• 【發(fā)布單位】海關(guān)總署/中國銀行
• 【發(fā)布文號】署監(jiān)[19966]224號
• 【發(fā)布日期】1996-03-27
• 【生效日期】1996-03-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

海關(guān)總署,、中國銀行關(guān)于印發(fā)《海關(guān)總署,、中國銀行關(guān)于加工 貿(mào)易銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系配合辦法

 海關(guān)總署,、中國銀行關(guān)于印發(fā)《海關(guān)總署,、中國銀行關(guān)于加工
 貿(mào)易銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系配合辦法
（暫行）》的通知
 （1996年3月27日署監(jiān)［19966］224號）
廣東分署、各直屬海關(guān),，中國銀行各省,、自治區(qū)、直轄市,、計劃單列市及經(jīng)濟特區(qū)分行：

 為貫徹執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的批復》（國函［1995］109號）,，經(jīng)商外經(jīng)貿(mào)部同意，海關(guān)總署和中國銀行制訂了《海關(guān)總署,、中國銀行關(guān)于加工貿(mào)易銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系配合辦法（暫行）》和銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單,、變更聯(lián)系單、核銷（停帳,、掛帳）聯(lián)系單?，F(xiàn)印發(fā)給你們,，請遵照執(zhí)行,。



附：

 海關(guān)總暑、中國銀行關(guān)于加工貿(mào)易銀行保證

 金臺帳核銷聯(lián)系配合辦法（暫行）





 第一條 為保證加工貿(mào)易銀行保證金臺帳制度的順序?qū)嵤?，加強和?guī)范海關(guān),、中國銀行對加工貿(mào)易合同核銷以及銀行保證金臺帳的銷帳工作，根據(jù)《關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法,。



 第二條 加工貿(mào)易合同的海關(guān)核銷可分為核銷結(jié)案,、核銷未結(jié)案兩類；保證金臺帳的銀行銷帳相應(yīng)的可分為正常銷帳和掛帳待銷,、停帳待銷,。

 “核銷結(jié)案”是指加工貿(mào)易企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)提交有關(guān)單證，經(jīng)海關(guān)審核齊全有效,，符合有關(guān)監(jiān)監(jiān)管規(guī)定,，海關(guān)解除對已登記備案合同的監(jiān)管，并準予結(jié)案,。

 “核銷未結(jié)案”是指因加工貿(mào)易企業(yè)未能在規(guī)定的期限內(nèi)提交或補齊有關(guān)單證,；未繳清應(yīng)納稅款；有違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定或走私行為正在立案調(diào)查,；企業(yè)倒閉等情況,，海關(guān)對所登記備案的合同不予結(jié)案并繼續(xù)監(jiān)管。

 “正常銷帳”是指經(jīng)海關(guān)核銷結(jié)案后,，銀行對該合同已開設(shè)的保證金臺帳準予銷帳,。

 “掛帳待銷”是指經(jīng)海關(guān)核銷但未予結(jié)案，銀行對該合同已開設(shè)的保證金臺帳不予銷帳,，并作掛帳處理,。

 “停帳待銷”是指經(jīng)海關(guān)核銷但未予結(jié)案，銀行對該合同已開設(shè)的保證金臺帳不予核銷,，不再開設(shè)新的臺帳,。



 第三條 核銷結(jié)案可分為正常核銷結(jié)案和非正常核銷結(jié)案。正常核銷結(jié)案即在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部履行產(chǎn)品出口手續(xù),，海關(guān)解除對已登記備案合同的監(jiān)管,，并準以結(jié)案。非正常核銷結(jié)案即未在規(guī)定的加工期限內(nèi)履行產(chǎn)品出口手續(xù),，但經(jīng)批準補辦有關(guān)合法手續(xù)后海關(guān)解除對已登記備案合同的監(jiān)管,，并準予結(jié)案。



 第四條 對核銷未結(jié)案的合同,，海關(guān)可根據(jù)情況列明原因：

 1．企業(yè)倒閉,；

 2．待補進口許可證；

 3．稅款待追補,；

 4．企業(yè)未報核,；

 5．企業(yè)報核單證不全；

 6．立案處理,。

 海關(guān)在向銀行簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》時,，列明上述原則的一項,，如涉及多項原因的，只列明其中一項主要原因,。



 第五條 對核銷結(jié)案的合同,，海關(guān)作為正常核銷，向銀行簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》,，并注明“正常開設(shè)臺帳”,，交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)憑以向銀行辦理保證金臺帳銷帳手續(xù)?！奥?lián)系單”代碼為
登記手冊號后加“99”,，即“ＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸ99”（簡稱“尾號99聯(lián)系單”）。

 銀行據(jù)此對已開設(shè)保證金臺帳的合同作正常銷帳處理,，并向海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷通知單》,。



 第六條 對核銷未結(jié)案的合同，海關(guān)在簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》時列明原因,?！奥?lián)系單”代碼為
登記手冊號后加“77”，即“ＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸＸ77”（簡稱“尾號77聯(lián)系單”）,。

 為便于銀行現(xiàn)場操作,，海關(guān)在簽發(fā)尾號為“77”聯(lián)系單時，應(yīng)在表頭標明“掛帳”或“停帳”字樣,，并同時注明“可繼續(xù)開設(shè)臺帳”或“停設(shè)臺帳”,。

 銀行根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的聯(lián)系單，對已開設(shè)保證金臺帳的合同先作“掛帳待銷”或“停帳待銷”處理,；對該經(jīng)營加工貿(mào)易的單位或企業(yè)新的加工貿(mào)易合同,，可根據(jù)情況準以繼續(xù)開設(shè)新臺帳或停止開設(shè)新臺帳。

 對已開設(shè)保證金臺帳的合同作“掛帳待銷”,、“可繼續(xù)開設(shè)臺帳”處理的,，銀行應(yīng)向海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺帳掛帳待銷通知單》；對已開設(shè)保證金臺帳的合同作“停帳待銷”,、“停止開設(shè)臺帳”處理的,，銀行應(yīng)向海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺帳停帳待銷通知單》。



 第七條 對聯(lián)系單尾號為“77”的“掛帳”,、“停帳”,，海關(guān)已核銷未結(jié)案的合同，凡經(jīng)營加工貿(mào)易的單位或企業(yè)事后按規(guī)定向海關(guān)辦結(jié)有關(guān)手續(xù),，經(jīng)海關(guān)審核情況正常,，予以結(jié)案。海關(guān)作為非正常核銷結(jié)案,，向銀行簽發(fā)尾號為“99”的聯(lián)系單,，并同時注明“可繼續(xù)開設(shè)臺帳”，銀行據(jù)此單證對“掛帳待銷”或“停帳待銷”的合同予以銷帳,，并向海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷通知單》,。



 第八條 對聯(lián)系單尾號為“77”的“掛帳”、“停帳”,，海關(guān)已核銷未結(jié)案的合同,，凡經(jīng)海關(guān)審查核實其經(jīng)營加工貿(mào)易的單位或企業(yè)有違反國家規(guī)定或有走私行為的，海關(guān)依法處理結(jié)案后,，向銀行簽發(fā)尾號為“99”的聯(lián)系單,，并同時注明“停止開設(shè)臺帳”，銀行據(jù)此聯(lián)系單對“掛帳待銷”或“停帳待銷”的臺帳予以銷帳,，同時停止辦理新臺帳開設(shè)手續(xù),，作“關(guān)閉臺帳”處理，并向海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺帳帳戶關(guān)閉通知單》,。

 海關(guān)應(yīng)及時將上述有走私違法行為及關(guān)閉臺帳的經(jīng)營加工貿(mào)易的單位或企業(yè)的情況通知當?shù)赝饨?jīng)貿(mào)主管部門,，由外經(jīng)貿(mào)主管部門取消其加工貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，并書面通知海關(guān)和銀行,。



 第九條 關(guān)閉銀行臺帳帳戶的單位或企業(yè),，如外經(jīng)貿(mào)主管部門恢復該單位或企業(yè)的對外加工貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，應(yīng)及時通知海關(guān)和銀行,。海關(guān)憑外經(jīng)營主管部門的通知辦理其新的合同登記備案手續(xù),，銀行同時據(jù)此恢復為該企業(yè)開設(shè)新的臺帳業(yè)務(wù)。



 第十條 對海關(guān)簽發(fā)的尾號為“99”,、注明“正常開設(shè)臺帳”的聯(lián)系單和尾號為“77”,、注明“掛帳待銷”的聯(lián)系單，以及銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳核銷通知單》,、《銀行保證金臺帳掛帳待銷通知單》,。均由經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)負責送交相應(yīng)的中國銀行、主管海關(guān),。



 第十一條 對海關(guān)簽發(fā)的尾號為“99”,、注明“停止辦理臺帳”的聯(lián)系單和尾號為“77”、注明“停帳待銷”的聯(lián)系單,，以及銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳停帳待銷通知單》,、《銀行保證金臺帳帳戶關(guān)閉通知單》，由主管海關(guān),、中國銀行于每周末（節(jié)假日除外）送交對方,。



 第十二條 海關(guān)對合同的核銷以及銀行對臺帳的銷帳等處理情況，海關(guān)與中國銀行均實行每月對帳制度,。



 第十三條 本辦法由海關(guān)總暑,、中國銀行共同制定,，各主管海關(guān)和中國銀行分（支）行應(yīng)遵照執(zhí)行，有何問題應(yīng)及時反饋,，積極協(xié)商解決,。



 第十四條 本辦法自1996年4月1日起實行。



附件：
 銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單

聯(lián)系單編號： （1） 主管海關(guān)： （2）
┌─────────────────────────────────┐
│ 中國銀行 （3） 分（支）行 │第
│ │三
│ 茲有 （4） 合同號： （5） │聯(lián)
│ │
│ 開展加工貿(mào)易,，需在你行開設(shè)保證金臺帳,，請審核辦理。 │銀
├─────────┬─────────┬─────────────┤行
│ 臺帳核銷期限 │ （6） │ 海關(guān) │留
├─────────┼─────────┤ （蓋章） │存
│ 臺帳金額 │ （7） │ 年 月 日 │
└─────────┴─────────┴─────────────┘
本單共三聯(lián),，只供海關(guān),、中國銀行、經(jīng)營加工貿(mào)易單位和企業(yè)核算保證金臺帳使用
,，他用無效,。進口料件如發(fā)生內(nèi)銷，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù),，并由主管海關(guān)按海關(guān)
法規(guī)處理,。

 銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單

聯(lián)系單編號： （1） 主管海關(guān)： （2）
┌─────────────────────────────────┐
│ 中國銀行 （3） 分（支）行 │第
│ │一 
│ 茲有 （4） 合同號： （5） │聯(lián)
│ │
│ 已在你行開設(shè)了保證金臺帳（編號： （6） ）， │
│ │
│ 因故發(fā)生合同變更,，請協(xié)助辦理保證金臺帳變更手續(xù),。 │
├─────────┬─────────┬─────────────┤海
│ 臺帳核銷期限 │ （7） │ 海關(guān) │關(guān)
├─────────┼─────────┤ （蓋章） │留
│ 臺帳金額 │ （8） │ 年 月 日 │存
└─────────┴─────────┴─────────────┘
本單共三聯(lián)，只供海關(guān),、中國銀行,、經(jīng)營加工貿(mào)易單位和企業(yè)核算保證金臺帳使用
，他用無效,。進口料件如發(fā)生內(nèi)銷,，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，并由主管海關(guān)按海關(guān)
法規(guī)處理,。

 銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單

聯(lián)系單編號： （1） 主管海關(guān)： （2）
┌─────────────────────────────────┐
│ 中國銀行 （3） 分（支）行 │第
│ 茲有 （4） 合同號： （5） │一
│ 在你行開設(shè)了保證金臺帳（編號： （6） ）?，F(xiàn)已履行合同完│聯(lián)
│ 畢，并辦理了合同核銷手續(xù),，請協(xié)助辦理保證金臺帳的核銷手續(xù),。 │
├──┬─────────┬──────┬─────────────┤海
│ 備 │ 結(jié)案情況 │ （7） │ 海關(guān) │關(guān)
│ ├─────────┼──────┤ （蓋章） │留
│ │ 未結(jié)案原因 │ （8） │ │存
│ 注 ├─────────┼──────┤ 年 月 日 │
│ │ 是否暫停設(shè)臺帳 │ （9） │ │
└──┴─────────┴──────┴─────────────┘
本單共三聯(lián)，只供海關(guān),、中國銀行,、經(jīng)營加工貿(mào)易單位和企業(yè)核算保證金臺帳使用
，他用無效,。進口料件如發(fā)生內(nèi)銷,，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，并由主管海關(guān)按海關(guān)
法規(guī)處理,。

 銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單（停帳）

聯(lián)系單編號： （1） 主管海關(guān)： （2）
┌─────────────────────────────────┐
│ 中國銀行 （3） 分（支）行 │第
│ 茲有 （4） 合同號： （5） │一
│ 在你行開設(shè)了保證金臺帳（編號 （6） ）?，F(xiàn)已履行合同完│聯(lián)
│ 畢,，并辦理了合同核銷手續(xù)，請協(xié)助辦理保證金臺帳的核銷手續(xù),。 │
├──┬─────────┬──────┬─────────────┤海
│ 備 │ 結(jié)案情況 │ （7） │ 海關(guān) │關(guān)
│ ├─────────┼──────┤ （蓋章） │留
│ │ 未結(jié)案原因 │ （8） │ │存
│ 注 ├─────────┼──────┤ 年 月 日 │
│ │ 是否暫停設(shè)臺帳 │ （9） │ │
└──┴─────────┴──────┴─────────────┘
本單共三聯(lián),，只供海關(guān)、中國銀行,、經(jīng)營加工貿(mào)易單位和企業(yè)核算保證金臺帳使用
,，他用無效,。進口料件如發(fā)生內(nèi)銷,，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，并由主管海關(guān)按海關(guān)
法規(guī)處理,。

 銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單（掛帳）

聯(lián)系單編號： （1） 主管海關(guān)： （2）
┌─────────────────────────────────┐
│ 中國銀行 （3） 分（支）行 │第
│ │一
│ 茲有 （4） 合同號： （5） │聯(lián)
│ │
│ 在你行開設(shè)了保證金臺帳（編號： （6） ）?，F(xiàn)已履行合同完│
│ 畢，并辦理了合同核銷手續(xù),，請協(xié)助辦理保證金臺帳的核銷手續(xù),。 │
├──┬─────────┬──────┬─────────────┤海
│ 備 │ 結(jié)案情況 │ （7） │ 海關(guān) │關(guān)
│ ├─────────┼──────┤ （蓋章） │留
│ │ 未結(jié)案原因 │ （8） │ │存
│ 注 ├─────────┼──────┤ 年 月 日 │
│ │ 是否暫停設(shè)臺帳 │ （9） │ │
└──┴─────────┴──────┴─────────────┘


本單共三聯(lián)，只供海關(guān),、中國銀行,、經(jīng)營加工貿(mào)易單位和企業(yè)核算保證金臺帳使用，他用無效,。進口料件如發(fā)生內(nèi)銷,，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，并由主管海關(guān)按
海關(guān)法規(guī)處理,。