為依法懲治非法吸收公眾存款,、集資詐騙等非法集資犯罪活動，根據刑法有關規(guī)定,，現(xiàn)就審理此類刑事案件具體應用法律的若干問題解釋如下：

第一條 違反國家金融管理法律規(guī)定,，向社會公眾（包括單位和個人）吸收資金的行為，同時具備下列四個條件的,，除刑法另有規(guī)定的以外,，應當認定為刑法第一百七十六條規(guī)定的“非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款”：

（一）未經有關部門依法批準或者借用合法經營的形式吸收資金；

（二）通過媒體,、推介會,、傳單、手機短信等途徑向社會公開宣傳,；

（三）承諾在一定期限內以貨幣,、實物、股權等方式還本付息或者給付回報,；

（四）向社會公眾即社會不特定對象吸收資金,。

未向社會公開宣傳，在親友或者單位內部針對特定對象吸收資金的,，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款,。

第二條 實施下列行為之一，符合本解釋第一條第一款規(guī)定的條件的,，應當依照刑法第一百七十六條的規(guī)定,，以非法吸收公眾存款罪定罪處罰：

（一）不具有房產銷售的真實內容或者不以房產銷售為主要目的，以返本銷售,、售后包租、約定回購,、銷售房產份額等方式非法吸收資金的,；

（二）以轉讓林權并代為管護等方式非法吸收資金的；

（三）以代種植（養(yǎng)殖）、租種植（養(yǎng)殖）,、聯(lián)合種植（養(yǎng)殖）等方式非法吸收資金的,；

（四）不具有銷售商品、提供服務的真實內容或者不以銷售商品,、提供服務為主要目的,，以商品回購、寄存代售等方式非法吸收資金的,；

（五）不具有發(fā)行股票,、債券的真實內容，以虛假轉讓股權,、發(fā)售虛構債券等方式非法吸收資金的,；

（六）不具有募集基金的真實內容，以假借境外基金,、發(fā)售虛構基金等方式非法吸收資金的,；

（七）不具有銷售保險的真實內容，以假冒保險公司,、偽造保險單據等方式非法吸收資金的,；

（八）以投資入股的方式非法吸收資金的；

（九）以委托理財?shù)姆绞椒欠ㄎ召Y金的,；

（十）利用民間“會”,、“社”等組織非法吸收資金的；

（十一）其他非法吸收資金的行為,。

第三條 非法吸收或者變相吸收公眾存款,，具有下列情形之一的，應當依法追究刑事責任：

（一）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款,，數(shù)額在20萬元以上的,，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在100萬元以上的,；

（二）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象30人以上的,，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象150人以上的；

（三）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款,，給存款人造成直接經濟損失數(shù)額在10萬元以上的,，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數(shù)額在50萬元以上的,；

（四）造成惡劣社會影響或者其他嚴重后果的,。

具有下列情形之一的，屬于刑法第一百七十六條規(guī)定的“數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)”：

（一）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款,，數(shù)額在100萬元以上的,，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數(shù)額在500萬元以上的；

（二）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象100人以上的,，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象500人以上的,；

（三）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數(shù)額在50萬元以上的,，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款,，給存款人造成直接經濟損失數(shù)額在250萬元以上的；

（四）造成特別惡劣社會影響或者其他特別嚴重后果的,。

非法吸收或者變相吸收公眾存款的數(shù)額,，以行為人所吸收的資金全額計算。案發(fā)前后已歸還的數(shù)額,，可以作為量刑情節(jié)酌情考慮,。

非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產經營活動,，能夠及時清退所吸收資金,，可以免予刑事處罰；情節(jié)顯著輕微的,，不作為犯罪處理,。

第四條 以非法占有為目的，使用詐騙方法實施本解釋第二條規(guī)定所列行為的,，應當依照刑法第一百九十二條的規(guī)定,，以集資詐騙罪定罪處罰。

使用詐騙方法非法集資,，具有下列情形之一的,，可以認定為“以非法占有為目的”：

（一）集資后不用于生產經營活動或者用于生產經營活動與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還的,；

（二）肆意揮霍集資款,，致使集資款不能返還的；

（三）攜帶集資款逃匿的,；

（四）將集資款用于違法犯罪活動的,；

（五）抽逃、轉移資金,、隱匿財產,，逃避返還資金的；

（六）隱匿,、銷毀賬目,，或者搞假破產、假倒閉,，逃避返還資金的,；

（七）拒不交代資金去向,，逃避返還資金的,；

（八）其他可以認定非法占有目的的情形,。

集資詐騙罪中的非法占有目的，應當區(qū)分情形進行具體認定,。行為人部分非法集資行為具有非法占有目的的,，對該部分非法集資行為所涉集資款以集資詐騙罪定罪處罰；非法集資共同犯罪中部分行為人具有非法占有目的,，其他行為人沒有非法占有集資款的共同故意和行為的,，對具有非法占有目的的行為人以集資詐騙罪定罪處罰。

第五條 個人進行集資詐騙,，數(shù)額在10萬元以上的,，應當認定為“數(shù)額較大”；數(shù)額在30萬元以上的,，應當認定為“數(shù)額巨大”,；數(shù)額在100萬元以上的，應當認定為“數(shù)額特別巨大”,。

單位進行集資詐騙,，數(shù)額在50萬元以上的，應當認定為“數(shù)額較大”,；數(shù)額在150萬元以上的,，應當認定為“數(shù)額巨大”；數(shù)額在500萬元以上的,，應當認定為“數(shù)額特別巨大”,。

集資詐騙的數(shù)額以行為人實際騙取的數(shù)額計算，案發(fā)前已歸還的數(shù)額應予扣除,。行為人為實施集資詐騙活動而支付的廣告費,、中介費、手續(xù)費,、回扣,，或者用于行賄、贈與等費用,，不予扣除,。行為人為實施集資詐騙活動而支付的利息，除本金未歸還可予折抵本金以外,，應當計入詐騙數(shù)額,。

第六條 未經國家有關主管部門批準，向社會不特定對象發(fā)行,、以轉讓股權等方式變相發(fā)行股票或者公司,、企業(yè)債券,，或者向特定對象發(fā)行、變相發(fā)行股票或者公司,、企業(yè)債券累計超過200人的,，應當認定為刑法第一百七十九條規(guī)定的“擅自發(fā)行股票、公司,、企業(yè)債券”,。構成犯罪的，以擅自發(fā)行股票,、公司,、企業(yè)債券罪定罪處罰。

第七條 違反國家規(guī)定,，未經依法核準擅自發(fā)行基金份額募集基金,，情節(jié)嚴重的，依照刑法第二百二十五條的規(guī)定,，以非法經營罪定罪處罰,。

第八條 廣告經營者、廣告發(fā)布者違反國家規(guī)定,，利用廣告為非法集資活動相關的商品或者服務作虛假宣傳,，具有下列情形之一的，依照刑法第二百二十二條的規(guī)定,，以虛假廣告罪定罪處罰：

（一）違法所得數(shù)額在10萬元以上的,；

（二）造成嚴重危害后果或者惡劣社會影響的；

（三）二年內利用廣告作虛假宣傳,，受過行政處罰二次以上的,；

（四）其他情節(jié)嚴重的情形。

明知他人從事欺詐發(fā)行股票,、債券,，非法吸收公眾存款，擅自發(fā)行股票,、債券,，集資詐騙或者組織、領導傳銷活動等集資犯罪活動,，為其提供廣告等宣傳的,，以相關犯罪的共犯論處。

第九條 此前發(fā)布的司法解釋與本解釋不一致的,，以本解釋為準,。