• 【發(fā)布單位】81505
• 【發(fā)布文號】濟(jì)南市人民政府令第141號
• 【發(fā)布日期】1999-02-20
• 【生效日期】1999-02-20
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

濟(jì)南市人民政府令

濟(jì)南市人民政府令
 
（第141號）
 現(xiàn)發(fā)布《濟(jì)南市固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)辦法》,，自發(fā)布之日起施行,。



 市長 謝玉堂

 一九九九年二月二十日

 濟(jì)南市固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)辦法




 第一章 總則





 第一條 為加強(qiáng)對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)單位真實(shí),、合法,、有效地運(yùn)用建設(shè)資金，提高投資效益，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》等有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法,。



 第二條 本市各級人民政府批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目適用本辦法,。



 第三條 本辦法所稱固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（以下簡稱投資項(xiàng)目），是指以國有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè),、技術(shù)改造和城市公共建設(shè)項(xiàng)目,。



 第四條 市審計(jì)局是本市投資項(xiàng)目審計(jì)的行政主管機(jī)關(guān)，按照投資項(xiàng)目的財(cái)政,、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系和投資額度編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，并組織實(shí)施。

 縣（市）,、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照市審計(jì)機(jī)關(guān)編制的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和本級政府批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì),。

 計(jì)劃、經(jīng)濟(jì),、建設(shè),、財(cái)政等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)配合做好投資項(xiàng)目審計(jì)工作。

 勘察,、設(shè)計(jì),、施工和監(jiān)理等單位與投資項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督,，不受審計(jì)管轄范圍的限制,。



 第五條 行業(yè)主管部門內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)和受建設(shè)單位委托的社會審計(jì)組織可以對未納入審計(jì)機(jī)關(guān)當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)的投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查,。




 第二章 投資項(xiàng)目開工前審計(jì)





 第六條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在辦理基本建設(shè)項(xiàng)目開工手續(xù)前,，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)申請并報送下列資料：

 （一）經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、可行性研究報告,、初步設(shè)計(jì),、年度計(jì)劃、工程概算,、施工圖,、工程中標(biāo)書等文件；

 （二）項(xiàng)目資金來源及前期財(cái)務(wù)支出等有關(guān)財(cái)務(wù)資料,；

 （三）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要的其他資料,。



 第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)申請之日起七日內(nèi)出具審計(jì)意見書。未經(jīng)開工前審計(jì)或者審計(jì)機(jī)關(guān)出具不同意開工審計(jì)意見書的,，建設(shè)單位不得開工,。




 第三章 投資項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行審計(jì)





 第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對投資項(xiàng)目調(diào)整概算的以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)：

 （一）由具有相應(yīng)資質(zhì)的單位依照國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，編制與修正概算的情況以及原審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù),；

 （二）設(shè)計(jì)內(nèi)容的變更和相應(yīng)的審批手續(xù),；

 （三）影響建設(shè)規(guī)模的單項(xiàng)工程之間投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容的變更。



 第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對投資項(xiàng)目成本及其他財(cái)務(wù)收支核算的審計(jì)內(nèi)容是：

 （一）建設(shè)資金的投入和使用,；

 （二）建設(shè)資金和生產(chǎn)資金,、生產(chǎn)費(fèi)用與建設(shè)成本、同一項(xiàng)目法人的不同投資項(xiàng)目之間成本的區(qū)別核算,；

 （三）工程價款的結(jié)算和財(cái)務(wù)報表,；

 （四）待攤投資；

 （五）建設(shè)成本的歸集和單位工程成本的計(jì)算,；

 （六）投資項(xiàng)目的往來款項(xiàng),；

 （七）投資項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的核算；

 （八）需要審計(jì)的其他內(nèi)容,。



 第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對投資項(xiàng)目設(shè)備和材料等物資的采購,、驗(yàn)收、保管,、使用和維護(hù)以及建設(shè)物資和同期生產(chǎn)耗用物資的區(qū)別核算,，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。



 第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對投資項(xiàng)目有關(guān)單位的以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)：

 （一）建設(shè)單位計(jì)提繳納稅費(fèi),、執(zhí)行有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部控制制度的設(shè)置,；

 （二）設(shè)計(jì)單位初步設(shè)計(jì)的規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)以及設(shè)計(jì)費(fèi)用的收??；

 （三）施工單位工程價款的結(jié)算和各種稅費(fèi)的繳納,；

 （四）工程監(jiān)理單位監(jiān)理費(fèi)用的收取,。




 第四章 投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)





 第十二條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求，提供以下資料：

 （一）投資項(xiàng)目的批準(zhǔn),、設(shè)計(jì),、歷次調(diào)整概算、批復(fù)等文件,；

 （二）竣工驗(yàn)收報告,；

 （三）投資項(xiàng)目承建合同或者協(xié)議書、施工設(shè)計(jì)圖紙,、竣工圖紙會審記錄,、工程設(shè)計(jì)變更通知和隱蔽工程驗(yàn)收單等結(jié)算資料；

 （四）建設(shè)單位自行采購設(shè)備和主要材料合同,、清單以及出入庫驗(yàn)收資料和重大設(shè)計(jì)變更資料,；

 （五）工程進(jìn)度報表、財(cái)務(wù)報表和工程竣工決算書以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

 （六）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要的其他資料,。



 第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對投資項(xiàng)目竣工決算的竣工工程概況表,、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表和交付使用資產(chǎn)明細(xì)表以及竣工決算說明書進(jìn)行審計(jì),。



 第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對投資項(xiàng)目的投資和概算執(zhí)行結(jié)果的以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)：

 （一）項(xiàng)目開工前資金來源審計(jì)意見的執(zhí)行情況,；

 （二）各種資金渠道投入的實(shí)際金額以及實(shí)際投資完成額；

 （三）不能到位資金的數(shù)額,、原因及其影響,；

 （四）概算調(diào)整原則和各種調(diào)整系數(shù)的執(zhí)行，設(shè)計(jì)變更增加費(fèi)用,，總投資核實(shí),；

 （五）項(xiàng)目超概算金額的核實(shí)。



 第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對投資項(xiàng)目的建筑,、安裝工程結(jié)算,，設(shè)備購置費(fèi)用、待攤費(fèi)用,、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支,，進(jìn)行審計(jì)。



 第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對投資項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況的審計(jì)內(nèi)容是：

 （一）交付的固定資產(chǎn)及其驗(yàn)收手續(xù),；

 （二）流動資產(chǎn)和鋪底流動資金的移交,；

 （三）交付的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。



 第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對投資項(xiàng)目的以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)：

 （一）尾工工程的未完工程量所需投資和工程內(nèi)容,；

 （二）建設(shè)收入的來源,、分配、上繳和留成,；

 （三）包干指標(biāo)完成情況和投資包干結(jié)余以及分配,；

 （四）銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金,；

 （五）庫存物資實(shí)存量,；

 （六）往來款項(xiàng)和債權(quán)債務(wù)的清理。



 第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對投資項(xiàng)目投資效益評審的內(nèi)容是：

 （一）建設(shè)工期對投資效益的影響,；

 （二）工程造價分析,；

 （三）投資回收期（靜態(tài)、動態(tài)）,、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率等技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的測算,；

 （四）貸款償還能力分析、建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益,、社會效益和環(huán)境效益評價,。


 第五章 法律責(zé)任





 第十九條 按照本辦法第六條和第七條的規(guī)定,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行開工前審計(jì)而未進(jìn)行開工前審計(jì)，或者審計(jì)機(jī)關(guān)出具不同意開工審計(jì)意見書,，建設(shè)單位擅自開工的,，由審計(jì)機(jī)關(guān)給予警告，責(zé)令其改正并處以總投資額1％以下的罰款,。



 第二十條 計(jì)劃外工程和超規(guī)模,、超標(biāo)準(zhǔn)的工程，由審計(jì)機(jī)關(guān)對建設(shè)單位處以超出規(guī)定的建設(shè)規(guī)模,、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)投資額10－50％的罰款,。



 第二十一條 已辦理結(jié)算的建設(shè)項(xiàng)目，對設(shè)計(jì),、施工等單位違反國家規(guī)定多收取的國家資金由審計(jì)機(jī)關(guān)予以收繳,，可以并處多收取費(fèi)用金額5－10％的罰款。



 第二十二條 被審計(jì)單位有下列行為之一的,，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正并處以1萬元以上3萬元以下的罰款：

 （一）建設(shè)單位違反規(guī)定,，以合同形式要求設(shè)計(jì)單位擴(kuò)大規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)增加概算投資，未經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)的,；

 （二）設(shè)計(jì)單位擅自擴(kuò)大規(guī)模,、提高標(biāo)準(zhǔn)或者違反合同規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)，增加概算投資多收取設(shè)計(jì)費(fèi)的,；

 （三）施工單位虛報冒領(lǐng)工程款的,。



 第二十三條 被審計(jì)單位有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法責(zé)令改正：

 （一）虛報投資完成,，虛列建設(shè)成本,，隱匿節(jié)余資金，隱瞞,、截留基本建設(shè)收入的,；

 （二）改變技術(shù)改造項(xiàng)目內(nèi)容搞基本建設(shè)，在技術(shù)改造項(xiàng)目中將建設(shè)成本擠列生產(chǎn)成本的,；

 （三）未經(jīng)竣工決算審計(jì)就辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的,。



 第二十四條 被審計(jì)單位拒絕、阻礙檢查,，或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,，拒不改正的,，處以5萬元以下的罰款。



 第二十五條 對投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的其他問題,，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為涉及有關(guān)部門管理權(quán)限的,，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門提出審計(jì)建議,，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)組織落實(shí)，并將落實(shí)情況書面告知審計(jì)機(jī)關(guān),。



 第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位處以違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支金額5％以上,，且高于10萬元的罰款時，應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位有要求聽證的權(quán)利,。被審計(jì)單位要求聽證的,，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。



 第二十七條 被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的,，應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)決定之日起十五日內(nèi),，向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)或者同級人民政府申請復(fù)議。對復(fù)議決定不服的,，可以向人民法院起訴,。被審計(jì)單位逾期不申請復(fù)議也不履行審計(jì)決定的，由作出審計(jì)決定的審計(jì)機(jī)關(guān)依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,。



 第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)的工作人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé),，對濫用職權(quán)、玩忽職守,、徇私舞弊,、收受賄賂的，由其所在單位或者上級主管部門給予行政處分,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。




 第六章 附則



 第二十九條 本辦法具體施行過程中的問題由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋,。



 第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。