企業(yè)的不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧（資金）掛賬,，以及按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類有問題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額,。不良資產(chǎn)是不能參與企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)的資產(chǎn)，如債務(wù)單位長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收款項(xiàng),，企業(yè)購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)的呆滯積壓物資以及不良投資等,。但實(shí)踐中有人愿意做另類投資，將目光盯在這些不良資產(chǎn)上,，甚至有可能對(duì)其予以收購(gòu),，只是并非所有人都了解收購(gòu)程序。

不良資產(chǎn)的接收在程序上分以下5個(gè)方面：

（一）資料審查

所審查的資料,，是指證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系或資產(chǎn)所有權(quán)的有關(guān)法律文書,，包括：

1、一般貸款類資產(chǎn),，如借款合同,、擔(dān)保合同、證明擔(dān)?；虻盅簷?quán)利存在的其它法律文書等,。

2、以物抵貸類資產(chǎn),。如抵貸協(xié)議或法院判決書,、調(diào)解書、仲裁書,、以物抵貸資產(chǎn)清單等,。

3、涉訴貸款及相應(yīng)法律文件,，如起訴狀,、上訴狀,、撤訴申請(qǐng)書、財(cái)產(chǎn)保全申請(qǐng)書,、支付令申請(qǐng)書以及破產(chǎn)還貸申請(qǐng)書,、判決書、調(diào)解書和申請(qǐng)執(zhí)行書,、執(zhí)行證明等相關(guān)法律文書,。

（二）債務(wù)人資信調(diào)查及現(xiàn)場(chǎng)檢查

對(duì)債務(wù)人的資信調(diào)查主要應(yīng)圍繞以下問題展開，即：債務(wù)人的主體資格,、組織形態(tài),、股本結(jié)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)情況等;債務(wù)人的歷史經(jīng)營(yíng)情況,、對(duì)債務(wù)的態(tài)度,、是否有逃廢債的傾向等；現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況,、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),、產(chǎn)品的市場(chǎng)情況、債務(wù)人的總體負(fù)債情況,、對(duì)外擔(dān)保情況,、對(duì)外投資情況，以及債權(quán)情況等?，F(xiàn)場(chǎng)核查要求資產(chǎn)管理公司有關(guān)人員及法律顧問人員,，要結(jié)合已有資料所示情況，對(duì)企業(yè)的住所,、人員,、資產(chǎn)實(shí)物狀態(tài)、抵押或質(zhì)押資產(chǎn)的存在狀態(tài)及管理現(xiàn)狀等進(jìn)行實(shí)物和資料對(duì)照核查,。此外,，還有涉訴類資產(chǎn)的核查，主要內(nèi)容是與承辦案件的人民法院具體辦案人員聯(lián)系,，具體了解案件審理,、執(zhí)行的實(shí)際情況及可能存在的問題。

（三）資料分析及綜合評(píng)估

所謂資料分析和綜合評(píng)估就是要在資料審查和現(xiàn)場(chǎng)核查的基礎(chǔ)上,，對(duì)擬接收的不良資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估分類，進(jìn)而制訂出接收方案和初步的處置意見,。

分析和評(píng)估的主要思路為：

1,、債務(wù)人如為暫時(shí)性經(jīng)營(yíng)困難，有一定的市場(chǎng),，有一定的發(fā)展?jié)摿?，符合債轉(zhuǎn)股條件的納入債轉(zhuǎn)股企業(yè)管理;需要進(jìn)一步信貸支持的,，幫助企業(yè)改進(jìn)管理，申請(qǐng)債務(wù)融資幫助,。

2,、債權(quán)資產(chǎn)為有效抵押或擔(dān)保的，確定行權(quán)計(jì)劃,，包括自營(yíng),、拍賣或出售等。

3,、債務(wù)人下落不明或經(jīng)營(yíng)將持續(xù)惡化,，難以起死回生的，要落實(shí)其財(cái)產(chǎn)情況,，及時(shí)向人民法院提起訴訟,，請(qǐng)求強(qiáng)制執(zhí)行。對(duì)于有擔(dān)?；虻盅簜鶛?quán)的,，要確切弄清其時(shí)效期限，及時(shí)通過催收或訴訟確權(quán),，以便中止或延長(zhǎng)行權(quán)時(shí)效,。債權(quán)接收過程中，尤其要注意債權(quán)資產(chǎn)的保全和相應(yīng)的權(quán)利時(shí)效問題,。

（四）擔(dān)保性條款和擔(dān)保合同的審查

相關(guān)法律法規(guī)對(duì)各種擔(dān)保的有效設(shè)定均有詳細(xì)的,、明確的規(guī)定，在諸多涉及擔(dān)保是否有效的條件中,，常常因?yàn)楫?dāng)事人在設(shè)立擔(dān)保時(shí)沒有認(rèn)真考慮擔(dān)保單位的資質(zhì)能力,，擔(dān)保條款的設(shè)定不規(guī)范、不明確,，擔(dān)保設(shè)定程序不符合法律要求等造成擔(dān)保無(wú)效或沒有起到應(yīng)有的效果,，對(duì)此，應(yīng)給予足夠的重視,。

我國(guó)《擔(dān)保法》對(duì)五種擔(dān)保方式的生效條件有著不同的規(guī)定,，以抵押為例，《擔(dān)保法》規(guī)定以無(wú)地上定著物的土地使用權(quán),、城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村企業(yè)的廠房等建筑物,、林木、航空器,、船舶,、車輛、企業(yè)的設(shè)備和其它某些動(dòng)產(chǎn)為抵押的,，必須辦理抵押登記,，抵押合同自抵押登記之日起生效,。

（五）《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》和《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》

債權(quán)人出讓人（國(guó)有商業(yè)銀行）與債權(quán)受讓人（資產(chǎn)管理公司）及債務(wù)人、擔(dān)?；虻盅喝酥g簽署《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》是債權(quán)轉(zhuǎn)移至資產(chǎn)管理公司的必經(jīng)法律程序,。但在實(shí)踐中，債務(wù)人或擔(dān)保人并不一定會(huì)主動(dòng)地在“債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”上簽字,。依據(jù)合同法的規(guī)定,，債權(quán)人和受讓人的合意即令債權(quán)轉(zhuǎn)讓具備特定的法律效力，但債權(quán)人和受讓人對(duì)債務(wù)人負(fù)有通知的義務(wù),。確切地講,，擔(dān)保人在轉(zhuǎn)讓協(xié)議上簽字的法律效力僅限于對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)讓這一法律事實(shí)的確認(rèn)，如需變更抵押權(quán)或延長(zhǎng)抵押效力,，則“債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”中應(yīng)有新的條款加以約定并根據(jù)需要辦理登記或延展,。

不良資產(chǎn)對(duì)于企業(yè)或者銀行來說都不屬于積極的資產(chǎn)，所以雙方都應(yīng)想辦法處理這一資產(chǎn),，銀行或許會(huì)有專人催收,，不過也可以采取沖銷或出售股份等方式處理不良資產(chǎn)。