• 【發(fā)布單位】遼寧省
• 【發(fā)布文號(hào)】葫蘆島市人民政府令2014年第155號(hào)
• 【發(fā)布日期】2014-01-10
• 【生效日期】2014-03-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】葫蘆島市人民政府
• 【所屬類別】地方法規(guī)

葫蘆島市政府債務(wù)管理辦法

葫蘆島市政府債務(wù)管理辦法
葫蘆島市人民政府令第155號(hào)
 

    現(xiàn)將《葫蘆島市政府債務(wù)管理辦法》予以公布,，自2014年3月1日起施行。
市長 都本偉
2014年1月10日
 
葫蘆島市政府債務(wù)管理辦法
 
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)政府債務(wù)管理,，提高政府債務(wù)使用效率，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)《遼寧省政府債務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法,。
第二條 本辦法所稱政府債務(wù),，是指由政府及其所屬部門等有關(guān)單位（以下簡稱舉債機(jī)構(gòu)）舉借、拖欠或因提供合法擔(dān)保,、回購等信用支持以及在特定情況下需由政府償還的債務(wù),。包括政府內(nèi)債和政府外債。
政府性債務(wù)具體包括舉借銀行貸款,、發(fā)行債券,、轉(zhuǎn)貸債務(wù)、專項(xiàng)借款（包括BT,、BOT）,、向非銀行金融機(jī)構(gòu)融資、拖欠和其他債務(wù),。
第三條 本辦法適用于我市政府債務(wù)（園區(qū)和開發(fā)區(qū)按同級(jí)政府所屬部門管理）的舉借,、使用、償還或者提供擔(dān)保以及對(duì)政府債務(wù)的監(jiān)督管理,。國家,、省對(duì)政府債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。
第四條 市,、縣（含縣級(jí)市、區(qū),，下同）財(cái)政部門統(tǒng)一管理本行政區(qū)域內(nèi)政府債務(wù)工作,。發(fā)展和改革、人民銀行等部門按照有關(guān)規(guī)定做好政府債務(wù)的相關(guān)管理工作,。
審計(jì),、監(jiān)察等機(jī)關(guān)在各自職責(zé)范圍內(nèi)依法做好政府債務(wù)的監(jiān)督工作。
第五條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧,、控制規(guī)模,、注重實(shí)效,、明確責(zé)任、防范風(fēng)險(xiǎn)和依法決策的原則,。
第六條 財(cái)政部門,、發(fā)展和改革部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要以及財(cái)政狀況，制定本地區(qū)政府債務(wù)舉借規(guī)劃,，合理確定債務(wù)總量,。政府債務(wù)舉借規(guī)劃報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級(jí)政府備案,。各舉債機(jī)構(gòu)必須在批準(zhǔn)的規(guī)模內(nèi)舉債,。
市本級(jí)政府債務(wù)舉借規(guī)劃須經(jīng)市財(cái)政部門審核后，上報(bào)市政府批準(zhǔn),。
縣級(jí)政府債務(wù)舉借規(guī)劃經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門審核,，報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)，并報(bào)上一級(jí)政府備案,。
第七條 政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和可支配財(cái)力相適應(yīng),。
政府債務(wù)資金重點(diǎn)用于基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)格控制用于非基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè),，不得用于經(jīng)常性支出,。
 政府債務(wù)資金和償債資金應(yīng)當(dāng)專款專用,，不得截留,、擠占和挪用。
使用政府債務(wù)資金的單位（以下稱最終債務(wù)人）應(yīng)當(dāng)將償債資金列入財(cái)務(wù)計(jì)劃,，專戶管理,。
第八條 除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，市,、縣,、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府不得發(fā)行地方政府債券。

第二章 政府債務(wù)的舉借和擔(dān)保
第九條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)事先落實(shí)償債資金來源和償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險(xiǎn)措施,。
第十條 申請(qǐng)舉借政府債務(wù)的舉債機(jī)構(gòu),，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門、發(fā)展和改革部門提供下列資料：
（一）舉借政府債務(wù)申請(qǐng)書,；
（二）項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告,；
（三）財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告；
（四）需要提供的其他資料,。
政府債務(wù)申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：
（一）項(xiàng)目名稱,、內(nèi)容；
（二）舉借債務(wù)數(shù)額、來源,、期限,、利率、用途,；
（三）配套資金落實(shí)情況,；
（四）還款計(jì)劃和舉借政府債務(wù)對(duì)財(cái)政預(yù)算、部門預(yù)算的影響,；
（五）還款資金來源,；
（六）最終債務(wù)人及其法定代表人、償債監(jiān)督行政責(zé)任人;
（七）其他應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng),。
第十一條 財(cái)政部門對(duì)前條所列資料進(jìn)行審核后,，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。但債務(wù)率超過100%的,，應(yīng)當(dāng)報(bào)市財(cái)政部門和市政府審查，經(jīng)省財(cái)政部門審核后,，報(bào)省政府批準(zhǔn),。
對(duì)于需要上級(jí)政府或者財(cái)政部門轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保的政府債務(wù),，必須由本級(jí)政府報(bào)上級(jí)政府審批,。審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具本級(jí)政府的還款承諾文件,。
重大政府債務(wù)舉借,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)政府審查同意后提請(qǐng)同級(jí)人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)。
第十二條 申請(qǐng)舉借政府外債的舉債機(jī)構(gòu),，向財(cái)政部門提交申請(qǐng)前,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定向發(fā)展和改革部門申請(qǐng)納入國外貸款規(guī)劃。
第十三條 舉借政府債務(wù)規(guī)模需要調(diào)整的,，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定程序?qū)徟?。?br>第十四條 除法律規(guī)定經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府貸款或者國際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的外，政府及其所屬部門不得做政府債務(wù)的擔(dān)保人,。
第十五條 申請(qǐng)?zhí)峁?dān)保的,，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門提供下列資料：
（一）擔(dān)保申請(qǐng)書；
（二）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或者項(xiàng)目建議書,；
（三）財(cái)務(wù)報(bào)告,；
（四）需要提供的其他資料。
財(cái)政部門對(duì)前款所列資料進(jìn)行審核后,，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn),，并報(bào)上一級(jí)政府備案。
最終債務(wù)人是企業(yè)的,，必須辦理資產(chǎn)抵押手續(xù),，并對(duì)最終債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力進(jìn)行監(jiān)控,，及時(shí)依法采取債權(quán)保全措施。
第十六條 符合下列要求的項(xiàng)目,，可以批準(zhǔn)舉借或者提供擔(dān)保：
（一）實(shí)施符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目,；
（二）實(shí)施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需的項(xiàng)目；
（三）用于發(fā)展教育,、科學(xué),、文化、衛(wèi)生,、體育等公益事業(yè)的項(xiàng)目,；
（四）政府認(rèn)為應(yīng)舉借或者提供擔(dān)保，并符合國家有關(guān)政策的政府債務(wù),。
第十七條 有下列情形之一的,，不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供擔(dān)保：
（一）償還債務(wù)資金來源和責(zé)任沒有落實(shí)的；
（二）舉借或者提供擔(dān)保的政府債務(wù)用于國家和省,、市明令禁止項(xiàng)目的,；
（三）超過財(cái)政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的；
（四）國家規(guī)定的不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供擔(dān)保的其他情形,。
第十八條 最終債務(wù)人在簽訂借款合同后30日內(nèi),，應(yīng)當(dāng)持借款合同副本到同級(jí)財(cái)政部門辦理登記手續(xù)。舉借政府外債的,，還應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到有關(guān)部門辦理登記手續(xù),。

第三章 政府債務(wù)資金使用、償還和風(fēng)險(xiǎn)管理
第十九條 各級(jí)政府使用政府債務(wù)資金堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益并重,，明確政府債務(wù)資金使用原則,，按照國家宏觀政策和地方發(fā)展需要，按照債務(wù)資金使用效益最大化目標(biāo)使用債務(wù)資金,，提高政府債務(wù)資金使用績效,。
第二十條 各級(jí)政府根據(jù)融資需要、承受能力和指標(biāo)預(yù)警等情況,，編制政府債務(wù)收支預(yù)算,。
經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)，需用財(cái)政資金償還的政府債務(wù)收入和支出,，應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政預(yù)算,。
政府部門舉借的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入部門綜合預(yù)算,。
財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)撥付償債資金,。政府直接債務(wù)資金和其它需由財(cái)政收入或支出償還的政府債務(wù)資金實(shí)行財(cái)政國庫直接支付。
第二十一條 使用政府債務(wù)資金的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制,，由項(xiàng)目法人對(duì)政府債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé),。
第二十二條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)每年向同級(jí)財(cái)政部門、發(fā)展和改革部門和人民銀行報(bào)送政府債務(wù)資金使用報(bào)告,，財(cái)政部門每年向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門報(bào)送政府債務(wù)報(bào)告,。
第二十三條 按照“誰舉借，誰償還,，誰擔(dān)保,，誰負(fù)責(zé)”原則，落實(shí)還債責(zé)任,。
使用政府債務(wù)資金單位為最終債務(wù)人,。最終債務(wù)人的法定代表人，對(duì)償還政府債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,；最終債務(wù)人的本級(jí)政府主管領(lǐng)導(dǎo),，承擔(dān)償還政府債務(wù)工作的監(jiān)督責(zé)任。
第二十四條 最終債務(wù)人必須按照借款合同償還到期政府債務(wù),。屬于轉(zhuǎn)貸的,，轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)必須按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)。有擔(dān)保人的,，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任。轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)和擔(dān)保人代為償還后,，有權(quán)向最終債務(wù)人追償,。
第二十五條 最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部政府債務(wù)的責(zé)任,。
第二十六條 下列資金可以作為償還政府債務(wù)資金的主要來源：
（一）企業(yè)稅后利潤和折舊,；
（二）企業(yè)募集的股本金；
（三）配套資金中安排的償債資金,；
（四）處置國有資產(chǎn)的收入,；
（五）財(cái)政預(yù)算安排的其他專項(xiàng)償債資金；
（六）部門預(yù)算安排的償債資金,；
（七）最終債務(wù)人的其他收入,；
（八）法律、法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的其他收入,。
第二十七條 屬于政府轉(zhuǎn)貸的政府債務(wù),，應(yīng)當(dāng)通過財(cái)政部門逐級(jí)向轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)償還。屬于政府擔(dān)保的政府債務(wù),，由債務(wù)人向轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)償還,。
第二十八條 對(duì)不償還到期政府債務(wù)的最終債務(wù)人及相關(guān)責(zé)任人，財(cái)政部門有權(quán)根據(jù)其簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及承諾,，依法追償?shù)狡趥鶆?wù),。
對(duì)于不能償還到期政府債務(wù)、履行擔(dān)保責(zé)任的縣級(jí)政府,，市財(cái)政部門可以在財(cái)政結(jié)算中扣回,。
第二十九條 政府應(yīng)當(dāng)按照政府債務(wù)余額的一定比例建立政府償債準(zhǔn)備金。政府償債準(zhǔn)備金由財(cái)政部門設(shè)立償債準(zhǔn)備金專戶管理,。
第三十條 下列資金可以作為償債準(zhǔn)備金的來源：
（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款,；
（二）專項(xiàng)用于償還政府債務(wù)的非稅收入；
（三）提前收回的政府債務(wù)資金,；
（四）配套資金中提取的資金,；
（五）處置國有資產(chǎn)的收入；
（六）其他資金,。
第三十一條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立償還政府債務(wù)專戶,。列入財(cái)政和部門綜合預(yù)算的償債資金，由財(cái)政部門或者有關(guān)部門按照預(yù)算直接撥入償債專戶,，專門用于償還政府債務(wù),。
第三十二條 各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)通過加大清收政府債權(quán)力度、處置政府經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn),、調(diào)整預(yù)算支出結(jié)構(gòu)等措施籌措償債資金,，保證按期償還到期政府債務(wù)。
第三十三條 最終債務(wù)人在實(shí)行企業(yè)轉(zhuǎn)讓,、改制,、重組等涉及政府債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)事先征得項(xiàng)目審批部門,、財(cái)政部門,、轉(zhuǎn)貸部門和擔(dān)保部門的同意。最終債務(wù)人所屬的財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)此類項(xiàng)目的還款計(jì)劃作出相應(yīng)調(diào)整和安排,，落實(shí)新的債務(wù)人并與轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)簽訂新的轉(zhuǎn)貸協(xié)議,。
涉及政府外債的，應(yīng)當(dāng)事先征得轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)對(duì)剩余債務(wù)償還安排的書面認(rèn)可,，落實(shí)還貸責(zé)任,，按國家規(guī)定辦理，并將有關(guān)結(jié)果抄報(bào)財(cái)政部門及發(fā)展和改革部門,。
第三十四條 財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政各項(xiàng)暫付款管理,，及時(shí)清理各項(xiàng)暫付款，緩解財(cái)政隱性債務(wù)壓力,。
對(duì)由于特殊原因無法回收的暫付款掛賬,，要及時(shí)處理,，屬于按政策應(yīng)由財(cái)政安排的事項(xiàng)，要在財(cái)力允許的范圍內(nèi)由財(cái)政列支,。對(duì)于上級(jí)財(cái)政結(jié)算扣款,，要在每年財(cái)政決算后，按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,，不得長期掛賬,。
第三十五條 政府應(yīng)當(dāng)建立政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況,，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案,。
第四章 政府債務(wù)審計(jì)監(jiān)督
第三十六條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門,、發(fā)展和改革部門,、人民銀行和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告、單位財(cái)務(wù)報(bào)告和償債計(jì)劃落實(shí)情況報(bào)告,，并依法接受其監(jiān)督,。
第三十七條 最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，其管理部門應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限委托審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行離任審計(jì),。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi),，對(duì)最終債務(wù)人的債務(wù)資金使用情況和償債計(jì)劃的落實(shí)情況進(jìn)行年度審計(jì)。
最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目完成后30日內(nèi),，向同級(jí)財(cái)政部門,、審計(jì)機(jī)關(guān)提交使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)接到報(bào)告后,，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目資金的真實(shí)性,、合法性及效益進(jìn)行全面審計(jì)。
政府及其所屬部門的政府債務(wù)情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍,，其結(jié)果作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的考核內(nèi)容。
第五章 法律責(zé)任
第三十八條 違反本辦法規(guī)定,，有下列行為之一的,，按照國務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定予以處理：
（一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的；
（二）政府部門未將債務(wù)收入或者支出納入部門綜合預(yù)算的,；
（三）違反規(guī)定,，擅自出具擔(dān)保的；
（四）虛報(bào)項(xiàng)目,，騙取政府債務(wù)資金的,；
（五）未及時(shí)到財(cái)政部門或者有關(guān)部門辦理登記手續(xù)、向有關(guān)部門報(bào)送債務(wù)報(bào)告的,；
（六）配套資金不落實(shí)的,；
（七）截留,、擠占、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的,。
第三十九條 財(cái)政,、發(fā)展和改革、審計(jì)等部門工作人員應(yīng)當(dāng)秉公執(zhí)法,，對(duì)濫用職權(quán),、徇私舞弊、玩忽職守的,，給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。
第六章 附 則
第四十條 本辦法未盡事宜按國家和省規(guī)定執(zhí)行,。
第四十一條 本辦法執(zhí)行中的具體問題由葫蘆島市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋,。
第四十二條 本辦法自2014年3月1日起施行。2004年6月7日葫蘆島市第二屆人民政府第46次常務(wù)會(huì)議通過的《葫蘆島市政府債務(wù)管理暫行辦法》（葫蘆島市人民政府令第68號(hào)）同時(shí)廢止,。