• 【發(fā)布單位】海關(guān)總署/中國(guó)銀行
• 【發(fā)布文號(hào)】署監(jiān)[19966]224號(hào)
• 【發(fā)布日期】1996-03-27
• 【生效日期】1996-03-27
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

海關(guān)總署、中國(guó)銀行關(guān)于印發(fā)《海關(guān)總署,、中國(guó)銀行關(guān)于加工 貿(mào)易銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系配合辦法

 海關(guān)總署,、中國(guó)銀行關(guān)于印發(fā)《海關(guān)總署、中國(guó)銀行關(guān)于加工
 貿(mào)易銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系配合辦法
（暫行）》的通知
 （1996年3月27日署監(jiān)［19966］224號(hào)）
廣東分署,、各直屬海關(guān),，中國(guó)銀行各省、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行：

 為貫徹執(zhí)行《國(guó)務(wù)院關(guān)于加工貿(mào)易進(jìn)口料件試行銀行保證金臺(tái)帳制度的批復(fù)》（國(guó)函［1995］109號(hào)），經(jīng)商外經(jīng)貿(mào)部同意,，海關(guān)總署和中國(guó)銀行制訂了《海關(guān)總署,、中國(guó)銀行關(guān)于加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系配合辦法（暫行）》和銀行保證金臺(tái)帳開(kāi)設(shè)聯(lián)系單、變更聯(lián)系單,、核銷（停帳,、掛帳）聯(lián)系單。現(xiàn)印發(fā)給你們,，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。



附：

 海關(guān)總暑、中國(guó)銀行關(guān)于加工貿(mào)易銀行保證

 金臺(tái)帳核銷聯(lián)系配合辦法（暫行）





 第一條 為保證加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)帳制度的順序?qū)嵤?，加?qiáng)和規(guī)范海關(guān),、中國(guó)銀行對(duì)加工貿(mào)易合同核銷以及銀行保證金臺(tái)帳的銷帳工作，根據(jù)《關(guān)于對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料件試行銀行保證金臺(tái)帳制度暫行管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,，制定本辦法,。



 第二條 加工貿(mào)易合同的海關(guān)核銷可分為核銷結(jié)案、核銷未結(jié)案兩類,；保證金臺(tái)帳的銀行銷帳相應(yīng)的可分為正常銷帳和掛帳待銷,、停帳待銷。

 “核銷結(jié)案”是指加工貿(mào)易企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)提交有關(guān)單證,，經(jīng)海關(guān)審核齊全有效,，符合有關(guān)監(jiān)監(jiān)管規(guī)定，海關(guān)解除對(duì)已登記備案合同的監(jiān)管,，并準(zhǔn)予結(jié)案,。

 “核銷未結(jié)案”是指因加工貿(mào)易企業(yè)未能在規(guī)定的期限內(nèi)提交或補(bǔ)齊有關(guān)單證；未繳清應(yīng)納稅款；有違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定或走私行為正在立案調(diào)查,；企業(yè)倒閉等情況，海關(guān)對(duì)所登記備案的合同不予結(jié)案并繼續(xù)監(jiān)管,。

 “正常銷帳”是指經(jīng)海關(guān)核銷結(jié)案后,，銀行對(duì)該合同已開(kāi)設(shè)的保證金臺(tái)帳準(zhǔn)予銷帳。

 “掛帳待銷”是指經(jīng)海關(guān)核銷但未予結(jié)案,，銀行對(duì)該合同已開(kāi)設(shè)的保證金臺(tái)帳不予銷帳,，并作掛帳處理。

 “停帳待銷”是指經(jīng)海關(guān)核銷但未予結(jié)案,，銀行對(duì)該合同已開(kāi)設(shè)的保證金臺(tái)帳不予核銷,，不再開(kāi)設(shè)新的臺(tái)帳。



 第三條 核銷結(jié)案可分為正常核銷結(jié)案和非正常核銷結(jié)案,。正常核銷結(jié)案即在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部履行產(chǎn)品出口手續(xù),，海關(guān)解除對(duì)已登記備案合同的監(jiān)管，并準(zhǔn)以結(jié)案,。非正常核銷結(jié)案即未在規(guī)定的加工期限內(nèi)履行產(chǎn)品出口手續(xù),，但經(jīng)批準(zhǔn)補(bǔ)辦有關(guān)合法手續(xù)后海關(guān)解除對(duì)已登記備案合同的監(jiān)管，并準(zhǔn)予結(jié)案,。



 第四條 對(duì)核銷未結(jié)案的合同,，海關(guān)可根據(jù)情況列明原因：

 1．企業(yè)倒閉；

 2．待補(bǔ)進(jìn)口許可證,；

 3．稅款待追補(bǔ),；

 4．企業(yè)未報(bào)核；

 5．企業(yè)報(bào)核單證不全,；

 6．立案處理,。

 海關(guān)在向銀行簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單》時(shí)，列明上述原則的一項(xiàng),，如涉及多項(xiàng)原因的,，只列明其中一項(xiàng)主要原因。



 第五條 對(duì)核銷結(jié)案的合同,，海關(guān)作為正常核銷,，向銀行簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單》，并注明“正常開(kāi)設(shè)臺(tái)帳”,，交經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)憑以向銀行辦理保證金臺(tái)帳銷帳手續(xù),。“聯(lián)系單”代碼為
登記手冊(cè)號(hào)后加“99”,，即“ＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸ99”（簡(jiǎn)稱“尾號(hào)99聯(lián)系單”）,。

 銀行據(jù)此對(duì)已開(kāi)設(shè)保證金臺(tái)帳的合同作正常銷帳處理，并向海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳核銷通知單》。



 第六條 對(duì)核銷未結(jié)案的合同,，海關(guān)在簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單》時(shí)列明原因,。“聯(lián)系單”代碼為
登記手冊(cè)號(hào)后加“77”,，即“ＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸ77”（簡(jiǎn)稱“尾號(hào)77聯(lián)系單”）,。

 為便于銀行現(xiàn)場(chǎng)操作，海關(guān)在簽發(fā)尾號(hào)為“77”聯(lián)系單時(shí),，應(yīng)在表頭標(biāo)明“掛帳”或“停帳”字樣,，并同時(shí)注明“可繼續(xù)開(kāi)設(shè)臺(tái)帳”或“停設(shè)臺(tái)帳”。

 銀行根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的聯(lián)系單,，對(duì)已開(kāi)設(shè)保證金臺(tái)帳的合同先作“掛帳待銷”或“停帳待銷”處理,；對(duì)該經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易的單位或企業(yè)新的加工貿(mào)易合同，可根據(jù)情況準(zhǔn)以繼續(xù)開(kāi)設(shè)新臺(tái)帳或停止開(kāi)設(shè)新臺(tái)帳,。

 對(duì)已開(kāi)設(shè)保證金臺(tái)帳的合同作“掛帳待銷”,、“可繼續(xù)開(kāi)設(shè)臺(tái)帳”處理的，銀行應(yīng)向海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳掛帳待銷通知單》,；對(duì)已開(kāi)設(shè)保證金臺(tái)帳的合同作“停帳待銷”,、“停止開(kāi)設(shè)臺(tái)帳”處理的，銀行應(yīng)向海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳停帳待銷通知單》,。



 第七條 對(duì)聯(lián)系單尾號(hào)為“77”的“掛帳”,、“停帳”，海關(guān)已核銷未結(jié)案的合同,，凡經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易的單位或企業(yè)事后按規(guī)定向海關(guān)辦結(jié)有關(guān)手續(xù),，經(jīng)海關(guān)審核情況正常，予以結(jié)案,。海關(guān)作為非正常核銷結(jié)案,，向銀行簽發(fā)尾號(hào)為“99”的聯(lián)系單，并同時(shí)注明“可繼續(xù)開(kāi)設(shè)臺(tái)帳”,，銀行據(jù)此單證對(duì)“掛帳待銷”或“停帳待銷”的合同予以銷帳,，并向海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳核銷通知單》。



 第八條 對(duì)聯(lián)系單尾號(hào)為“77”的“掛帳”,、“停帳”,，海關(guān)已核銷未結(jié)案的合同，凡經(jīng)海關(guān)審查核實(shí)其經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易的單位或企業(yè)有違反國(guó)家規(guī)定或有走私行為的,，海關(guān)依法處理結(jié)案后,，向銀行簽發(fā)尾號(hào)為“99”的聯(lián)系單，并同時(shí)注明“停止開(kāi)設(shè)臺(tái)帳”,，銀行據(jù)此聯(lián)系單對(duì)“掛帳待銷”或“停帳待銷”的臺(tái)帳予以銷帳,，同時(shí)停止辦理新臺(tái)帳開(kāi)設(shè)手續(xù)，作“關(guān)閉臺(tái)帳”處理，并向海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳帳戶關(guān)閉通知單》,。

 海關(guān)應(yīng)及時(shí)將上述有走私違法行為及關(guān)閉臺(tái)帳的經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易的單位或企業(yè)的情況通知當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)主管部門,，由外經(jīng)貿(mào)主管部門取消其加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，并書(shū)面通知海關(guān)和銀行,。



 第九條 關(guān)閉銀行臺(tái)帳帳戶的單位或企業(yè),，如外經(jīng)貿(mào)主管部門恢復(fù)該單位或企業(yè)的對(duì)外加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，應(yīng)及時(shí)通知海關(guān)和銀行,。海關(guān)憑外經(jīng)營(yíng)主管部門的通知辦理其新的合同登記備案手續(xù)，銀行同時(shí)據(jù)此恢復(fù)為該企業(yè)開(kāi)設(shè)新的臺(tái)帳業(yè)務(wù),。



 第十條 對(duì)海關(guān)簽發(fā)的尾號(hào)為“99”,、注明“正常開(kāi)設(shè)臺(tái)帳”的聯(lián)系單和尾號(hào)為“77”、注明“掛帳待銷”的聯(lián)系單,，以及銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)帳核銷通知單》,、《銀行保證金臺(tái)帳掛帳待銷通知單》。均由經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)負(fù)責(zé)送交相應(yīng)的中國(guó)銀行,、主管海關(guān),。



 第十一條 對(duì)海關(guān)簽發(fā)的尾號(hào)為“99”、注明“停止辦理臺(tái)帳”的聯(lián)系單和尾號(hào)為“77”,、注明“停帳待銷”的聯(lián)系單,，以及銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)帳停帳待銷通知單》、《銀行保證金臺(tái)帳帳戶關(guān)閉通知單》,，由主管海關(guān),、中國(guó)銀行于每周末（節(jié)假日除外）送交對(duì)方。



 第十二條 海關(guān)對(duì)合同的核銷以及銀行對(duì)臺(tái)帳的銷帳等處理情況,，海關(guān)與中國(guó)銀行均實(shí)行每月對(duì)帳制度,。



 第十三條 本辦法由海關(guān)總暑、中國(guó)銀行共同制定,，各主管海關(guān)和中國(guó)銀行分（支）行應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行,，有何問(wèn)題應(yīng)及時(shí)反饋，積極協(xié)商解決,。



 第十四條 本辦法自1996年4月1日起實(shí)行,。



附件：
 銀行保證金臺(tái)帳開(kāi)設(shè)聯(lián)系單

聯(lián)系單編號(hào)： （1） 主管海關(guān)： （2）
┌─────────────────────────────────┐
│ 中國(guó)銀行 （3） 分（支）行 │第
│ │三
│ 茲有 （4） 合同號(hào)： （5） │聯(lián)
│ │
│ 開(kāi)展加工貿(mào)易，需在你行開(kāi)設(shè)保證金臺(tái)帳,，請(qǐng)審核辦理,。 │銀
├─────────┬─────────┬─────────────┤行
│ 臺(tái)帳核銷期限 │ （6） │ 海關(guān) │留
├─────────┼─────────┤ （蓋章） │存
│ 臺(tái)帳金額 │ （7） │ 年 月 日 │
└─────────┴─────────┴─────────────┘
本單共三聯(lián)，只供海關(guān),、中國(guó)銀行,、經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位和企業(yè)核算保證金臺(tái)帳使用
，他用無(wú)效。進(jìn)口料件如發(fā)生內(nèi)銷,，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù),，并由主管海關(guān)按海關(guān)
法規(guī)處理。

 銀行保證金臺(tái)帳變更聯(lián)系單

聯(lián)系單編號(hào)： （1） 主管海關(guān)： （2）
┌─────────────────────────────────┐
│ 中國(guó)銀行 （3） 分（支）行 │第
│ │一 
│ 茲有 （4） 合同號(hào)： （5） │聯(lián)
│ │
│ 已在你行開(kāi)設(shè)了保證金臺(tái)帳（編號(hào)： （6） ）,， │
│ │
│ 因故發(fā)生合同變更,，請(qǐng)協(xié)助辦理保證金臺(tái)帳變更手續(xù)。 │
├─────────┬─────────┬─────────────┤海
│ 臺(tái)帳核銷期限 │ （7） │ 海關(guān) │關(guān)
├─────────┼─────────┤ （蓋章） │留
│ 臺(tái)帳金額 │ （8） │ 年 月 日 │存
└─────────┴─────────┴─────────────┘
本單共三聯(lián),，只供海關(guān),、中國(guó)銀行、經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位和企業(yè)核算保證金臺(tái)帳使用
,，他用無(wú)效,。進(jìn)口料件如發(fā)生內(nèi)銷，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù),，并由主管海關(guān)按海關(guān)
法規(guī)處理,。

 銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單

聯(lián)系單編號(hào)： （1） 主管海關(guān)： （2）
┌─────────────────────────────────┐
│ 中國(guó)銀行 （3） 分（支）行 │第
│ 茲有 （4） 合同號(hào)： （5） │一
│ 在你行開(kāi)設(shè)了保證金臺(tái)帳（編號(hào)： （6） ）。現(xiàn)已履行合同完│聯(lián)
│ 畢,，并辦理了合同核銷手續(xù),，請(qǐng)協(xié)助辦理保證金臺(tái)帳的核銷手續(xù)。 │
├──┬─────────┬──────┬─────────────┤海
│ 備 │ 結(jié)案情況 │ （7） │ 海關(guān) │關(guān)
│ ├─────────┼──────┤ （蓋章） │留
│ │ 未結(jié)案原因 │ （8） │ │存
│ 注 ├─────────┼──────┤ 年 月 日 │
│ │ 是否暫停設(shè)臺(tái)帳 │ （9） │ │
└──┴─────────┴──────┴─────────────┘
本單共三聯(lián),，只供海關(guān),、中國(guó)銀行、經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位和企業(yè)核算保證金臺(tái)帳使用
,，他用無(wú)效,。進(jìn)口料件如發(fā)生內(nèi)銷，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù),，并由主管海關(guān)按海關(guān)
法規(guī)處理,。

 銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單（停帳）

聯(lián)系單編號(hào)： （1） 主管海關(guān)： （2）
┌─────────────────────────────────┐
│ 中國(guó)銀行 （3） 分（支）行 │第
│ 茲有 （4） 合同號(hào)： （5） │一
│ 在你行開(kāi)設(shè)了保證金臺(tái)帳（編號(hào) （6） ）。現(xiàn)已履行合同完│聯(lián)
│ 畢,，并辦理了合同核銷手續(xù),，請(qǐng)協(xié)助辦理保證金臺(tái)帳的核銷手續(xù)。 │
├──┬─────────┬──────┬─────────────┤海
│ 備 │ 結(jié)案情況 │ （7） │ 海關(guān) │關(guān)
│ ├─────────┼──────┤ （蓋章） │留
│ │ 未結(jié)案原因 │ （8） │ │存
│ 注 ├─────────┼──────┤ 年 月 日 │
│ │ 是否暫停設(shè)臺(tái)帳 │ （9） │ │
└──┴─────────┴──────┴─────────────┘
本單共三聯(lián),，只供海關(guān),、中國(guó)銀行、經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位和企業(yè)核算保證金臺(tái)帳使用
,，他用無(wú)效,。進(jìn)口料件如發(fā)生內(nèi)銷，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù),，并由主管海關(guān)按海關(guān)
法規(guī)處理,。

 銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單（掛帳）

聯(lián)系單編號(hào)： （1） 主管海關(guān)： （2）
┌─────────────────────────────────┐
│ 中國(guó)銀行 （3） 分（支）行 │第
│ │一
│ 茲有 （4） 合同號(hào)： （5） │聯(lián)
│ │
│ 在你行開(kāi)設(shè)了保證金臺(tái)帳（編號(hào)： （6） ）?，F(xiàn)已履行合同完│
│ 畢，并辦理了合同核銷手續(xù),，請(qǐng)協(xié)助辦理保證金臺(tái)帳的核銷手續(xù),。 │
├──┬─────────┬──────┬─────────────┤海
│ 備 │ 結(jié)案情況 │ （7） │ 海關(guān) │關(guān)
│ ├─────────┼──────┤ （蓋章） │留
│ │ 未結(jié)案原因 │ （8） │ │存
│ 注 ├─────────┼──────┤ 年 月 日 │
│ │ 是否暫停設(shè)臺(tái)帳 │ （9） │ │
└──┴─────────┴──────┴─────────────┘


本單共三聯(lián)，只供海關(guān),、中國(guó)銀行,、經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位和企業(yè)核算保證金臺(tái)帳使用，他用無(wú)效,。進(jìn)口料件如發(fā)生內(nèi)銷,，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，并由主管海關(guān)按
海關(guān)法規(guī)處理,。