā)生預(yù)算外資金款項的支付和退付業(yè)務(wù)。省直部門和單位交存到收入過渡帳戶中的預(yù)算外資金,，由省財政部門委托開戶銀行按規(guī)定直接劃繳省財政專戶,，具體手續(xù)由省財政廳與有關(guān)國有商業(yè)銀行商定。



 第十四條 省直部門和單位的預(yù)算外資金支出帳戶,，必須經(jīng)省財政廳批準(zhǔn),，并在指定的國有商業(yè)銀行開設(shè)。支出帳戶只能接納省財政廳從財政專戶中撥付的預(yù)算外資金支出款項,，由部門和單位按規(guī)定用途使用,，各單位收取的預(yù)算外資金不得存入該帳戶。



 第十五條 省財政廳要會同有關(guān)國有商業(yè)銀行加強(qiáng)財政專戶管理,，制定財政專戶管理辦法,，完善預(yù)算外資金財務(wù)會計核算制度，積極催交收入,，及時核撥資金,。


 第五章 收支計劃





 第十六條 省財政部門要建立健全預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度，加強(qiáng)省級預(yù)算外資金的收支管理,，合理調(diào)控資金使用方向,，統(tǒng)籌運用好預(yù)算內(nèi)外綜合財力，提高財政性資金的整體使用效益,。



 第十七條 省直部門和單位應(yīng)當(dāng)在年度終了前,，編制下一年度預(yù)算上資金收支計劃。收支計劃要具體按照省財政部門確定的管理體制,、收費（基金）政策,、標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)發(fā)展計劃，并參照上年度收支情況及本年度增減因素進(jìn)行編制,。



 第十八條 預(yù)算外資金收支計劃的編制程序,。

 （一）二級財務(wù)管理單位或基層財務(wù)管理單位，根據(jù)本單位預(yù)算外資金收入規(guī)模和支出需要,，按規(guī)定時間編制下年度單位預(yù)算外資金收支計劃,，報送主管部門,。

 （二）主管部門在審核匯總所屬各單位預(yù)算外資金收支計劃的基礎(chǔ)上，編制本部門年度預(yù)算外資金收支計劃,，并按規(guī)定時間報送省財政廳,。

 （三）省財政廳根據(jù)預(yù)算外資金管理體制，結(jié)合省直部門和單位的預(yù)算內(nèi)資金和其他資金的安排,，按照經(jīng)費定額和開支標(biāo)準(zhǔn)以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,，對主管部門上報的預(yù)算外收支計劃進(jìn)行審核。

 （四）省財政廳在審核各部門和單位預(yù)算外資金收支計劃的基礎(chǔ)上,，匯總編制省級年度預(yù)算外資金收支計劃草案,，報省政府批準(zhǔn)。

 （五）省財政廳根據(jù)省政府批準(zhǔn)的計劃,，分別向省直部門和單位下達(dá)預(yù)算外資金收支計劃,。該計劃作為對省直部門和單位的年度預(yù)算外資金繳撥的獎罰考核的依據(jù)。



 第十九條 省直部門和單位的預(yù)算外資金收支計劃經(jīng)批準(zhǔn)后,，一般不作調(diào)整,。在年度執(zhí)行中，因政策調(diào)整以及機(jī)構(gòu),、人員發(fā)生較大變化等,，需要對收支計劃進(jìn)行修訂時，須報省財政廳批準(zhǔn),，重大調(diào)整的,，須報經(jīng)省政府批準(zhǔn)。



 第二十條 省財政部門具體組織省級預(yù)算外資金收支計劃的執(zhí)行,，積極督促省直部門和單位上交預(yù)算外資金收入,，科學(xué)合理安排預(yù)算外資金支出，按月編制預(yù)算外資金收支報表,，定期向省政府報告預(yù)算外資金收支計劃執(zhí)行情況,。




 第六章 資金使用





 第二十一條 預(yù)算外資金的使用要嚴(yán)格按照省政府批準(zhǔn)的年度收入計劃執(zhí)行，由省財政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查,。



 第二十二條 省直部門和單位對省財政廳撥入的預(yù)算外資金,，要納入本部門、本單位的財務(wù)計劃,，統(tǒng)一管理,，合理使用，并將預(yù)算外資金的各項用途在有關(guān)財務(wù)報表中說明,。凡是超出規(guī)定使用范圍的或進(jìn)行有償使用的,，必須報省財政廳批準(zhǔn)。



 第二十三條 省直部門和單位用預(yù)算外資金發(fā)放工資、獎金,、津貼,、補(bǔ)貼以及用于福利等方面的支出,，必須按省財政部門核定的項目,、標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。



 第二十四條 省直部門和單位用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)投資,，要按國家規(guī)定程序報計劃部門納入基本建設(shè)投資計劃,，省財政廳根據(jù)計劃部門確定的投資計劃和工程進(jìn)度，從財政專戶中分期撥付資金,。



 第二十五條 省直部門和單位用預(yù)算外資金購買專項控制商品,，要經(jīng)省財政廳批準(zhǔn)，并按有關(guān)規(guī)定辦理控購審批手續(xù),。



 第二十六條 對專項用于公共工程,、公共事業(yè)的基金和收費以及其他專項預(yù)算外資金，由省財政廳按省政府批準(zhǔn)的計劃和工程進(jìn)度以及相應(yīng)的資金來源情況,，從財政專戶中分期撥付資金,。



 第二十七條 按比例調(diào)劑統(tǒng)籌的預(yù)算外資金，要與省財政預(yù)算內(nèi)資金相結(jié)合統(tǒng)籌安排使用,，主要用于農(nóng)業(yè),、教育、科技等重點事業(yè)以及省政府確定的省屬國有企業(yè)重點技術(shù)改造項目,。



 第二十八條 省直部門和單位要嚴(yán)格按照規(guī)定使用預(yù)算外資金,，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作部門和單位的“小金庫”或公款私存，不得用預(yù)算外資金搞計劃外投資,、炒股票,、炒房地產(chǎn)和進(jìn)行期貨交易以及揮霍浪費等違法亂紀(jì)活動。




 第七章 決算





 第二十九條 預(yù)算外資金會計決算由省直部門和單位在年度終了后根據(jù)計劃執(zhí)行情況和省財政部門的要求編制,，會計決算必須符合財務(wù)會計制度規(guī)定,，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確,、報送及時,。



 第三十條 省主管部門對所屬各單位預(yù)算外資金會計決算按照省財政部門的要求進(jìn)行部署、審核,、匯總,，并編制本部門的會計決算，在規(guī)定的期限內(nèi)報省財政廳審批,。

 省財政廳要認(rèn)真審核省直部門和單位的預(yù)算外資金會計決算,，對不符合法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度規(guī)定的，應(yīng)及時糾正并予以調(diào)整,。

 省財政廳要在審核省直部門和單位預(yù)算資金會計決算的基礎(chǔ)上,，匯總編制省級預(yù)算外資金決算，報省政府批準(zhǔn)后,，批復(fù)省直部門和單位,。



 第三十一條 省財政廳在匯總編制預(yù)算外資金會計決算時，要附有詳細(xì)說明,，全面反映預(yù)算外資金的收支情況,，找出存在的問題，并提出改進(jìn)建議,。




 第八章 監(jiān)督與獎懲





 第三十二條 省直部門和單位要完善本部門,、本單位預(yù)算外資金管理及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制,，定期對預(yù)算外資金的收取,、使用和帳戶管理等方面的工作進(jìn)行檢查。



 第三十三條 省直部門和單位應(yīng)當(dāng)接受同級或上級財政,、物價,、銀行、審計,、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查,，按要求如實提供有關(guān)資料，執(zhí)行有關(guān)部門提出的檢查處理決定,。



 第三十四條 省財政廳要加強(qiáng)對省直部門和單位預(yù)算外資金收入和支出的管理,，建立健全各項收費、基金的稽查制度,，認(rèn)真檢查省直部門和單位執(zhí)行預(yù)算外資金收支計劃的情況,，定期向省政府匯報預(yù)算外資金管理的有關(guān)情況。同時,，要增強(qiáng)服務(wù)觀念,，認(rèn)真履行職責(zé)，提高辦事效率和工作透明度,，自覺接受省人民代表大會及其常委會的監(jiān)督,。



 第三十五條 省審計、物價,、銀行,、監(jiān)察等部門要根據(jù)國家政策和具體管理要求，按照各自的職責(zé)分工,，配合省財政部門,，對省直部門和單位預(yù)算外資金收支活動進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計,。



 第三十六條 對在省級預(yù)算外資金管理工作中做出顯著成績的單位和個人，給予表彰獎勵,。對無故完不成年度計劃,，發(fā)生短收或超支的單位要相應(yīng)扣減下年度的支出標(biāo)準(zhǔn)。



 第三十七條 省直部門和單位以及財政,、金融等預(yù)算外資金管理監(jiān)督部門在預(yù)算外資金收支活動中違反國務(wù)院,、省政府關(guān)于預(yù)算外資金管理規(guī)定的，均依照國務(wù)院國發(fā)〔1996〕29號文件,、省政府魯政發(fā)〔1996〕115號文件中的有關(guān)處罰規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理,。




 第九章 附則



 第三十八條 本辦法自1997年1月1日起實施,。凡與本辦法不一致的有關(guān)省級預(yù)算外資金管理規(guī)定,，一律以本辦法為準(zhǔn)。