• 【發(fā)布單位】海南省
• 【發(fā)布文號(hào)】海南省人民政府令第171號(hào)
• 【發(fā)布日期】2004-02-26
• 【生效日期】2004-02-26
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】國(guó)務(wù)院法制辦公室
• 【所屬類別】地方法規(guī)

海南省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定

海南省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定

（2004年2月16日海南省人民政府第30次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò) 2004年2月26日海南省人民政府令第171號(hào)公布 自公布之日起施行）






第一條 為了加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,，促進(jìn)管理規(guī)范化，提高投資效益,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,、《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》及其他有關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際,，制定本規(guī)定,。




第二條 凡有國(guó)有資產(chǎn)投資或者以國(guó)有資產(chǎn)融資的本省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定,，接受審計(jì)監(jiān)督,。

 本規(guī)定所指省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱重點(diǎn)項(xiàng)目）是指經(jīng)省政府確定的對(duì)全省經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展有重大影響的骨干項(xiàng)目,。包括：

 （一）基礎(chǔ)設(shè)施,、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)中的大型項(xiàng)目,；

 （二）具有重要推廣價(jià)值的高新技術(shù)項(xiàng)目,；

 （三）對(duì)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有重大影響的項(xiàng)目。

 和重點(diǎn)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè),、設(shè)計(jì),、施工、采購(gòu),、監(jiān)理等單位與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督。




第三條 重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì),，由省審計(jì)行政主管部門（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)組織實(shí)施,。




第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施開(kāi)工前審計(jì)、預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)和竣工決算審計(jì),。




第五條 計(jì)劃,、財(cái)政、建設(shè),、土地管理等行政主管部門,，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)。

 省計(jì)劃行政主管部門應(yīng)當(dāng)于每年年初將經(jīng)省政府批準(zhǔn)的重點(diǎn)項(xiàng)目和預(yù)備項(xiàng)目送審計(jì)機(jī)關(guān),，用以編制重點(diǎn)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃,。

 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將重點(diǎn)項(xiàng)目的各項(xiàng)審計(jì)結(jié)果，抄送重點(diǎn)項(xiàng)目行政主管部門,。




第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì),，以法律、法規(guī),、規(guī)章和其他規(guī)范性文件為依據(jù)，按照法定程序進(jìn)行,。




第七條 重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)工前審計(jì)的主要內(nèi)容：

 （一）項(xiàng)目審批程序的履行情況,；

 （二）項(xiàng)目開(kāi)工條件的具備情況；

 （三）建設(shè)單位資信及財(cái)務(wù)狀況,；

 （四）項(xiàng)目資金來(lái)源渠道及資金到位的真實(shí),、合法情況；

 （五）項(xiàng)目前期資金使用的真實(shí),、合法情況,；

 （六）法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng),。




第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況實(shí)行跟蹤審計(jì)制度,。根據(jù)實(shí)際情況采取階段審計(jì)或者不定期審計(jì)、審計(jì)調(diào)查的方式進(jìn)行,。




第九條 重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

 （一）調(diào)整概算的真實(shí),、合法情況；

 （二）設(shè)計(jì)內(nèi)容變更和變更程序的合法情況,；

 （三）項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同訂立和履行的真實(shí),、合法情況；

 （四）項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源,、到位與使用的真實(shí),、合法情況；

 （五）項(xiàng)目建設(shè)成本及其他財(cái)務(wù)收支的真實(shí),、合法情況,；

 （六）項(xiàng)目執(zhí)行環(huán)境保護(hù)法規(guī)、政策情況,；

 （七）建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)置和落實(shí)情況,；

 （八）項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)及管理情況,；

 （九）項(xiàng)目稅,、費(fèi)計(jì)繳情況；

 （十）項(xiàng)目設(shè)計(jì)和設(shè)計(jì)費(fèi)用收取情況,；

 （十一）項(xiàng)目施工和工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí),、合法情況；

 （十二）項(xiàng)目工程監(jiān)理情況,；

 （十三）法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng),。




第十條 重點(diǎn)項(xiàng)目必須先審計(jì)后驗(yàn)收,，未經(jīng)審計(jì)，有關(guān)部門不得辦理正式竣工驗(yàn)收手續(xù),，但有特殊情況的除外。




第十一條 重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在初步驗(yàn)收后的3個(gè)月內(nèi)審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)竣工決算審計(jì),。

 向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)竣工決算審計(jì),，必須先編制出竣工決算。

 審計(jì)機(jī)關(guān)接到重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)單位提請(qǐng)竣工決算審計(jì)的申請(qǐng)后,，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成竣工決算審計(jì),，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)期限,。




第十二條 重點(diǎn)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

 （一）項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明書的真實(shí)、合法情況,；

 （二）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況,；

 （三）資金到位和未到位情況及對(duì)項(xiàng)目的影響程度；

 （四）項(xiàng)目建筑安裝工程核算,、設(shè)備投資核算,、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支的真實(shí)、合法情況,；

 （五）交付使用資產(chǎn)的真實(shí),、合法、完整性,；

 （六）項(xiàng)目基建收入的來(lái)源,、分配、上繳和留成使用的真實(shí),、合法性,；

 （七）項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

 （八）項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性,；

 （九）對(duì)竣工項(xiàng)目投資效益的評(píng)審,；

 （十）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng),。




第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求,，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與重點(diǎn)項(xiàng)目有關(guān)的情況和資料,。

 建設(shè)、設(shè)計(jì),、施工,、采購(gòu)、監(jiān)理等單位,，違反國(guó)家法律法律,、法規(guī)和本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的,，或者拒絕,、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的規(guī)定處理,、處罰,。




第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)后，依法出具審計(jì)意見(jiàn)書,，作出審計(jì)決定,，出具審計(jì)建議書,。審計(jì)決定一經(jīng)送達(dá)，即具有法律效力,，被審計(jì)單位必須執(zhí)行,。

 審計(jì)機(jī)關(guān)出具的重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果性文書失實(shí)的，被審計(jì)單位可以請(qǐng)求同級(jí)人民政府或者上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)予以糾正或者撤銷,。




第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依法處理,、處罰或者建議有關(guān)行政主管部門處理,、處罰。




第十六條 重點(diǎn)項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)而擅自開(kāi)工或者未經(jīng)審計(jì)而擅自辦理驗(yàn)收手續(xù)的,，審計(jì)機(jī)關(guān)可以通報(bào)或者公布有關(guān)情況,，并依法對(duì)有關(guān)單位和有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處罰。




第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)力量不足時(shí),，可以書面通知重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)單位委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)依照本規(guī)定進(jìn)行審計(jì),。重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將委托文書抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)費(fèi)用由委托審計(jì)的重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)單位承擔(dān),。

 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,。




第十八條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)結(jié)果性文書在送委托審計(jì)的重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)單位的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)備案,。

 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)單位有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支行為，需要給予行政處罰的,，應(yīng)當(dāng)報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān),，審計(jì)機(jī)關(guān)核實(shí)后依法進(jìn)行處罰，或者建議有關(guān)行政主管部門進(jìn)行處罰,。




第十九條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果性文書失實(shí)的,，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷，并根據(jù)其情節(jié)依法給予處理,、處罰,，或者建議有關(guān)行政主管部門進(jìn)行處理、處罰,。




第二十條 審計(jì)人員濫用職權(quán),、徇私舞弊、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分,。

 審計(jì)人員違紀(jì)、違法取得的財(cái)物,，依法予以追繳,、沒(méi)收或者退賠。




第二十一條 本辦法第二條規(guī)定范圍以外的本省其他重點(diǎn)項(xiàng)目以及其他建設(shè)項(xiàng)目,，審計(jì)機(jī)關(guān)可以參照本規(guī)定進(jìn)行審計(jì),。




第二十二條 各市、縣,、自治縣建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì),，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。




第二十三條 本規(guī)定的具體應(yīng)用問(wèn)題由省審計(jì)行政主管部門負(fù)責(zé)解釋,。




第二十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。