• 【發(fā)布單位】81907
• 【發(fā)布文號】深圳市人大常委會(huì)第9號
• 【發(fā)布日期】2000-12-22
• 【生效日期】1998-04-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)條例

 深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)條例
 
（1997年12月17日深圳市第二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過根據(jù)2000年12月22日深圳市第三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議《關(guān)于修改〈深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)條例〉的決定》修正）
 
 第一章 總則





 第一條 為加強(qiáng)對國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的監(jiān)督,，客觀,、公正地評價(jià)其經(jīng)營業(yè)績，保障國有資產(chǎn)的安全與增值,，根據(jù)國家有關(guān)法律,、行政法規(guī)的基本原則，結(jié)合深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)實(shí)際,，制定本條例,。



 第二條 深圳市,、區(qū)人民政府所屬國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股企業(yè)法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，適用本條例,。

 本條例所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指國有獨(dú)資企業(yè),、國有控股企業(yè)（以下簡稱國有企業(yè)）的法定代表人任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債、損益的真實(shí)性,、合法性和效益性,，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。



 第三條 有下列情形之一的,，應(yīng)當(dāng)對國有企業(yè)法定代表人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：

 （一）法定代表人任期屆滿,；

 （二）法定代表人任期內(nèi)因調(diào)任、免職,、辭職、退休等離任的,；

 （三）企業(yè)進(jìn)行出售,、拍賣等資產(chǎn)重組的；

 （四）企業(yè)破產(chǎn),、解散的,。

 未進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的國有企業(yè)法定代表人，不得解除任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。



 第四條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù),，堅(jiān)持獨(dú)立,、客觀、公正的原則,。



 第五條 市,、區(qū)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)（以下簡稱審計(jì)機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)同級政府所屬的國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

 市,、區(qū)人民政府國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,。



 第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理制度，規(guī)范審計(jì)行為,，對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),、社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,，并向本級人民政府報(bào)告任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作情況,。



 第七條 國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行聯(lián)席會(huì)議制度，通報(bào),、交流任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況,，研究解決任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的重大問題。聯(lián)席會(huì)議由政府審計(jì),、監(jiān)察,、財(cái)政、人事,、國有資產(chǎn)管理等部門和其他有關(guān)部門組成,。

 聯(lián)席會(huì)議下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)處理日常工作,，辦公室設(shè)在審計(jì)機(jī)關(guān),。



 第八條 國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),、國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu),、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位和其他有關(guān)部門考核、任免,、獎(jiǎng)懲法定代表人的依據(jù),。




 第二章 審計(jì)管轄和審計(jì)組織





 第九條 市、區(qū)人民政府所屬的國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)和授權(quán)經(jīng)營的國有企業(yè)由同級審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì),。

 前款規(guī)定企業(yè)的下屬國有企業(yè)按照下管一級的原則,，由上一級企業(yè)決定審計(jì)；審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時(shí)也可以直接審計(jì),。

 企業(yè)決定的審計(jì)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施,，也可以委托社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施。



 第十條 法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理,。市,、區(qū)國有企業(yè)法定代表人管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年十一月底前將下一年度需要進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的人員名單送同級審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)的,，應(yīng)當(dāng)列入審計(jì)計(jì)劃并組織實(shí)施,；企業(yè)決定審計(jì)的，國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)或者授權(quán)經(jīng)營的國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)計(jì)劃,，報(bào)同級審計(jì)機(jī)關(guān)備案并組織實(shí)施,。

 因特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，國有企業(yè)法定代表人管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將調(diào)整的人員名單送同級審計(jì)機(jī)關(guān),，審計(jì)機(jī)關(guān)或者企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)管轄范圍修訂審計(jì)計(jì)劃并組織實(shí)施,。



 第十一條 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)，具有下列職權(quán)：

 （一）檢查被審計(jì)企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的其他資料,；

 （二）向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料,；

 （三）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。



 第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)列入本級人民政府財(cái)政預(yù)算,，實(shí)行?？顚Ｓ谩Ｎ猩鐣?huì)審計(jì)組織實(shí)施審計(jì)的,，費(fèi)用由委托單位承擔(dān),。



 第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

 審計(jì)人員應(yīng)保守實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中知悉的商業(yè)秘密,。



 第十四條 審計(jì)人員依法實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕,、阻礙和干擾審計(jì)人員依法履行職務(wù),，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。




 第三章 審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)程序





 第十五條 國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

 （一）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī),、規(guī)章和政策的情況；

 （二）國有資產(chǎn)保值,、增值及其他任期經(jīng)營目標(biāo)的完成情況；

 （三）企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債,、損益情況；

 （四）有關(guān)生產(chǎn),、經(jīng)營,、投資方面的重大決策情況；

 （五）需要審計(jì)的其他事項(xiàng),。

 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)在審計(jì)中,，為查明有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)追溯到法定代表人任期以前的年度,，但應(yīng)分清階段和責(zé)任人,。



 第十六條 國有企業(yè)法定代表人任期屆滿的，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)自任期屆滿之日前十日內(nèi)開始實(shí)施,。

 任期內(nèi)因調(diào)任,、免職、辭職、退休等原因而離任的,，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)自決定或者批準(zhǔn)之日起十日內(nèi)開始實(shí)施,。

 企業(yè)進(jìn)行出售、拍賣等資產(chǎn)重組或者破產(chǎn),、解散的,，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)自決定或者批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)開始實(shí)施。

 在開始實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三日前,，實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以書面形式通知被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人,。



 第十七條 國有企業(yè)法定代表人未經(jīng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，不得對其任命新職,。



 第十八條 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)成立審計(jì)組,，配備相應(yīng)的審計(jì)人員，并可根據(jù)工作需要聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì),。



 第十九條 審計(jì)人員與被審計(jì)企業(yè)或者其法定代表人有利害關(guān)系的,，應(yīng)當(dāng)自行回避。

 被審計(jì)企業(yè)或者其法定代表人認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響公正審計(jì)的,，有權(quán)申請審計(jì)人員回避,。

 審計(jì)人員是否回避，由實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)決定,。



 第二十條 在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,，被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)提供下列資料：

 （一）法定代表人任職期間的述職報(bào)告或工作總結(jié)；

 （二）法定代表人任期經(jīng)營責(zé)任書,；

 （三）會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料,；

 （四）資產(chǎn),、負(fù)債、損益等有關(guān)資料,；

 （五）企業(yè)章程,、合同或協(xié)議，生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及重大決策的有關(guān)資料,；

 （六）其他有關(guān)資料,。

 被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)人員提供的資料必須真實(shí)、完整,，不得毀滅,、偽造、轉(zhuǎn)移,、隱匿,。



 第二十一條 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出審計(jì)通知書之日起四十五日內(nèi)完成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，特殊情況經(jīng)決定審計(jì)的單位批準(zhǔn)可適當(dāng)延長。



 第二十二條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后,，應(yīng)當(dāng)向?qū)嵤徲?jì)的機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告,。

 審計(jì)報(bào)告在提交實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人的意見,。被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見,；逾期未提出書面意見的，視為無異議,。



 第二十三條 實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)審定審計(jì)報(bào)告后,，提出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。由審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)的,，審計(jì)機(jī)關(guān)向本級政府提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告,，并抄送國有企業(yè)法定代表人管理機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門；由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),、社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施審計(jì)的,，由其向決定審計(jì)的單位提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，決定審計(jì)的單位應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告抄送同級審計(jì)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門備案,。



 第二十四條 審計(jì)結(jié)果報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：

 （一）審計(jì)的范圍,、重點(diǎn)和有關(guān)情況的說明；

 （二）對被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債,、損益的審計(jì)評價(jià)意見和評價(jià)依據(jù)；

 （三）對法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評價(jià)意見和評價(jià)依據(jù),；

 （四）對被審計(jì)企業(yè)違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的定性,、處理、處罰意見,。

 被審計(jì)企業(yè)法定代表人對審計(jì)結(jié)果有異議的,，可以依照有關(guān)規(guī)定提出申訴。



 第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)結(jié)果報(bào)告對法定代表人所在企業(yè)的資產(chǎn),、負(fù)債,、損益的認(rèn)定,，有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn),。



 第二十六條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序，本條例沒有規(guī)定的按有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行。




 第四章 審計(jì)處理





 第二十七條 在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)人員有違反財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)、決定審計(jì)的單位或者實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在各自法定職責(zé)范圍內(nèi)按下列規(guī)定處理：

 （一）對正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)的行為,，應(yīng)及時(shí)作出決定，予以制止,；

 （二）對審計(jì)中查出的違反財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)的行為涉及企業(yè)會(huì)計(jì)賬目需要調(diào)整的，應(yīng)責(zé)令被審計(jì)企業(yè)限期改正或在審計(jì)報(bào)告中予以說明,；

 （三）在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失嚴(yán)重的,，應(yīng)及時(shí)按產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系分別移交國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國有資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)或國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位調(diào)查處理,；

 （四）在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè),、法定代表人及其有關(guān)人員的行為觸犯刑律的，應(yīng)及時(shí)向委托單位報(bào)告或移交司法機(jī)關(guān)處理,。



 第二十八條 經(jīng)審計(jì)認(rèn)定法定代表人在任職期間有下列情形之一的,，除依法承擔(dān)法律、法規(guī)規(guī)定的責(zé)任外,，三年內(nèi)不得擔(dān)任國有企業(yè)的法定代表人或者國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表：

 （一）經(jīng)營管理不善,，造成國有資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的；

 （二）違法進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),，嚴(yán)重?fù)p害國家,、社會(huì)利益的；

 （三）連續(xù)兩年未完成國有資產(chǎn)保值,、增值指標(biāo),、利潤增長指標(biāo)或者減虧指標(biāo)并由個(gè)人負(fù)主要責(zé)任的；

 （四）任職期間弄虛作假,，偽造資產(chǎn),、負(fù)債、損益報(bào)表,，嚴(yán)重?fù)p害國家,、社會(huì)利益的；

 （五）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他情形,。




 第五章 法律責(zé)任





 第二十九條 國有企業(yè)違反本條例規(guī)定未組織審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)批評,，對其法定代表人處五千元以上一萬元以下的罰款,，對有關(guān)直接責(zé)任人員處二千元以上五千元以下的罰款，并責(zé)令其按本條例規(guī)定補(bǔ)辦審計(jì)事項(xiàng),。



 第三十條 違反本條例規(guī)定有下列行為之一的,，由審計(jì)機(jī)關(guān)對有關(guān)責(zé)任人員處五千元以上一萬元以下的罰款,；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上二萬元以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任：

 （一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料和證明材料的,；

 （二）出具虛假證明材料、隱瞞事實(shí)真相的,；

 （三）毀滅,、轉(zhuǎn)移、隱匿,、篡改與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的,；

 （四）阻撓審計(jì)人員履行職務(wù)的；

 （五）打擊報(bào)復(fù)和陷害審計(jì)人員,、提供資料人員,、檢舉人、證明人的,。



 第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān),、國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國有企業(yè)的工作人員違反審計(jì)法規(guī)和本條例規(guī)定濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或其所在的單位給予行政處分,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。



 第三十二條 社會(huì)審計(jì)組織及其執(zhí)業(yè)人員違反本條例規(guī)定出具不實(shí)或虛假審計(jì)報(bào)告,，或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題在審計(jì)報(bào)告中不予說明的,，由市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)予以警告，并責(zé)令改正,；情節(jié)嚴(yán)重的,，由市財(cái)政部門沒收違法所得，處違法所得一至三倍的罰款并吊銷執(zhí)業(yè)許可證,。



 第三十三條 審計(jì)人員違反本條例第十三條第二款規(guī)定,，泄露商業(yè)秘密，給企業(yè)造成損失的,，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任,。



 第三十四條 當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的,，可以在接到處罰通知書之日起六十日內(nèi)向作出處罰決定機(jī)關(guān)的上一級機(jī)關(guān)申請復(fù)議,；對復(fù)議決定不服的,，可以在接到復(fù)議決定之日起十五日內(nèi)向人民法院起訴。當(dāng)事人也可以在接到處罰通知之日起十五日內(nèi)直接向人民法院起訴,。

 當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴,，又不履行的，作出處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行,。




 第六章 附則



 第三十五條 市政府可根據(jù)本條例制定實(shí)施細(xì)則,。



 第三十六條 本條例自一九九八年四月一日起施行。