• 【發(fā)布單位】80609
• 【發(fā)布文號】大審綜發(fā)[2000]521號
• 【發(fā)布日期】2000-07-12
• 【生效日期】2000-07-12
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

大連市審計(jì)局關(guān)于印發(fā) 《大連市審計(jì)局審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》的通知

大連市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)
 《大連市審計(jì)局審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》的通知
 
（大審綜發(fā)〔2000〕521號2000年7月12日）
各區(qū),、市、縣審計(jì)局：

 為貫徹落實(shí)審計(jì)署2000年1號令精神,，強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,，明確審計(jì)質(zhì)量責(zé)任,，增強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法力度和審計(jì)人員依法行政的自覺性，市局制定了《大連市審計(jì)局審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》,。經(jīng)局黨組研究決定,，現(xiàn)將此件印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織學(xué)習(xí)和貫徹,，切實(shí)保證我市審計(jì)工作質(zhì)量不斷提高,。并請將執(zhí)行中存在的問題及時(shí)反饋市局綜合處。

 附件：大連市審計(jì)局審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則




 附件： 大連市審計(jì)局審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則



 第一條 為了規(guī)范審計(jì)行為,，保證審計(jì)質(zhì)量,，健全內(nèi)部控制機(jī)制，明確審計(jì)責(zé)任,，根據(jù)《
中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》和相關(guān)的規(guī)定,，結(jié)合我市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本細(xì)則,。



 第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限實(shí)行審計(jì)組,、業(yè)務(wù)處（科）、復(fù)核機(jī)構(gòu),、主管副局長,、局長分級審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制。分級審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制按照過錯(cuò)原則,，即誰違規(guī)誰負(fù)責(zé),，誰的過錯(cuò)誰負(fù)責(zé)，分別追究直接責(zé)任人的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任,，上級領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任,。



 第三條 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制的責(zé)任范圍，按照審計(jì)程序規(guī)定,，從審計(jì)立項(xiàng)到送達(dá)審計(jì)決定書及送達(dá)之日起,，90日內(nèi)對審計(jì)決定執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的全過程，包括提交的審計(jì)調(diào)查報(bào)告,、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告以及案件移送處理的事項(xiàng),。



 第四條 局長審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

 （一）對全局審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制工作的開展,、部署、檢查,、評比,、責(zé)任追究等負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

 （二）審定地方黨委,、政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的審計(jì)事項(xiàng)和重要審計(jì)事項(xiàng)的立項(xiàng)和審計(jì)結(jié)果,。

 （三）審批需要上報(bào)地方黨委,、政府領(lǐng)導(dǎo)和準(zhǔn)備向新聞媒體披露的審計(jì)結(jié)果，以及上報(bào)上級審計(jì)機(jī)關(guān)的涉及重大事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果,。

 （四）審定簽發(fā)重大財(cái)政預(yù)算審計(jì)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告,。

 （五）審定簽發(fā)重大疑難審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)決定書。

 （六）審查簽發(fā)案件《移送處理書》和《協(xié)助查詢存款通知書》,。

 （七）批準(zhǔn)對被審計(jì)單位采取職權(quán)范圍內(nèi)的審計(jì)強(qiáng)制措施,，并簽發(fā)審計(jì)處罰決定書。

 （八）審查批準(zhǔn)或者主持局黨組（支部）會議,、局務(wù)會議,，研究決定追究審計(jì)質(zhì)量責(zé)任及連帶責(zé)任的事項(xiàng)。



 第五條 主管副局長審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

 （一）協(xié)助局長主管其分工內(nèi)的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任工作并負(fù)有審計(jì)質(zhì)量責(zé)任和連帶責(zé)任,。

 （二）批準(zhǔn)計(jì)劃內(nèi)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng),，審定審計(jì)報(bào)告，審定,、簽發(fā)審計(jì)意見書,、審計(jì)決定書，簽署審計(jì)處罰決定書,。

 （三）審查簽署案件《移送處理申請書》,。

 （四）審查簽署或者簽發(fā)審計(jì)調(diào)查報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告,、審計(jì)工作報(bào)告,。

 （五）審查裁定組織審計(jì)聽證或者不予審計(jì)聽證，主持或者確定主持人舉行審計(jì)聽證會,，簽署向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交的聽證報(bào)告,，簽發(fā)審計(jì)聽證決定書。

 （六）調(diào)查發(fā)生審計(jì)質(zhì)量問題的原因,，確定責(zé)任,，審查業(yè)務(wù)部門處（科）長提交的處理意見，并向局長提交審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究處理的書面意見,。



 第六條 處（科）領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

 （一）負(fù)責(zé)本處（科）審計(jì)質(zhì)量責(zé)任工作,，檢查、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)質(zhì)量,，健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制,，保證審計(jì)質(zhì)量。

 （二）審查確認(rèn)審計(jì)方案,、審計(jì)底稿,、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性、合法性,、準(zhǔn)確性,。

 （三）審查確認(rèn)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果報(bào)告,、審計(jì)工作報(bào)告的合法性,、正確性，簽署審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)調(diào)查報(bào)告,、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告,、審計(jì)意見書,、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書,。

 （四）審查簽署案件《移送處理申請書》,。

 （五）審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書送達(dá)之日起90日內(nèi),，監(jiān)督檢查審計(jì)決定,、審計(jì)處罰決定的執(zhí)行情況。

 （六）對發(fā)現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問題,，負(fù)責(zé)查清事實(shí),，認(rèn)定責(zé)任，提出追究審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的處理意見,，報(bào)主管副局長審查,。



 第七條 審計(jì)組組長及成員審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

 （一）審計(jì)組審計(jì)質(zhì)量責(zé)任實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)組成員應(yīng)保證審計(jì)質(zhì)量并對審計(jì)組組長負(fù)責(zé),。

 （二）按規(guī)定送達(dá)審計(jì)通知書,、審計(jì)承諾書、審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）,、審計(jì)意見書,、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書,、案件《移送處理書》和《協(xié)助查詢存款通知書》,，并收取
回執(zhí)。

 （三）制定審計(jì)方案,，充分收集,、整理審計(jì)證據(jù)，正確編制審計(jì)底稿,，保證審計(jì)事項(xiàng)及各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，保證定性,、處理處罰和法律,、法規(guī)適用的正確性。

 （四）起草審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)意見書,、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書,。

 （五）向復(fù)核機(jī)構(gòu)提供完整的審計(jì)資料,。

 （六）根據(jù)復(fù)核機(jī)構(gòu)的建議及處（科）長簽署的意見，增補(bǔ)審計(jì)資料,，補(bǔ)充審計(jì)證據(jù),，更正數(shù)據(jù)、定性,、處理處罰意見和引用的法律,、法規(guī)，修改審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)意見書,、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書,。

 （七）保存經(jīng)局長,、副局長、處（科）領(lǐng)導(dǎo),、復(fù)核機(jī)構(gòu)修改或者復(fù)查核實(shí)過的審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書,、審計(jì)處罰決定書的原件,，并完整歸檔，不得自行毀棄,，以避免混淆審計(jì)質(zhì)量責(zé)任,。



 第八條 復(fù)核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及復(fù)核人員審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

 （一）復(fù)查核實(shí)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)方案、審計(jì)通知書,、審計(jì)承諾書,、審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù),、審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)意見書,、審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書,、審計(jì)建議書,、移送處理書文稿的合法性、完整性、正確性,、充分性,，并提出復(fù)核意見或建議。

 （二）復(fù)查核實(shí)或者修正審計(jì)決定書,、審計(jì)處罰決定書適用的法律,、法規(guī)，保證其正確性和準(zhǔn)確性,。

 （三）簽署審計(jì)復(fù)核意見書,。

 （四）建立審計(jì)質(zhì)量臺帳，年終綜合考評審計(jì)質(zhì)量,。

 （五）采取審計(jì)案卷檢查和審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場復(fù)查相結(jié)合的方法,，組織實(shí)施年度審計(jì)執(zhí)法檢查，并通報(bào)檢查結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量情況,。

 （六）組織或者主持審計(jì)聽證會,，起草聽證決定。



 第九條 發(fā)生下列情形之一的,，責(zé)任人負(fù)有審計(jì)質(zhì)量責(zé)任或者連帶責(zé)任：

 （一）審計(jì)文書缺項(xiàng)或違反審計(jì)程序影響審計(jì)質(zhì)量的,。

 （二）由于審計(jì)人員工作疏忽，致使證據(jù)不充分,，數(shù)據(jù)失真,，審計(jì)認(rèn)定的被審計(jì)單位盈虧情況失實(shí)的。

’ （三）在審計(jì)質(zhì)量年度檢查中發(fā)現(xiàn)審計(jì)事項(xiàng)漏項(xiàng)漏審,，或者審計(jì)結(jié)果不實(shí)的,。

 （四）隱瞞被審計(jì)單位違法違規(guī)行為的。

 （五）經(jīng)上級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)執(zhí)法檢查,，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問題的,。

 （六）舉行審計(jì)聽證后，經(jīng)當(dāng)事人申辯和質(zhì)證被審計(jì)單位違法違規(guī)事實(shí)不能成立或者審計(jì)處罰失當(dāng)?shù)摹?
 （七）審計(jì)處理,、處罰不當(dāng)或適用法律,、法規(guī)不正確，產(chǎn)生不良后果和影響的,。

 （八）未經(jīng)局長,、主管副局長主持召開的業(yè)務(wù)會議研究，擅自減免審計(jì)處罰金額在5萬元以上的,。

 （九）市委,、市政府及有關(guān)主管部門對審計(jì)結(jié)果或?qū)徲?jì)調(diào)查報(bào)告反映的問題認(rèn)為失真提出質(zhì)疑，經(jīng)調(diào)查情況屬實(shí)的,。

 （十）發(fā)生審計(jì)復(fù)議并被審計(jì)復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷,、變更或者被責(zé)令重新作出審計(jì)具體審計(jì)行政行為的,。

 （十一）發(fā)生行政訴訟終審判決敗訴的。

 （十二）發(fā)現(xiàn)大案要案隱瞞案情不報(bào),，或者應(yīng)當(dāng)移送紀(jì)檢,、監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)而故意不予移送,，或者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自撤回移送案件的。



 第十條 發(fā)生審計(jì)質(zhì)量問題,，按下列規(guī)定分別對責(zé)任人進(jìn)行追究：

 （一）告誡,。

 （二）通報(bào)批評。

 （三）扣除當(dāng)年獎金總額的10％～50％,，或者全部扣除,。

 （四）暫行取消審計(jì)組組長資格，兩年內(nèi)不能擔(dān)任審計(jì)組組長,。

 （五）暫行取消審計(jì)復(fù)核資格,，兩年內(nèi)不能擔(dān)任審計(jì)復(fù)核工作。

 （六）責(zé)任人年終考核不能評為優(yōu)秀或先進(jìn)工作者,。

 （七）年度目標(biāo)管理考核扣減50～100分,，情節(jié)嚴(yán)重的，處室不能評為先進(jìn)單位,。

 （八）根據(jù)《
國家公務(wù)員暫行條例》的規(guī)定,，按照干部管理權(quán)限和行政程序調(diào)離崗位或給予行政處分。



 第十一條 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的認(rèn)定

 （一）審計(jì)資料缺項(xiàng),、審計(jì)數(shù)據(jù)失真,、審計(jì)證據(jù)不充分、審計(jì)結(jié)果失實(shí),、被審計(jì)單位盈虧情況不實(shí)或者違反審計(jì)程序,，審計(jì)組組長和實(shí)施審計(jì)的審計(jì)組成員負(fù)直接責(zé)任，處（科）長或副處（科）長負(fù)連帶責(zé)任,。

 （二）屬于審計(jì)方案確定的審計(jì)內(nèi)容而漏項(xiàng)漏審的,，審計(jì)組組長和實(shí)施審計(jì)的審計(jì)組成員負(fù)直接責(zé)任，處（科）長或副處（科）長負(fù)連帶責(zé)任,。

 （三）隱瞞被審計(jì)單位違法,、違規(guī)行為的，隱瞞和知情人負(fù)直接責(zé)任,，上一級領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任,。

 （四）審計(jì)處理、處罰不當(dāng)或者適用法律,、法規(guī)不正確的,，處（科）長或副處（科）長負(fù)直接責(zé)任,，復(fù)核機(jī)構(gòu)和上一級領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。上述情況,，誰改變或決定的,，誰負(fù)直接責(zé)任，簽發(fā)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任,。

 （五）審計(jì)執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問題,，參照本條（一）至（四）項(xiàng)規(guī)定認(rèn)定審計(jì)質(zhì)量責(zé)任和連帶責(zé)任。

 （六）擅自減免審計(jì)處罰5萬元以上的,，誰決定的誰負(fù)直接責(zé)任,，知情人和認(rèn)可的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。

 （七）上報(bào)的審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)調(diào)查報(bào)告,、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告內(nèi)容失實(shí)的,，實(shí)施審計(jì),、審計(jì)調(diào)查和編制報(bào)告的人員負(fù)直接責(zé)任，簽署和簽發(fā)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任,。

 （八）經(jīng)上級審計(jì)機(jī)關(guān)或地方政府行政復(fù)議,，被撤銷、變更或者責(zé)令重新作出審計(jì)具體行政行為的,，處（科）長或副處（科）長負(fù)直接責(zé)任,，簽發(fā)的局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任；上述情況,，如屬擅自改變的具體審計(jì)行政行為的,，誰改變的誰負(fù)直接責(zé)任，上一級領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任,。

 （九）發(fā)生行政訴訟終審敗訴的,，參照本條第（八）項(xiàng)予以認(rèn)定審計(jì)質(zhì)量責(zé)任和連帶責(zé)任。

 （十）隱瞞大要案,，或者敵意不予移交,，或者擅自撤回案卷的，誰決定的誰負(fù)直接責(zé)任,，知情人和上一級領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任,。



 第十二條 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究程序

 審計(jì)質(zhì)量問題發(fā)生后，首先由該部門領(lǐng)導(dǎo)或者由主管副局長主持進(jìn)行調(diào)查,，查清事實(shí),，認(rèn)定責(zé)任。

 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任屬于審計(jì)組的,，由處（科）領(lǐng)導(dǎo)提出追究審計(jì)組組長及審計(jì)組成員審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的處理意見,，經(jīng)主管副局長核實(shí)同意,，提交局長。

 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任屬于處（科）長,、副處（科）長的,，由主管副局長主持調(diào)查核實(shí)，分清責(zé)任,，提出處理意見,，提交局長。

 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任屬于復(fù)核機(jī)構(gòu)的,，由主管副局長主持調(diào)查核實(shí),，提出處理意見，提交局長,。

 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任屬于主管副局長的，由局長提出處理意見,。

 各級處理意見提交局長后,，由局長批準(zhǔn)決定或者主持召開局務(wù)會議、局黨組（支部）會議研究確定,，作出追究審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的決定或發(fā)出通報(bào),。

 審計(jì)質(zhì)量年終考評工作，由復(fù)核機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)復(fù)核臺帳和審計(jì)執(zhí)法檢查,、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場檢查以及上級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)執(zhí)法檢查的結(jié)果,，綜合評定審計(jì)質(zhì)量分?jǐn)?shù)，征求各處（科）領(lǐng)導(dǎo)意見,，經(jīng)主管副局長審查核實(shí),，報(bào)局長批準(zhǔn)實(shí)施。



 第十三條 本細(xì)則自公布之日起實(shí)行,。大審發(fā)〔1998〕169號文件同時(shí)廢止,。



 第十四條 本細(xì)則的解釋權(quán)在市局復(fù)核機(jī)構(gòu)。