筆者在辦理詐騙案件過程中發(fā)現(xiàn),，詐騙金額的認(rèn)定問題,，往往成為案件的辯護(hù)焦點(diǎn)之一。就如,，筆者親辦的一起保健品詐騙案件為例,，偵查機(jī)關(guān)在《起訴意見書》認(rèn)定的涉案金額2200多萬元，檢察院在《起訴書》中將涉案金額變更為1700多萬元,，辦案機(jī)關(guān)僅僅提供了從K銷售管理系統(tǒng)中導(dǎo)出來的銷售數(shù)據(jù),，部分涉案銀行賬戶的銀行流水以及部分快遞單就認(rèn)定了本案保健品詐騙的涉案金額，上述數(shù)額并沒有提供確實(shí),、充分的依據(jù),。

保健品詐騙案件的詐騙數(shù)額應(yīng)如何進(jìn)行認(rèn)定？哪些數(shù)額屬于詐騙數(shù)額,？哪些數(shù)額應(yīng)依法予以排除？詐騙數(shù)額影響定罪量刑,，所以很有必要去破解詐騙數(shù)額,。

一、保健品詐騙犯罪案件,，直接以K銷售管理系統(tǒng)中導(dǎo)出來的銷售數(shù)據(jù),，作為全案的詐騙總金額，是否準(zhǔn)確,？又該如何破解,？

詐騙總金額的認(rèn)定對主犯或從犯人員均存在不同程度的影響。主犯,、從犯一般是根據(jù)其在共同詐騙中的作用以及地位進(jìn)行認(rèn)定,，司法實(shí)務(wù)中，對主犯一般是按照全案的詐騙總金額進(jìn)行處罰，對從犯則是按照從犯自身所參與的共同犯罪的詐騙金額（從犯個(gè)人經(jīng)手,、騙取或者獲利的數(shù)額）進(jìn)行處罰,。

筆者辦理的這一起保健品詐騙犯罪案件，辦案機(jī)關(guān)認(rèn)定詐騙數(shù)額是根據(jù)從K銷售管理系統(tǒng)中,，查閱“所有訂單”這一欄,，顯示整個(gè)公司所有訂單總金額，并針對各個(gè)話務(wù)員訂單金額這一功能,，該功能記錄內(nèi)含有話務(wù)員姓名,、工號、第一下單人金額,、第二下單人金額,、第三下單人金額、下單人姓名,、購買金額,、郵寄地址以及日期等，以此確定各個(gè)話務(wù)員撥打銷售電話總次數(shù)和詐騙總金額,，涉案金額1700多萬元,。

對于該涉案金額的認(rèn)定，雖然直接來源于K銷售管理系統(tǒng),，但是根據(jù)本案當(dāng)事人的訊問筆錄以及其他證據(jù)材料顯示,，該K銷售管理系統(tǒng)具備后臺修改功能，但是從該公司開業(yè)至案發(fā)當(dāng)天,，該銷售管理系統(tǒng)從未有人登陸過后臺修改過任何數(shù)據(jù),，因此，該管理系統(tǒng)中存在重復(fù)登記銷售數(shù)額的情況,，存在錯(cuò)誤登記銷售數(shù)額的情況,，也存在銷售數(shù)額登記了但是并沒有完成交易的情況；所以,，僅僅從K銷售管理系統(tǒng)中導(dǎo)出來的銷售數(shù)據(jù),，作為全案的詐騙總金額是不準(zhǔn)確的。

綜上,，對于直接以K銷售管理系統(tǒng)導(dǎo)出來的銷售數(shù)據(jù),，并不能直接作為涉案的詐騙總金額；而應(yīng)排除以下銷售數(shù)額：管理系統(tǒng)中重復(fù)登記的銷售數(shù)額,、管理系統(tǒng)中登記錯(cuò)誤的銷售數(shù)額,、管理銷售系統(tǒng)中有登記但是實(shí)際被客戶退貨、拒收的數(shù)額等,。在排除其他合理懷疑的銷售數(shù)據(jù)之后,，才能認(rèn)定為詐騙犯罪總金額,。

二、保健品詐騙犯罪數(shù)額中,，保健品的進(jìn)貨價(jià)格,、營運(yùn)成本等“犯罪成本”，能否從詐騙數(shù)額中扣除,？

保健品詐騙犯罪案件中,，往往是以公司的形式進(jìn)行運(yùn)營，公司的成立免不了各種運(yùn)營成本,，比如購買電腦設(shè)備,、辦公桌椅、固定電話,、手機(jī)通訊工具,、采購保健品的成本、工人工資,、辦公室租金,、管理費(fèi)等，能否從詐騙數(shù)額中扣除呢,？

根據(jù)《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》法【2001】8號的有關(guān)規(guī)定：金融詐騙犯罪定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)和犯罪數(shù)額的計(jì)算,。金融詐騙的數(shù)額不僅是定罪的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是量刑的主要依據(jù),。在沒有新的司法解釋之前,，可參照1996年《最高人民法院關(guān)于審理詐騙案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋》的規(guī)定執(zhí)行。在具體認(rèn)定金融詐騙犯罪的數(shù)額時(shí),，應(yīng)當(dāng)以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算,。對于行為人為實(shí)施金融詐騙活動(dòng)而支付的中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi),、回扣等,，或者用于行賄、贈(zèng)與等費(fèi)用,，均應(yīng)計(jì)入金融詐騙的犯罪數(shù)額,。但應(yīng)當(dāng)將案發(fā)前已歸還的數(shù)額扣除。因此,，保健品的進(jìn)貨價(jià)格,、各種運(yùn)營成本屬于犯罪成本,，根據(jù)上述司法解釋,，應(yīng)計(jì)入詐騙的犯罪數(shù)額。

對于部分購買保健品的客戶,，支付了貨款,，案發(fā)前進(jìn)行了退貨，退貨的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)從詐騙數(shù)額中扣除。對于部分購買保健品的客戶,，支付了定金,，其余金額貨到付款，但是最后客戶拒收貨物,，對于剩余未代收到款項(xiàng)的金額,，應(yīng)予以扣除。

三,、保健品詐騙犯罪案件中,，主要涉案人員并不是以獲利的數(shù)額認(rèn)定為詐騙金額，可能要對全案的詐騙金額負(fù)責(zé)

有部分涉案當(dāng)事人對詐騙總金額認(rèn)定一直疑惑不解,，當(dāng)時(shí)公司成立之初只投資花費(fèi)了10萬元,，一年的銷售額大概是2000萬元，扣除辦公室租金成本,、人工成本以及各項(xiàng)辦公開支,，所剩不多，但是依然按照2000多萬元進(jìn)行定罪量刑,，很是困惑,？

保健品詐騙犯罪案件中，應(yīng)根據(jù)共同犯罪人在詐騙共同犯罪中的地位和作用進(jìn)行確定主要涉案人員,，主要涉案人員可能要按其參與的或者組織,、指揮的詐騙犯罪數(shù)額進(jìn)行認(rèn)定。

對于保健品詐騙犯罪案件中的從犯,，應(yīng)當(dāng)按照其參與的,、經(jīng)手的或者獲利的數(shù)額進(jìn)行認(rèn)定。

當(dāng)然,，同一個(gè)案件,，同樣可能存在多位主要涉案人員，比如：多位股東,，多位主管人員,，對于不同股東、不同主管人員,，詐騙數(shù)額的認(rèn)定均可能存在不同的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及不同的認(rèn)定金額,。

即使同為股東，但是有些股東并未參與實(shí)際經(jīng)營,，對于公司的銷售模式也不甚了解的,，只是以其名義登記注冊投資該保健品公司，自己另有其他職業(yè)的,，且自己的職業(yè)內(nèi)容與該保健品公司并無關(guān)聯(lián),，既不參與保健品公司的任何經(jīng)營管理工作,，也不了解保健品公司的銷售模式，該股東不應(yīng)屬于共犯關(guān)系,，與本案也不存在刑法意義上的因果關(guān)系,。如果股東具有確實(shí)、充分的理據(jù),，認(rèn)為自己是無罪的,，可考慮徹底的無罪辯護(hù)。當(dāng)然,，如果從客觀證據(jù)材料中,，比如該股東在公司的重要決策有簽名以及從公司獲得的分紅明顯超過正常公司分紅的比例，作無罪辯護(hù)仍有可能會(huì)遇上一些困難,，這個(gè)可考慮以從犯的角度作罪輕辯護(hù),。

四、保健品詐騙數(shù)額的證明準(zhǔn)則

保健品詐騙犯罪案件中,，我們經(jīng)常會(huì)在閱卷的過程中發(fā)現(xiàn),，控方收集的關(guān)于詐騙數(shù)額的證據(jù)材料中，一般包括凍結(jié)的大量銀行賬戶信息,、銀行流水信息,、快遞單、聊天記錄中的轉(zhuǎn)帳記錄,、支付寶轉(zhuǎn)帳記錄以及K銷售系統(tǒng)中導(dǎo)出來的銷售數(shù)據(jù)等,，當(dāng)然，有些辦案機(jī)關(guān)并沒有委托司法會(huì)計(jì)鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行詐騙金額的統(tǒng)計(jì),。

對于沒有委托司法會(huì)計(jì)鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行詐騙金額的統(tǒng)計(jì),，辦案機(jī)關(guān)會(huì)引用《最高人民法院、最高人民檢察院,、公安部關(guān)于辦理電信網(wǎng)絡(luò)詐騙等刑事案件適用法律若干問題的意見》之規(guī)定：辦理電信網(wǎng)絡(luò)詐騙案件,，確因被害人人數(shù)眾多等客觀條件的限制，無法逐一收集被害人陳述的,，可以結(jié)合已收集的被害人陳述以及經(jīng)查證屬實(shí)的銀行賬戶交易記錄,、第三方支付結(jié)算賬戶交易記錄、通話記錄,、電子數(shù)據(jù)等證據(jù),，綜合認(rèn)定被害人人數(shù)及詐騙資金數(shù)額等犯罪事實(shí)。

關(guān)于司法解釋中認(rèn)定被害人人數(shù)及詐騙金額數(shù)額,，需收集的被害人陳述以及經(jīng)查證屬實(shí)的銀行賬戶交易記錄,、第三方支付結(jié)算賬戶交易記錄、通話記錄,、電子數(shù)據(jù)等證據(jù),，證據(jù)與證據(jù)之間、證據(jù)與待證事實(shí)之間能夠相互印證,，且經(jīng)查證屬實(shí),，具備證據(jù)的“三性”要求（即真實(shí)性、合法性與關(guān)聯(lián)性的要求）,；否則,，存在合理懷疑，有被排除的可能,。

保健品詐騙犯罪案件中,，一般涉案數(shù)額特別巨大，委托司法會(huì)計(jì)鑒定進(jìn)行詐騙金額的統(tǒng)計(jì),，成為了很多辦案機(jī)關(guān)的慣常做法,，表面上看還是挺權(quán)威的。

但是在我們的刑事辯護(hù)領(lǐng)域,，我們不得不承認(rèn),，證據(jù)材料仍需符合常理和邏輯規(guī)則，并且要能排除合理的懷疑,，證據(jù)材料與待證事實(shí)之間能夠相互印證,，否則，根據(jù)疑點(diǎn)利益歸于被告的原則,，應(yīng)作出對當(dāng)事人有利的解釋,。

而辦案機(jī)關(guān)收集的銀行流水信息、快遞單,、聊天記錄中的轉(zhuǎn)賬記錄,，支付寶轉(zhuǎn)賬記錄以及K銷售系統(tǒng)中導(dǎo)出來的銷售數(shù)據(jù)等證據(jù)均須查證屬實(shí)，并具備證據(jù)的“三性”要求,；否則,，存在合理懷疑，有被排除的可能,。

刑事案件的定罪量刑是以法律事實(shí)作為考量準(zhǔn)則而不是客觀事實(shí),；如果辦案機(jī)關(guān)收集的證據(jù)不能確實(shí)、充分的證明當(dāng)事人實(shí)施了詐騙行為,，就應(yīng)認(rèn)定當(dāng)事人是無罪的,；如果辦案機(jī)關(guān)收集的證據(jù)不能指控當(dāng)事人構(gòu)成犯罪并需定罪量刑，那么就應(yīng)屬于事實(shí)不清,、證據(jù)不足,。如果辦案機(jī)關(guān)收集的證據(jù)不能排除合理懷疑，輕則是證據(jù)上的瑕疵,，影響證據(jù)的證明力,，重則應(yīng)予以排除,。

保健品詐騙案件中的詐騙數(shù)額的認(rèn)定問題，與一般的電信網(wǎng)絡(luò)詐騙案件（外匯,、期貨,、天然氣、重金屬等詐騙案件）數(shù)額的認(rèn)定存在諸多類似的地方,。本文以保健品詐騙案件為例,，切入到詐騙犯罪數(shù)額的辯護(hù)中，以期依法維護(hù)涉案人員的合法權(quán)益最大化,，并為司法實(shí)務(wù)貢獻(xiàn)點(diǎn)綿薄之力,。