• 【發(fā)布單位】82104
• 【發(fā)布文號(hào)】成人發(fā)[1997]18號(hào)
• 【發(fā)布日期】1997-07-10
• 【生效日期】1997-07-10
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

成都市國(guó)有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)條例

成都市國(guó)有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)條例
 
（1997年1月10日成都市第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十二次會(huì)議通過(guò)，1997年6月16日四川省第八屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議批準(zhǔn)成人發(fā)（1997）18號(hào)）
 第一章 總則





 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)法定代表人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的監(jiān)督,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合成都市實(shí)際,，制定本條例,。



 第二條 市區(qū)（市）縣屬國(guó)有企業(yè)及國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)法定代表人（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)法定代表人）離任，必須依照本條例接受審計(jì)監(jiān)督。

 前款所稱企業(yè)法定代表人離任是指企業(yè)法定代表人因免職,、撤職,、辭職、解聘,、辭聘,、調(diào)動(dòng)、任職期滿,、離退休等原因不再擔(dān)任本職務(wù),。



 第三條 市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo),、監(jiān)督全市企業(yè)法定代表人離任審計(jì)工作,。

 區(qū)（市）縣審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo),、監(jiān)督區(qū)（市）縣所屬企業(yè)法定代表人離任審計(jì)工作,。

 市、區(qū)（市）縣企業(yè)主管部門（含政府授權(quán)的管理機(jī)構(gòu),，下同）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)企業(yè)法定代表人離任審計(jì)工作,。



 第四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法對(duì)企業(yè)法定代表人任職期間企業(yè)的損益及離任時(shí)資產(chǎn)、免債的真實(shí),、合法進(jìn)行審計(jì),。



 第五條 審計(jì)人員在進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé),，堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì),、客觀公正、廉潔奉公,、保守秘密的原則,。



 第六條 企業(yè)法定代表人離任，必須堅(jiān)持審計(jì),，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為有關(guān)部門和組織考核該法定代表人工作業(yè)績(jī)和實(shí)施獎(jiǎng)懲,、職務(wù)任免和與接任者交接工作的重要依據(jù)。




 第二章 審計(jì)實(shí)施





 第七條 企業(yè)法定代表人離任審計(jì)由下列審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施：

 （一）市,、區(qū)（市）縣審計(jì)機(jī)關(guān),；

 （二）企業(yè)主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱部門審計(jì)機(jī)構(gòu)）,。



 第八條 企業(yè)法定代表人離任審計(jì),，按國(guó)有資產(chǎn)管理關(guān)系和人事管理權(quán)限分層次進(jìn)行：

 （一）市政府任命的企業(yè)法定代表人離任，由市審計(jì)機(jī)關(guān)直接進(jìn)行審計(jì),；

 （二）市屬其他企業(yè)法定代表人離任,，由部門審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；

 （三）區(qū)（市）縣屬企業(yè)法定代表人離任審計(jì),，由區(qū)（市）縣政府確定,。



 第九條 企業(yè)業(yè)法定代表人離任審計(jì)的主要內(nèi)容：

 （一）企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債、損益情況,；

 （二）國(guó)有資產(chǎn)的保值,、增值及增減變動(dòng)情況；

 （三）企業(yè)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)情況,；

 （四）企業(yè)法定代表人任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況；

 （五）企業(yè)財(cái)務(wù)收支,，收益分配,、投資和基金管理使用情況；

 （六）企業(yè)法定代表人個(gè)人保管或使用的國(guó)有資產(chǎn)移交,、退還情況,；

 （七）應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。

 審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中,，有權(quán)追溯到離任企業(yè)法定代表人任期以前年度,，但應(yīng)分清階段和責(zé)任人。



 第十條 企業(yè)法定代表人離任,，根據(jù)審計(jì)管轄范圍,，由企業(yè)法定代表人任免機(jī)關(guān)發(fā)出《國(guó)有企業(yè)法定代表人離任審計(jì)通知書(shū)》，通知審計(jì)機(jī)關(guān)或部門審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行離任審計(jì),。

 審計(jì)機(jī)關(guān)或部門審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到離任審計(jì)通知之日起十五日內(nèi),，安排離任審計(jì)工作。



 第十一條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),，與被審計(jì)單位或離任企業(yè)法定代表人有利害關(guān)系的,，應(yīng)當(dāng)回避。



 第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān),、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施離任審計(jì)時(shí),，應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，并于實(shí)施審計(jì)三日前,，向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書(shū)》,，被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)告知離任企業(yè)法定代表人。



 第十三條 被審計(jì)單位接到《審計(jì)通知書(shū)》后,，必須認(rèn)真組織自查,，并做好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作。



 第十四條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按審計(jì)的要求提供下列資料：

 （一）企業(yè)法定代表人任職期間的述職報(bào)告或工作總結(jié),；

 （二）企業(yè)自查報(bào)告,；

 （三）企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料,；

 （四）企業(yè)資產(chǎn)實(shí)地盤存和債權(quán),、債務(wù)等有關(guān)資料；

 （五）企業(yè)章程,、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合同或協(xié)議,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、國(guó)有資產(chǎn)保值,、增值考核指標(biāo)等有關(guān)資料,；

 （六）企業(yè)內(nèi)部控制制度等資料；

 （七）國(guó)家或有關(guān)行政管理部門依法給予企業(yè)的特殊政策和稅收優(yōu)惠規(guī)定的文件資料,；

 （八）政府有關(guān)部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行的財(cái)政,、稅收、財(cái)務(wù)等專項(xiàng)檢查資料,；

 （九）有關(guān)離任審計(jì)的其他資料,。

 上述資料必須真實(shí)、完整,，不得轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改和毀棄,。



 第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)部門審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的離任審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo),、監(jiān)督，必要時(shí)可進(jìn)行抽審,。



 第十六條 當(dāng)年已進(jìn)行企業(yè)法定代表人離任審計(jì)的企業(yè),，不再安排其他審計(jì)事項(xiàng)。法律,、法規(guī)另有規(guī)定的除外,。




 第三章 審計(jì)處理





 第十七條 審計(jì)組實(shí)施離任審計(jì)后，應(yīng)向其審計(jì)機(jī)關(guān)或企業(yè)主管部門提出離任審計(jì)報(bào)告,。

 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位和離任者的意見(jiàn),，被審計(jì)單位和離任者應(yīng)當(dāng)在收到離任審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期不提交書(shū)面意見(jiàn)的,，視為無(wú)意見(jiàn),。



 第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)或企業(yè)主管部門審定審計(jì)報(bào)告，應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià),，并出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū),；對(duì)需要依法給予處理、處罰的,，應(yīng)作出審計(jì)決定,。

 審計(jì)機(jī)關(guān)出具的離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū),、作出的審計(jì)決定,，應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位和離任企業(yè)法定代表人,，報(bào)本級(jí)政府，送企業(yè)主管部門,；企業(yè)主管部門出具的審計(jì)意見(jiàn)書(shū),，作出的審計(jì)決定，應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位和離任企業(yè)法定代表人,，抄送本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案,。



 第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為,，應(yīng)當(dāng)依法作出審計(jì)決定,；對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的企業(yè)主管人員及其他直接責(zé)任人員，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的,，提出給予行政處分的建議,。被審計(jì)單位或其主管部門、監(jiān)察機(jī)關(guān),，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定,。



 第二十條 部門審計(jì)機(jī)構(gòu)在離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)及有關(guān)人員有違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)行為,，應(yīng)由企業(yè)主管部門按下列規(guī)定處理：

 （一）對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)造成國(guó)有資產(chǎn)大量流失的行為，應(yīng)立即作出制止或追回的決定,，井報(bào)告本級(jí)政府,；

 （二）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的款項(xiàng),，應(yīng)作出沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳目的決定,；

 （三）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的直接責(zé)任人員,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出給予行政處分決定。



 第二十一條 審計(jì)中查出企業(yè)違反財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)涉及調(diào)整利潤(rùn)的,，除由企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理外，審計(jì)機(jī)關(guān),、企業(yè)主管部門分別按下列規(guī)定處理：

 （一）企業(yè)自查出有關(guān)調(diào)整利潤(rùn)的金額,，可調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)，并以此進(jìn)行考核,；

 （二）審計(jì)查出應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)的違紀(jì)金額不得納入企業(yè)完成利潤(rùn)指標(biāo)數(shù)進(jìn)行考核,；

 （三）審計(jì)查出應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)的違紀(jì)金額,，應(yīng)當(dāng)以調(diào)減后的企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)際完成數(shù)作為考核依據(jù)。



 第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān),、企業(yè)主管部門發(fā)現(xiàn)有重大國(guó)有資產(chǎn)流失情況的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移交國(guó)有資產(chǎn)管理部門立案查處。



 第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān),、企業(yè)主管部門發(fā)現(xiàn)企業(yè)法定代表人及其有關(guān)人員有犯罪行為的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。




 第四章 法律責(zé)任





 第二十四條 違反本條例第十條第一款規(guī)定的,，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并按本條例規(guī)定補(bǔ)辦審計(jì)事項(xiàng),。造成經(jīng)濟(jì)損失和國(guó)有資產(chǎn)流失后果嚴(yán)重的，審計(jì)機(jī)關(guān)可建議有關(guān)部門追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任,。



 第二十五條 有下列行為之一的,，由審計(jì)機(jī)關(guān)或企業(yè)主管部門對(duì)責(zé)任單位給予通報(bào)批評(píng)；對(duì)負(fù)有責(zé)任的人員,，建議所在單位或由企業(yè)主管部門給予行政處分,；違反《中華人民共和國(guó)治安管理?xiàng)l例》規(guī)定的，由公安機(jī)關(guān)處理,；構(gòu)成犯罪的,，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

 （一）拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù),，實(shí)施離任審計(jì)監(jiān)督的,；

 （二）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬籌,、會(huì)計(jì)報(bào)表等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料和證明材料的,；

 （三）出具偽證、毀滅,、轉(zhuǎn)移證據(jù),，隱瞞事實(shí)真相的；

 （四）拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的,；

 （五）打擊報(bào)復(fù)和陷害審計(jì)人員,、提供資料人員、檢舉人,、證明人的,。



 第二十六條 審計(jì)人員違反審計(jì)紀(jì)律，濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守、索賄受賄,，應(yīng)給予行政處分,；構(gòu)成犯罪的由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。



 第二十七條 被審計(jì)單位及有關(guān)人員對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部門作出的審計(jì)決定不服的,，可在決定送達(dá)之日起十五日內(nèi)向本級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議,。




 第五章 附則



 第二十八條 依照《
中華人民共和國(guó)公司法》成立的國(guó)有獨(dú)資公司，國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的公司經(jīng)理（總經(jīng)理）的離任審計(jì)追用本條例,。

 國(guó)有企業(yè)所屬子公司（或分公司）法定代表人（或廠長(zhǎng)經(jīng)理）以及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和事業(yè)單位所屬企業(yè)法定代表人的離任審計(jì),，可參照本條例執(zhí)行,。



 第二十九條 經(jīng)本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)可的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)（審計(jì)事務(wù)所,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所）依法接受企業(yè)主管部門的委托，依照法定程序和本條例的規(guī)定,，實(shí)施離任審計(jì)工作,，接受審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督。委托雙方應(yīng)簽訂《委托合同》,。

 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托承辦企業(yè)法定代表人離任審計(jì),，按財(cái)政、物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),。



 第三十條 本條例自公布之日起施行,。