• 【發(fā)布單位】82002
• 【發(fā)布文號】桂政辦發(fā)[2001]179號
• 【發(fā)布日期】2001-11-01
• 【生效日期】2001-11-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)自治區(qū)財政廳,、中國人民 銀行南寧中心支行關(guān)于認(rèn)真開展財政國庫管理制度 改革試點工作意見的通知

 廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)自治區(qū)財政廳、中國人民
 銀行南寧中心支行關(guān)于認(rèn)真開展財政國庫管理制度
 改革試點工作意見的通知
 
（桂政辦發(fā)〔2001〕179號）
各地區(qū)行署,，各市,、縣、自治縣人民政府,，區(qū)直各委,、辦、廳,、局：

 自治區(qū)財政廳,、中國人民銀行南寧中心支行《關(guān)于認(rèn)真開展財政國庫管理制度改革試點工作的意見》已經(jīng)自治區(qū)人民政府同意,，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。



 廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳

 二00一年十一月一日



 關(guān)于認(rèn)真開展財政國庫管理制度改革試點工作的意見

 （自治區(qū)財政廳 中國人民銀行南寧中心支行

 二00一年十月十八日）



 為貫徹落實國務(wù)院批準(zhǔn)的財政國庫管理制度改革方案,，進(jìn)一步規(guī)范我區(qū)財政收支行為,，加強財政管理監(jiān)督，提高財政資金使用效率,，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生,，現(xiàn)就我區(qū)財政國庫管理制度的改革試點工作提出如下意見：



 一、深刻認(rèn)識財政國庫管理制度改革試點工作的必要性

 財政資金的收與付是實施財政政策和財政職能,，加強財政管理,，實現(xiàn)財政目標(biāo)的基本手段。現(xiàn)行的財政性資金繳庫和撥付方式,，是通過征收機關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的,，導(dǎo)致財政資金活動透明度不高，不利于對其實施有效管理和全面監(jiān)督,；財政收支信息反饋遲緩,，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)；財政資金入庫時間延滯,，收入退庫不規(guī)范,，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率,；財政資金使用缺乏事前監(jiān)督,，截留、擠占,、挪用等問題時有發(fā)生,，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此,，對財政國庫管理制度進(jìn)行改革,，實現(xiàn)國庫從單純的核算財政收支功能，擴展到對財政收支進(jìn)行全面的控制,，是建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟需要的有中國特色的公共財政的重要舉措,，是加強廉政建設(shè)的需要。



 二,、推行財政國庫管理制度改革的基本原則

 （一）規(guī)范性原則,。建立國庫單一賬戶體系的根本目的在于規(guī)范財政資金的管理，并不是要取消單位的所有賬戶,，而是要設(shè)立一套科學(xué)的單一賬戶體系,。因此，改革初期不要求面面俱到,，全面出擊,，但起點要高，要把握好正確的改革方向,，改革試點工作一定要按照國務(wù)院批準(zhǔn)的改革方案確定的指導(dǎo)思想和基本原則進(jìn)行,。應(yīng)盡可能使預(yù)算單位的所有財政性收支能按規(guī)范的程序納入國庫單一賬戶體系內(nèi)運作，提高財政收支活動的透明度,，使預(yù)算單位的收入上繳和支出撥付過程處于財政部門有效的監(jiān)控之下,。

 （二）重點性原則。改革的具體內(nèi)容要緊緊圍繞建立國庫單一賬戶體系和規(guī)范收支繳撥程序這一核心問題逐步予以落實,，穩(wěn)步推進(jìn)整體改革進(jìn)程,。

 （三）高效性原則。要在確保規(guī)范操作的前提下,，盡可能減少資金申請和撥付環(huán)節(jié),，確保資金支付的及時與便利。同時,，要科學(xué)預(yù)測預(yù)算單位年度中需求變化,，編制好資金支付計劃,，切實提高資金的運營效率。

 （四）兼顧性原則,。改革涉及各方面利益分配格局,，因此，應(yīng)合理確定財政和各級預(yù)算單位之間在資金分配,、使用管理上的職責(zé)與權(quán)限,，在保證改革總體規(guī)劃的前提下，兼顧主管部門改革需要,，以最大限度地調(diào)動各預(yù)算單位的積極性,，形成合力，共同促進(jìn)改革的順利進(jìn)行和事業(yè)的健康發(fā)展,。財政部門在改革試點過程中要注意與有關(guān)部門加強溝通,，特別是要與試點單位密切配合，多聽取單位的意見,，不斷改進(jìn)服務(wù)工作,。

 （五）分步實施的原則。在改革的初級階段,，要抓住改革的主要矛盾和主要環(huán)節(jié),，集中力量解決突出問題,，積極穩(wěn)妥,，循序漸進(jìn)，有計劃,、分步驟制定實施方案,，逐步實現(xiàn)改革的最終目標(biāo)。



 三,、實施步驟和試點要求

 根據(jù)上述基本原則,，我區(qū)財政國庫管理制度改革的具體實施步驟可分為以下幾個階段：

 第一階段：選擇條件及時機已成熟的工資支付項目,，實施財政統(tǒng)一發(fā)放工資,，財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)工資零余額賬戶，該賬戶用于與財政國庫賬戶清算,。

 第二階段：隨著部門預(yù)算和政府采購的不斷完善和成熟,，對政府采購資金實行直接撥付。

 第三階段：在取得經(jīng)驗和不斷規(guī)范操作程序的基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步擴大財政專項資金直接支付范圍,，與此同時，選擇若干個部門設(shè)立國庫單一賬戶體系（國庫單一賬戶,，財政零余額賬戶,、預(yù)算單位零余額賬戶,，預(yù)算外資金財政專戶，小額現(xiàn)金賬戶和特設(shè)專戶）規(guī)范化運作,、試點,，由點到面，逐步擴展,，最終達(dá)到預(yù)期目的,。

 從2002年開始，在總結(jié)完善工資統(tǒng)發(fā)制度基礎(chǔ)上,，每個地市都要選擇一至兩個縣（市,、區(qū)）進(jìn)行試點，每個縣市都要確定包括政府采購資金在內(nèi)的若干個項目進(jìn)行財政直接撥付,。從2003年開始,，條件已具備的地市要確定一定數(shù)量的預(yù)算單位按規(guī)范化的五類賬戶體系進(jìn)行試點。



 四,、要制定切實可行的國庫管理制度改革試點方案

 根據(jù)中央的要求和統(tǒng)一部署,，各地要結(jié)合本地實際,，在中央確定的改革方案的原則框架內(nèi),，確定試點單位，并制定出科學(xué)可行和操作性強的試點方案,。試點順序可先預(yù)算內(nèi)資金后預(yù)算外資金；先規(guī)范支出撥付程序,，后規(guī)范收入繳庫程序,；先項目后單位；先行政機關(guān)后事業(yè)單位,。原則上地（市）,、縣（市）一級改革的最終目標(biāo)要建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度,。根據(jù)我區(qū)當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作現(xiàn)狀,，在未設(shè)立金庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)可試行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政“零戶統(tǒng)管”工作。



 五,、進(jìn)一步完善國庫管理制度改革試點的各項配套措施

 （一）實行國庫集中收付制度后,，財政部門將承擔(dān)大量的資金撥付管理、審核撥付,、核算等工作,，必須設(shè)立財政國庫支付機構(gòu)，具體從事?lián)芸顚徍?、資金支付,、會計核算,、監(jiān)督檢查等項業(yè)務(wù)。機構(gòu)人員主要從預(yù)算單位現(xiàn)有財務(wù)人員中選派,。

 （二）建立財政支付管理信息系統(tǒng),，實現(xiàn)財政部門與試點單位、人民銀行國庫和代理商業(yè)銀行的信息聯(lián)結(jié),，重點解決財政支付的信息記錄和反饋,，為國庫單一賬戶試點工作提供強有力的信息技術(shù)支持。

 （三）認(rèn)真做好人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,，重點是對試點單位,、代理銀行等相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉掌握改革試點工作的具體內(nèi)容和要求,，保證改革順利進(jìn)行。

 （四）進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算編制改革,，細(xì)化預(yù)算支出項目,，從預(yù)算編制源頭上為實施財政國庫管理制度改革創(chuàng)造條件,。



 六,、處理好會計委派試點與財政國庫管理制度改革試點的關(guān)系

 會計委派和財政國庫管理制度改革都是從源頭上防止腐敗的措施，但兩者各有側(cè)重點,，都可以進(jìn)行試點，要防止將實行會計委派,、建立會計核算中心視同國庫集中支付的傾向?，F(xiàn)在預(yù)算單位實行了報賬制，有的地方在試行會計委派制度試點過程中將預(yù)算單位的會計取消了,，核算責(zé)任集中在財政,，把預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和違規(guī)風(fēng)險都轉(zhuǎn)到財政，從長遠(yuǎn)看,，這不是改革的最終目標(biāo),。財政國庫管理制度改革的基本目標(biāo)是爭取在“十五”期間全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度,。因此,，已經(jīng)實行會計集中核算的地方，要逐步轉(zhuǎn)向建立規(guī)范化的國庫集中收付制度,；沒有實行會計集中核算的地方，在考慮開展會計集中核算試點時,，要有前瞻性和系統(tǒng)性,，要充分考慮與國庫集中收付制度相銜接的問題,，不要給今后推行國庫管理制度改革設(shè)置障礙或留下隱患,。



 七,、加強對財政國庫制度改革試點工作的領(lǐng)導(dǎo)

 建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度,，是對財政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革,，是一項十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。改革方案的實施,，不僅涉及到改變現(xiàn)行預(yù)算編制方法和修訂一系列相關(guān)法律法規(guī),，建立健全銀行清算系統(tǒng)、財政管理信息系統(tǒng),、財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)等必需的配套措施,，而且涉及到改變傳統(tǒng)觀念，擺脫舊的管理方式的束縛,。因此,，各地、各部門都要高度重視并積極支持這項改革,，切實加強領(lǐng)導(dǎo),，研究解決試點工作中遇到的困難和問題。財政部門要積極主動抓好試點工作的具體實施和業(yè)務(wù)指導(dǎo),，人民銀行等有關(guān)部門要充分發(fā)揮各自職能作用,，協(xié)調(diào)解決好試點中出現(xiàn)的問題，共同把試點工作做好,。各試點單位要積極支持這項改革,，切實抓好試點的各項工作，逐步實現(xiàn)預(yù)期的改革目標(biāo),。



 八,、認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，進(jìn)一步規(guī)范財政國庫管理制度改革試點工作

 財政國庫制度改革試點是新生事物,，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可以借鑒,。各地要堅持邊試點、邊探索,、邊總結(jié),、邊規(guī)范的原則，注意發(fā)現(xiàn)較為成功的試點單位,，跟蹤了解其工作的進(jìn)展情況,，總結(jié)好的經(jīng)驗和做法，針對工作中出現(xiàn)的新情況,、新問題完善配套措施,，使工作逐步深化,。要注意發(fā)揮典型的示范和引導(dǎo)作用，通過現(xiàn)場會,、經(jīng)驗交流會等形式,，推廣成功經(jīng)驗，加強調(diào)查研究和理論探討,，逐步完善財政國庫制度改革試點方案和相關(guān)配套措施,，推動試點工作健康有序地進(jìn)行。

 財政國庫管理制度改革涉及面廣,，政策性強,，各級政府及有關(guān)部門要從講政治、講大局的高度,，按照“三個代表”要求,，增強改革的自覺性，正確處理好局部利益與整體利益的關(guān)系,，統(tǒng)籌安排,、精心部署，總體規(guī)劃,、分步實施,，重點突破、逐步展開,，切實把我區(qū)國庫管理制度改革工作做好,。