• 【發(fā)布單位】81702
• 【發(fā)布文號(hào)】湘政發(fā)[2001]16號(hào)
• 【發(fā)布日期】2001-06-25
• 【生效日期】2001-06-25
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

湖南省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的通知

 湖南省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的通知
 
（湘政發(fā)〔2001〕16號(hào)）
各市,、州,、縣人民政府，省政府各廳委,、各直屬機(jī)構(gòu)：

 改革開(kāi)放以來(lái),，我省內(nèi)部審計(jì)事業(yè)有了長(zhǎng)足發(fā)展。至2000年底全省已建立3800多個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，配備內(nèi)部審計(jì)人員1萬(wàn)多名,。近5年來(lái)，各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)累計(jì)審計(jì)項(xiàng)目近9萬(wàn)個(gè),，糾正違紀(jì)違規(guī)金額89億元,，促進(jìn)增收節(jié)支16億元，減少損失浪費(fèi)2億元,，促進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展,。為了進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益,，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)法律和國(guó)家有關(guān)文件精神,；結(jié)合我省實(shí)際,，特作如下通知：



 一、提高認(rèn)識(shí),，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)

 內(nèi)部審計(jì)是在單位主要領(lǐng)導(dǎo)人或董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國(guó)家法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制獨(dú)立客觀地進(jìn)行檢查,、評(píng)價(jià),，并對(duì)其結(jié)果提出意見(jiàn)和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)的一項(xiàng)經(jīng)常性工作,。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作是加強(qiáng)內(nèi)部控制,，建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必然要求；是強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理,，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要,；是促進(jìn)內(nèi)部管理向科學(xué)、嚴(yán)格的方向發(fā)展的重要環(huán)節(jié),。

 搞好內(nèi)部審計(jì)工作,，對(duì)于規(guī)范各部門(mén)、單位的財(cái)政財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)和改善內(nèi)部管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,，加強(qiáng)黨風(fēng)和廉政建設(shè)有著重要的作用。各級(jí)各部門(mén)各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視內(nèi)部審計(jì)工作,，把內(nèi)部審計(jì)工作提到重要的議事日程,。行政一把手要親自抓內(nèi)部審計(jì)工作,，要定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào),，研究和解決內(nèi)部審計(jì)工作中的困難和問(wèn)題。



 二,、明確任務(wù),，努力搞好內(nèi)部審計(jì)工作

 全省企業(yè)、國(guó)家機(jī)關(guān),、事業(yè)組織,、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位都要根據(jù)工作需要，依照有關(guān)規(guī)定實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,。財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)組織和社會(huì)團(tuán)體,，上市公司,、金融機(jī)構(gòu)和大中型國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)，國(guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位,，經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）等應(yīng)當(dāng)依照法律,、法規(guī)規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。各級(jí)政府要把各部門(mén),、各單位是否建立健全內(nèi)部審計(jì)制度作為考核內(nèi)部約束和內(nèi)部治理機(jī)制是否完善的重要方面,，對(duì)那些內(nèi)部審計(jì)制度不完善、管理混亂,、造成國(guó)有或集體資產(chǎn)流失嚴(yán)重的部門(mén)和單位,，要依法追究領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任，對(duì)未建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門(mén)和單位,，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì),。

 內(nèi)部審計(jì)工作專業(yè)性強(qiáng)，要求高,，必須切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。要通過(guò)各種渠道和途徑,，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),。要在全省推行內(nèi)部審計(jì)人員持證上崗制度，3至5年內(nèi)，全省內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)人員均應(yīng)通過(guò)培訓(xùn)和相關(guān)考試,，獲湖南省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒發(fā)的上崗執(zhí)業(yè)證書(shū),，未獲得執(zhí)業(yè)證書(shū)的，不得從事內(nèi)部審計(jì)工作,。

 各部門(mén)各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)保證內(nèi)部審計(jì)工作的相對(duì)獨(dú)立性,，為他們獨(dú)立、公正執(zhí)法提供良好的環(huán)境和工作條件,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)授權(quán),，可以對(duì)本單位各部門(mén)或下屬單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行處理處罰,。內(nèi)部審計(jì)成果經(jīng)測(cè)評(píng)和確認(rèn),，可以作為司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān),、社會(huì)審計(jì)組織等定案的依據(jù),。

 內(nèi)部審計(jì)職能要由以監(jiān)督為主逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)督與評(píng)價(jià)并重，進(jìn)一步突出內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)向性服務(wù)的特點(diǎn),；在審計(jì)層次上,，要由以事后財(cái)務(wù)收支、查錯(cuò)防弊為主,，轉(zhuǎn)變?yōu)橐允轮?、事前的效益審?jì)、管理審計(jì)為主,。當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作,，一是搞好財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性審計(jì)，摸清家底,，核實(shí)盈虧,，查處本單位存在的管理松馳、內(nèi)控不嚴(yán),、帳目不清,、信息失真等問(wèn)題；二是認(rèn)真開(kāi)展對(duì)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，為部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)正確評(píng)價(jià)和使用干部提供可靠依據(jù),；三是逐步開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。

 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的行業(yè)自律和管理,。各市,、州應(yīng)當(dāng)盡快建立內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，各行業(yè)主管部門(mén),、大型企業(yè)集團(tuán)或總公司等應(yīng)根據(jù)工作需要建立內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)或分會(huì),。要充分發(fā)揮各級(jí)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的“管理、服務(wù)、宣傳,、交流”職能,。省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)要制定全省內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃，做好立法,、工作協(xié)調(diào),、職業(yè)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)咨詢服務(wù),、人員培訓(xùn)和維護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員合法權(quán)益等方面的工作,。



 三、各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo),，確保內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)

 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定,，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,；要在內(nèi)部審計(jì)制度建立,、機(jī)構(gòu)設(shè)立、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面開(kāi)展指導(dǎo)和監(jiān)督,；要幫助各級(jí)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)和解決工作中的困難和問(wèn)題,。

 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作設(shè)置障礙,，不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù),。內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)忠于職守,，堅(jiān)持原則,，客觀公正，實(shí)事求是,，廉潔奉公,，保守秘密，不得濫用職權(quán),，循私舞弊,。



 湖南省人民政府

 二00一年六月二十五日