• 【發(fā)布單位】80203
• 【發(fā)布文號】津財會[2001]24號
• 【發(fā)布日期】2001-06-05
• 【生效日期】2001-06-05
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

天津市財政局,、天津市監(jiān)察局關(guān)于印發(fā)《天津市國有企業(yè) 財務(wù)總監(jiān)委派管理

 天津市財政局,、天津市監(jiān)察局關(guān)于印發(fā)《天津市國有企業(yè)
 財務(wù)總監(jiān)委派管理
（試行）辦法》的通知
 （津財會〔2001〕24號二00一年六月五日）
各區(qū)縣財政局、監(jiān)察局,，各國有集團（控股）公司：

 為了完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機制，加強財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督,，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，保證會計信息真實完整,，確保國有資產(chǎn)保值增值，我們制定了《天津市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)委派管理（試行）辦法》,，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請委派財務(wù)總監(jiān)的單位遵照執(zhí)行，執(zhí)行中有何問題,，請及時向天津市財政局和天津市監(jiān)察局反映,。




 附件： 天津市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)委派管理（試行）辦法




 第一章 總則





 第一條 為了完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機制,，加強財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督,，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，保證會計信息真實完整,，確保國有資產(chǎn)保值增值,，特制定本辦法。



 第二條 國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)由國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司向其所屬的國有獨資公司,、國有控股的有限責(zé)任公司和國有控股的股份有限公司委派,，對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司負(fù)責(zé)，對國有企業(yè)財務(wù)會計活動進行管理和監(jiān)控,。



 第三條 委派財務(wù)總監(jiān)的單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定,，認(rèn)真做好財務(wù)總監(jiān)的委派管理工作，并接受政府財政部門的指導(dǎo)與監(jiān)督,。




 第二章 任職資格





 第四條 財務(wù)總監(jiān)必須具備以下條件：

 （一）熟悉并能夠貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、行政法規(guī)和規(guī)章制度，有較高的政策水平,，

 （二）堅持原則,、廉潔奉公,、忠于職守,；

 （三）具有較全面的財會專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理知識，具有較強的綜合分析,、判斷和組織協(xié)調(diào)工作能力,；

 （四）具有大專以上學(xué)歷和會計師以上專業(yè)技術(shù)資格，并有取得職稱后三年以上的財務(wù),、會計和審計專業(yè)工作經(jīng)歷,；

 （五）身體健康、年齡在55歲以下,。特別優(yōu)秀或工作特別需要者,，可適當(dāng)放寬年齡限制。



 第五條 凡有下列情況之一的,，不得擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)

 （一）因瀆職造成企業(yè)重大經(jīng)濟損失的,；

 （二）有過違反國家法律,、法規(guī)和制度，弄虛作假,、貪污受賄等違法亂紀(jì)行為的,。




 第三章 財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)





 第六條 財務(wù)總監(jiān)的主要職權(quán)：

 （一）參加董事會會議，參與表決和決策,。出席經(jīng)營班子有關(guān)會議,，并提出財務(wù)管理和財務(wù)運作方面的意見和建議；

 （二）參與擬定企業(yè)年度預(yù)算決算方案,、資金使用和調(diào)度計劃,、成本費用計劃、籌資融資和投資方案,、利潤分配或虧損彌補方案等,，

 （三）參與企業(yè)對外投資和捐贈、債務(wù)擔(dān)保,、資產(chǎn)抵押,、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動和企業(yè)清產(chǎn)核資工作：

 （四）督促和指導(dǎo)企業(yè)建立健全會計核算制度,，檢查
企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況,，對企業(yè)會計核算工作的質(zhì)量進行監(jiān)督；

 （五）督促和指導(dǎo)企業(yè)建立健全財務(wù)管理制度,、單位內(nèi)部會計控制制度,，完善會計監(jiān)督機制，檢查企業(yè)執(zhí)行國家財經(jīng)法律,、法規(guī),、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律的情況，對企業(yè)財務(wù)活動的合法性進行監(jiān)督,，

 （六）對企業(yè)的重大經(jīng)營計劃,、方案等的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；

 （七）審核企業(yè)財務(wù)會計報告,，評價和報告企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)績：

 （八）及時發(fā)現(xiàn)和制止企業(yè)違反國家財經(jīng)法律,、法規(guī)的行為和可能造成國有資產(chǎn)損失的經(jīng)營行為，并向董事會和委派單位報告,，必要時可直接向財政部門和國有資產(chǎn)管理部門報告,；

 （九）定期向董事會、監(jiān)事會報告企業(yè)的資產(chǎn)運作和資金收支情況,，并接受董事會,、監(jiān)事會的質(zhì)詢：

 （十）監(jiān)督、檢查企業(yè)的全資、控股子公司的財務(wù)運作和資金收支情況,，并有權(quán)向董事會,、監(jiān)事會提出審計建議；

 （十一）企業(yè)內(nèi)部及其所屬子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人員的任免,、晉升,、調(diào)動、獎懲,，必須事先征求財務(wù)總監(jiān)的意見,；

 （十二）委派單位和董事會賦予的其它職權(quán)。



 第七條 財務(wù)總監(jiān)對下列事項應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

 （一）因未履行對企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量監(jiān)督職責(zé),，造成企業(yè)會計信息嚴(yán)重失真的,；

 （二）未履行對企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督職責(zé)，對企業(yè)或有關(guān)人員嚴(yán)重違反國家財經(jīng)法律,、法規(guī)和制度的行為未予制止或未按規(guī)定執(zhí)行報告制度,，造成嚴(yán)重后果的；

 （三）因未履行對企業(yè)經(jīng)營決策的參與和監(jiān)督職責(zé),，造成企業(yè)重大決策失誤而導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的,。



 第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)為財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)提供必要的工作條件，有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)主動配合財務(wù)總監(jiān)的工作,。企業(yè)有義務(wù)向財務(wù)總監(jiān)提供工作所需要的各種文件,、資料。財務(wù)總監(jiān)有權(quán)查閱會計憑證,、會計賬簿,、財務(wù)報告等會計資料，并有權(quán)要求有關(guān)部門作出解釋,。對妨礙,、阻撓財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)的企業(yè)和個人，應(yīng)追究其責(zé)任,。


 第四章 聯(lián)簽制度





 第九條 以下重大事項必須由財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理進行聯(lián)簽：

 （一）重大資金調(diào)度,，包括現(xiàn)金的提取和支用、銀行轉(zhuǎn)賬等,；

 （二）對外提供債務(wù)擔(dān)保,、資產(chǎn)抵押,；

 （三）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或出租,、出包；

 （四）從事股票,、期貨等風(fēng)險性投資,；

 （五）核銷壞賬損失，處置不良資產(chǎn)；

 （六）向境外提供資金和重大關(guān)聯(lián)方交易,；

 （七）工程項目招標(biāo),、重大價格調(diào)整、重大信用銷售和重要經(jīng)濟合同的簽訂,；

 （八）動用政府政策性補貼資金以及辦理超過管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),、年度預(yù)算或項目預(yù)算的款項清算。

 （九）對外提供的財務(wù)會計報告,；

 （十）其他需要聯(lián)簽的事項,。



 第十條 凡規(guī)定聯(lián)簽的事項，企業(yè)有關(guān)部門在總經(jīng)理簽字后必須送財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽,。未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字同意而付諸實施,，有關(guān)工作人員和總經(jīng)理要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。造成經(jīng)濟損失的,，要追究其經(jīng)濟,、法律責(zé)任。



 第十一條 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)國家財經(jīng)政策,、法律法規(guī),、規(guī)章制度和派出單位的有關(guān)規(guī)定以及股東（大）會決議、董事會決議,、公司章程,、公司財務(wù)制度對規(guī)定事項進行聯(lián)簽。凡符合規(guī)定的,，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)簽字同意,。凡違反規(guī)定的，財務(wù)總監(jiān)有責(zé)任予以勸阻,，不聽勸阻的,，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時向派出單位及公司董事會報告。




 第五章 財務(wù)總監(jiān)的任免和管理





 第十二條 財務(wù)總監(jiān)實行資格認(rèn)證和持證上崗制度,。財務(wù)總監(jiān)由委派單位從具備任職資格的人員中委派,。財務(wù)總監(jiān)的工資、職稱和專業(yè)技術(shù)職務(wù)的晉升等,，由委派單位負(fù)責(zé)管理,。



 第十三條 財務(wù)總監(jiān)實行專職，任期一般為三年,。期滿后由委派單位根據(jù)考核情況決定續(xù)聘或解聘,。財務(wù)總監(jiān)在任期內(nèi)不得兼職其他職業(yè)或者兼任其他職務(wù)。



 第十四條 財務(wù)總監(jiān)的委派實行回避制度,，不得委派廠長,、經(jīng)理、總會計師和財務(wù)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬任同一企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)。



 第十五條 財務(wù)總監(jiān)實行定期工作報告制度,。定期工作報告包括季度報告和年度報告,。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)向委派單位報告如下事項：

 （一）企業(yè)執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度的情況,；

 （二）企業(yè)財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和財務(wù)會計信息的質(zhì)量情況，

 （三）企業(yè)經(jīng)營決策程序的執(zhí)行和重大投資項目的實施情況,，

 （四）企業(yè)重要財務(wù)事項和重大經(jīng)營計劃,、方案的執(zhí)行情況：

 （五）其它履行職責(zé)情況。



 第十六條 委派單位應(yīng)定期召開財務(wù)總監(jiān)例會,，了解掌握財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)的情況,，及時研究解決工作中遇到的問題。



 第十七條 委派單位應(yīng)對財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)的情況,，每年進行一次綜合考核,。考核應(yīng)根據(jù)財務(wù)總監(jiān)的年度工作報告,，在聽取企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)人,、職工代表或企業(yè)有關(guān)部門的意見的基礎(chǔ)上，對其工作業(yè)績作出評價,。



 第十八條 財務(wù)總監(jiān)忠于職守,、成績顯著，符合下列條件之一者,，可由委派單位酌情給予獎勵：

 （一）及時制止企業(yè)重大經(jīng)濟決策失誤,，避免造成重大經(jīng)濟損失的；

 （二）對企業(yè)及企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)人,、會計人員和其他有關(guān)人員嚴(yán)重違反國家財經(jīng)紀(jì)律行為及時加以制止,，避免造成嚴(yán)重后果的，

 （三）對企業(yè)財務(wù)管理,、經(jīng)營決策提出重大合理化建議,，增收節(jié)支取得顯著效益的。



 第十九條 財務(wù)總監(jiān)有下列行為之一者,，予以解聘,；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究責(zé)任：

 （一）玩忽職守,、喪失原則,，指使、授意他人或按他人旨意違反財經(jīng)紀(jì)律,，給國家和企業(yè)造成重大損失的,；

 （二）指使或授意他人違反財務(wù)會計制度,，搞虛假核算,，編報虛假財務(wù)會計報告,，造成企業(yè)會計信息嚴(yán)重失真的；

 （三）對嚴(yán)重違紀(jì)違法行為不制止或不向財政部門和其委派單位報告的,；

 （四）不認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé),，造成企業(yè)財務(wù)會計工作混亂的；

 （五）不注重政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，業(yè)務(wù)能力和工作水平已不能適應(yīng)本職工作要求的,；

 （六）接受所在企業(yè)給予的報酬和福利，或者違反規(guī)定向企業(yè)報銷與公務(wù)無關(guān)的費用,，影響惡劣的,；

 （七）有其它嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的。




 第六章 附則



 第二十條 實行財務(wù)總監(jiān)委派的單位,，可參照本辦法并結(jié)合本單位情況制定實施細(xì)則,，并報市財政局備案。



 第二十一條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋,。



 第二十二條 本辦法自發(fā)文之日起試行,。