• 【發(fā)布單位】82102
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1999-03-29
• 【生效日期】1999-03-29
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

四川省省級預(yù)算外資金財政專戶管理暫行辦法

四川省省級預(yù)算外資金財政專戶管理暫行辦法
 
（1999年3月29日川辦發(fā)〔1999〕23號）
 第一章 總則





 第一條 為了加強(qiáng)省級預(yù)算外資金管理,，建立健全省級預(yù)算外資金財政專戶管理制度,，根據(jù)《
國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）和財政部《
預(yù)算外資金管理實施辦法》（財綜字〔1996〕104號）的規(guī)定，制定本辦法,。



 第二條 本辦法適用于有預(yù)算外資金收支活動的省級國家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位、社會團(tuán)體,、企業(yè)主管部門（包括行政性主管部門和具有行政管理職能的集團(tuán)總公司,、行業(yè)總會）、省政府授權(quán)代行政府職能的機(jī)構(gòu),，以及上述部門和單位所屬的獨立核算單位（以下簡稱部門和單位）,。



 第三條 省級預(yù)算外資金財政專戶（以下簡稱財政專戶）是省財政廳在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專用帳戶，用于對省級預(yù)算外資金進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理,。



 第四條 省級財政專戶的基本職責(zé)：

 （一）辦理省級部門和單位預(yù)算外資金的收繳和撥付,；

 （二）對省級部門和單位預(yù)算外資金進(jìn)行會計帳務(wù)核算；

 （三）定期報告省級預(yù)算外資金收支計劃執(zhí)行情況,；

 （四）督促檢查省級預(yù)算外資金收入及時足額繳入省級財政專戶,；

 （五）其他與財政專戶有關(guān)的事務(wù)。



 第五條 部門和單位預(yù)算外資金收支計劃和財務(wù)收支計劃，經(jīng)財政廳批準(zhǔn)后,，按其預(yù)算外資金繳庫進(jìn)度從財政專戶中撥付資金,，對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，財政部門不予受理,。




 第二章 上繳財政專戶的范圍





 第六條 預(yù)算外資金上繳省級財政專戶的范圍包括：

 （一）根據(jù)國家法律,、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取的各種行政事業(yè)性收費,、基金（資金,、附加收入）和憑借政府職權(quán)籌集的資金；

 （二）按照國務(wù)院或省人民政府及其財政,、物價部門共同審批的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取,、提取的各種行政事業(yè)性收費；

 （三）按照國務(wù)院或財政部審批的項目和標(biāo)準(zhǔn)向企事業(yè)單位,、個人征收,、募集或以政府名義建立的具有特定用途的各種基金（資金、附加）,；

 （四）省級主管部門按照國家規(guī)定從所屬單位和下級集中的管理費及其他資金,；

 （五）下級上解預(yù)算外資金；

 （六）按國家規(guī)定收取的各種集資,；

 （七）以政府名義取得的未納入預(yù)算管理的各種捐贈資金,；

 （八）預(yù)算外資金利息；

 （九）其他未納入預(yù)算管理的財政性資金,。



 第七條 預(yù)算外資金必須全額上繳財政專戶,，確有特殊需要的，經(jīng)省財政廳批準(zhǔn),，也可按比例、定額或其他的方式上繳財政專戶,。



 第八條 預(yù)算外資金上繳財政專戶的方式和繳存辦法,，原則上一年一定，由單位每年初向省財政廳報送預(yù)算外資金收支計劃時一并提出,，經(jīng)省財政廳審核同意后按規(guī)定執(zhí)行,。未經(jīng)省財政廳批準(zhǔn)，省級部門和單位預(yù)算外資金必須全額上繳省級財政專戶,。




 第三章 帳戶設(shè)置與管理





 第九條 省級財政專戶是省財政廳在銀行開設(shè)的專用帳戶,，并按照主管部門或獨立核算單位進(jìn)行管理，按獨立核算單位進(jìn)行管理的直接管理到二級管理單位和基層管理單位,。預(yù)算外資金是國家財政性資金,，財政專戶不向單位計付利息。

 （一）向財政部門領(lǐng)報經(jīng)費，并對所屬單位核撥經(jīng)費的單位,，為主管部門,；

 （二）向主管部門領(lǐng)報經(jīng)費，并對下屬單位核撥經(jīng)費的單位,，為二級管理單位,；

 （三）向上級管理單位領(lǐng)報經(jīng)費，僅本單位使用,，沒有下屬撥款單位的,，為基層管理單位。



 第十條 省級主管部門和二級管理單位報經(jīng)省財政廳和人民銀行成都分行國庫處批準(zhǔn),，可以在省財政廳指定銀行開設(shè)預(yù)算外資金收入過渡性帳戶或預(yù)算外資金集中匯繳專戶（以下簡稱過渡戶）和支出帳戶（以下簡稱支出戶）,。



 第十一條 預(yù)算外資金收入過渡戶，是指主管部門或二級管理單位為代收統(tǒng)繳所屬單位和本級預(yù)算外資金而在銀行開設(shè)的專用收入存款帳戶,。過渡戶只能反映上繳省級財政專戶的資金款項,，基層管理單位原則上不得開設(shè)過渡戶，應(yīng)上繳的預(yù)算外資金直接繳入省級財政專戶或上級管理部門的預(yù)算外資金匯繳專戶,。



 第十二條 預(yù)算外資金支出戶,，是指省級部門和單位核算財政專戶中下?lián)艿念A(yù)算外資金而在銀行開設(shè)的帳戶。支出戶只反映預(yù)算外資金支出款項,。

 沒有開設(shè)預(yù)算外資金支出帳戶的單位,，預(yù)算外資金支出在部門和單位的經(jīng)費帳戶內(nèi)分明細(xì)帳進(jìn)行核算。



 第十三條 預(yù)算外資金應(yīng)由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理,，不得將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交單位非財務(wù)機(jī)構(gòu)管理,，設(shè)帳外帳、“小金庫”和公款私存,，逃避財政專戶管理,。




 第四章 收入管理





 第十四條 省級部門和單位收取的預(yù)算外資金應(yīng)及時足額繳入省財政專戶。有下屬單位的主管部門逐步實行預(yù)算外資金集中匯繳的辦法,。經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)有過渡戶的部門和單位,，實行按月集中解繳財政專戶的辦法，于每月25日前將過渡戶資金全額上繳省級財政專戶,。



 第十五條 符合本辦法第九條規(guī)定范圍的單位,，按月、季度或年度與省財政廳核算一次,，由省財政廳開據(jù)“劃轉(zhuǎn)通知書”,，單位憑“劃轉(zhuǎn)通知書”將留成部分從單位預(yù)算外資金過渡戶劃轉(zhuǎn)單位支出戶，并將轉(zhuǎn)帳憑證復(fù)制送省財政廳備案,；其余全額上繳省級財政專戶,。單位不得違反規(guī)定超比例或超定額劃轉(zhuǎn)預(yù)算外資金。



 第十六條 省級部門和單位向省級財政專戶繳納預(yù)算外資金時，應(yīng)注明預(yù)算外資金收入明細(xì)項目和金額,，收款單位填寫“四川省財政廳”,，繳款單位填寫本單位名稱。



 第十七條 基層管理單位預(yù)算外資金現(xiàn)金收入,，按照現(xiàn)金管理辦法及時上繳省級財政專戶,。



 第十八條 省級部門和單位未按照本辦法第十四、十五條規(guī)定執(zhí)行的,，財政部門將委托銀行于月末將預(yù)算外資金收入劃入省級財政專戶,，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。




 第五章 支出管理





 第十九條 除專項資金外,，財政專戶管理的預(yù)算外資金應(yīng)與預(yù)算內(nèi)資金,、單位其他資金結(jié)合使用、統(tǒng)籌安排,，提高資金使用效益,。



 第二十條 有關(guān)部門、單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度財務(wù)收支計劃,、預(yù)算外資金收支計劃或調(diào)整計劃及事業(yè)發(fā)展需要,，在單位上繳財政專戶額度內(nèi)編制季度分月用款計劃，報經(jīng)省財政廳審核批準(zhǔn)后從財政專戶中按月?lián)芨妒褂谩?
 用款單位應(yīng)在季度開始10日前將編制的季度分月用款計劃報省財政廳,。



 第二十一條 季度分月用款計劃的編制要符合財務(wù)制度的規(guī)定,，按資金用途進(jìn)行編報。凡是用于基本建設(shè)投資的預(yù)算外資金,，必須按照基本建設(shè)程序管理,，嚴(yán)格執(zhí)行財政部門關(guān)于自籌基本建設(shè)資金管理的有關(guān)規(guī)定。單位上報用款計劃時應(yīng)附有關(guān)文件,、批件及基礎(chǔ)資料,。



 第二十二條 省財政廳根據(jù)批準(zhǔn)的單位年度財務(wù)收支計劃、預(yù)算外資金收支計劃或調(diào)整計劃和單位預(yù)算外資金上繳財政專戶數(shù)額,，對單位上報的季度分月用款計劃逐項進(jìn)行核批,，批準(zhǔn)后的支出計劃作為開具撥款通知單的依據(jù)。



 第二十三條 單位收取的預(yù)算外資金不及時足額上繳財政專戶的,，財政部門將相應(yīng)減少預(yù)算外資金撥付數(shù)額，并按預(yù)算外資金管理的有關(guān)規(guī)定予以處罰,。




 第六章 附則



 第二十四條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行,，凡與本辦法不符的財政專戶管理辦法同時廢止。各單位按照本辦法規(guī)定到省財政廳辦理財政專戶有關(guān)手續(xù),。



 第二十五條 本辦法適用于各項預(yù)算外資金的管理,，若按制度和政策規(guī)定納入預(yù)算管理的，執(zhí)行預(yù)算內(nèi)管理的有關(guān)規(guī)定。



 第二十六條 本辦法由四川省財政廳負(fù)責(zé)解釋,。