• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1999-03-02
• 【生效日期】1999-03-02
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

增值稅一般納稅人納稅申報辦法

 增值稅一般納稅人納稅申報辦法
 
（1999年3月2日國家稅務(wù)總局發(fā)布）

 根據(jù)《
中華人民共和國稅收征收管理法》,、《
中華人民共和國增值稅暫行條例》和《
中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,，制定本辦法。



 一,、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報,。



 二、納稅申報資料

 （一）《增值稅納稅申報表》,、《增值稅納稅申報表附列資料》,、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》。

 （二）主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料,。

 （三）備查資料：

 1．已開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián),；

 2．已開具的普通發(fā)票存根聯(lián)；

 3．符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián),；

 4．收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián),；

 5．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報表》和《退稅機關(guān)免抵退稅審批通知單》；

 6．代扣代繳稅款憑證存根聯(lián),；

 7．進料加工申請表和來料加工免稅證明單,；

 8．主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

 備查資料是否需要在當(dāng)期報送,，由各省級國家稅務(wù)局確定,。



 三、增值稅納稅申報資料的填報要求

 （一）《增值稅納稅申報表》,、《增值稅納稅申報表附列資料》,、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》按填表說明的要求填寫，報送一式三份,，稅務(wù)機關(guān)簽收后,，一份退還納稅人，兩份留存,。

 （二）增值稅納稅申報備查資料由納稅人在月度終了后,，認真整理并裝訂成冊。其中,，1,、2、4,、6項,，屬于整本開具的應(yīng)按原順序裝訂；不屬整本開具或開具電腦票的，應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊,，不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂,。對其他作為扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序,，按單證種類每25份裝訂一冊,，不足25份的按實際份數(shù)裝訂。裝訂時,，必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅／扣稅單證匯總簿封面）,，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章,。增值稅專用發(fā)票當(dāng)月未用完的,，可于下月繼續(xù)使用，并在封面上分別填寫各月數(shù)據(jù),，如果一本專用發(fā)票兩個月仍未使用完的,，剩余部分報稅務(wù)機關(guān)剪角作廢。

 《征稅／扣稅單證匯總簿封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱,、本冊單證份數(shù),、金額、稅額,、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號,、稅款所屬時間等，具體格式由各省級國家稅務(wù)局制定,。



 四,、《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》,、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》由納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購,。




 附件1 增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）



 根據(jù)《
中華人民共和國增值稅暫行條例》第
二十二條和第
二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額,，均應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十日內(nèi),，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款,。



稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日

 金額單位：元



┏━━━━━━┯┯┯┯┯┯┯┯┯┯┯┯┯┓
┃納稅人識別號│││││││││││││┃
┣━━━━━━┿┷┷┷┷┷┷┷┷┷┿┷┷┻┯━━━┯━━━━━┯━━━━┓
┃納稅人名稱 │ │法定代│ │營業(yè)地址 │ ┃
┃ │ │表人姓│ │ │ ┃
┃ │ │名 │ │ │ ┃
┠──────┴┬────────┼───┴─┬─┴┬────┴──┬─┨
┃開戶銀行及帳號│ │企業(yè)登記注│ │ 電話號碼 │ ┃
┃ │ │類型 │ │ │ ┃
┠─┬─────┴────────┴───┬─┴──┴──┬────┴─┨
┃ │ │ 銷售額 │ 稅額 ┃
┃ │ ├───┬───┼──┬───┨
┃ │ 項 目 │本月數(shù)│本年累│本月│本年累┃
┃ │ │ │計數(shù) │數(shù) │計數(shù) ┃
┃ │ ├───┼───┼──┼───┨
┃ │ │ (a) │ (b) │(c) │ (d) ┃
┃ ├──────────────┬───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │按適用稅率征稅貨物及勞務(wù) │1=2+3 │ │ │ │ ┃
┠─┼─┬─────┬──────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │ │ 貨稱名稱 │ 適用稅率％ │ │ │ - │ │ - ┃
┃ │應(yīng)├─────┼──────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │稅│ │ │ │ │ - │ │ - ┃
┃ │貨├─────┼──────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │物│ │ │ │ │ - │ │ - ┃
┃ │ ├─────┼──────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │ │ │ │ │ │ - │ │ - ┃
┃ │ ├─────┼──────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │ │ 小計 │ │2 │ │ │ │ ┃
┃銷├─┴─────┴──────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │應(yīng)稅勞務(wù) │3 │ │ │ │ ┃
┃ ├──────────────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃項│按簡易征收辦法征稅貨物 │4=5+6+│ │ │ │ ┃
┃ │ │7 │ │ │ │ ┃
┃ ├──────────────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │其中：適用6％征收率的貨物 │5 │ │ │ │ ┃
┃ ├──────────────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │ 適用4％征收率的貨物 │6 │ │ │ │ ┃
┃ ├──────────────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │ │7 │ │ │ │ ┃
┃ ├──────────────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │免稅貨物 │8 │ │ │ - │ - ┃
┃ ├──────────────┼───┼───┼───┼──┼───┨
┃ │出口貨物免稅銷售額 │9 │ │ │ - │ - ┃
┠─┼──────────────┼───┴───┴───┴──┴─┬─┨
┃ │ │ 本月數(shù) │本┃
┃ │ ├─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┤年┃
┃ │ 項目 │合│17│13│10│7%│6%│4%│期初│累┃
┃ │ │計│% │% │% │扣│征│征│存貨│計┃
┃ │ │ │稅│稅│扣│除│收│收│已征│數(shù)┃
┃ │ │ │率│率│除│率│率│率│稅款│ ┃
┃ │ │ │ │ │率│ │ │ │ │ ┃
┃ ├────────────┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃進│本期進項稅額發(fā)生額 │10│ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │進項稅額轉(zhuǎn)出 │11│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃項│其中：免稅貨物用 │12│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │ 非應(yīng)稅項目用 │13│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │ 非正常損失 │14│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │ 簡易辦法征稅貨物用│15│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │ 免抵退貨物不得抵扣│16│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ │ 稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │ 其他 │17│ │ │ │ │ │ │ │ - │ ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │期初存貨已征稅款期末余額│18│ │- │- │- │- │- │- │ │- ┃
┃ ├────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┨
┃ │ │19│ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────────────┴─┴─┴─┼─┴┬┴─┴┬┴┬┴──┴─┨
┃ │ 項目 │本月│本年累│ │（如果你已┃
┃ │ │ 數(shù) │計數(shù) │ │委托代理申┃
┃ ├──────────┬───────┼──┼───┤ │報人，請?zhí)瞟?br>┃ │銷項稅額合計 │20=1c │ │ │ │寫下列資料┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤授│） ┃
┃ │進項稅額合計 │21=10-11 │ │ │權(quán)│ 為代理一┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤聲│切稅務(wù)事宜┃
┃ │上期留抵稅額 │22 │ │ - │明│,，現(xiàn)授權(quán) ┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │ （地址）┃
┃ │免抵退貨物已退稅額 │23 │ │ │ │ 為本納稅┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │人的代理申┃
┃ │應(yīng)抵扣稅額合計 │24=21+22-23 │ │ - │ │報人,，任何┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │與本申報表┃
┃ │實際抵押稅額 │25（如 24<20則│ │ │ │有關(guān)的往來┃
┃ │ │為24,否則為20 │ │ │ │文件都可寄┃
┃ │ │） │ │ │ │與此人。 ┃
┃ │ │ │ │ │ │授權(quán)人簽字┃
┃ │ │ │ │ │ │： ┃
┠─┼──────────┼───────┼──┼───┼─┼─────┨
┃ │應(yīng)納稅額 │26=20+4c-25 │ │ │ │ 此納稅申┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │報是根據(jù)《┃
┃ │代扣代繳稅額 │27 │ │ │聲│中華人民共┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤請│國增值稅暫┃
┃ │本期應(yīng)納稅額合計 │28=26+27 │ │ │人│行條例》的┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤聲│規(guī)定填報的┃
┃ │期末留抵稅額 │29=24-25 │ │ - │明│,，我確信它┃
┠─┼──────────┼───────┼──┼───┤ │是真實的,、┃
┃ │期初未繳稅額（多繳為│30 │ │ - │ │可靠的、完┃
┃稅│負數(shù)） │ │ │ │ │整的,。 ┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │ ┃
┃款│本期已繳稅額 │31 │ │ │ │聲明人簽字┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │： ┃
┃繳│其中：本期應(yīng)納稅額預(yù)│32 │ │ │ │ ┃
┃ │繳款 │ │ │ │ │ ┃
┃納├──────────┼───────┼──┼───┤ │ ┃
┃ │期末未繳稅額（多繳為│33=30+28-31 │ │ - │ │ ┃
┃ │負數(shù)） │ │ │ │ │ ┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │ ┃
┃ │其中：欠繳稅額 │34 │ │ - │ │ ┃
┃ ├──────────┼───────┼──┼───┤ │ ┃
┃ │本期應(yīng)補（應(yīng)退）稅額│35=28-32 │ │ - │ │ ┃
┗━┷━━━━━━━━━━┷━━━━━━━┷━━┷━━━┷━┷━━━━━┛


會計主管簽字： 代理申報人簽字： 納稅人蓋章：

以下由稅務(wù)機關(guān)填寫：

 收到日期： 接收人： 主管稅務(wù)機關(guān)蓋章：




 附件2 增值稅納稅申報報表附列資料



納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元



┌─┬────────────┬───┬────┬─────┬─────┐
│ │ 項目名稱 │本月數(shù)│本年累計│ 期初余額 │ 期末余額 │
│ ├────────────┼───┼────┼─────┼─────┤
│ │產(chǎn)品（商品）銷售收入 │ │ │ － │ － │
│ ├────────────┼───┼────┼─────┼─────┤
│財│產(chǎn)品（商品）銷售成本 │ │ │ │ │
│務(wù)├────────────┼───┼────┼─────┼─────┤
│指│產(chǎn)品（商品）銷售利潤 │ │ │ － │ － │
│標├────────────┼───┼────┼─────┼─────┤
│ │存貨 │ － │ － │ │ │
│ ├────────────┼───┼────┼─────┼─────┤
│ │應(yīng)收賬款 │ － │ － │ │ │
│ ├────────────┼───┼────┼─────┼─────┤
│ │應(yīng)付賬款 │ － │ － │ │ │
├─┼────────────┴───┼────┼─────┼─────┤
│ │ 項 目 名 稱 │ 份數(shù) │ 金額 │ 稅額 │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │開具增值稅專用發(fā)票 │ │ │ │
│銷├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│項│工具普通發(fā)票 │ │ │ │
│發(fā)├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│票│未開具發(fā)票 │ │ │ │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │ 小 計 │ － │ － │ │
├─┼────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │ 項 目 名 稱 │ 份 數(shù) │ 金 額 │ 稅 額 │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián) │ │ │ │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│進│農(nóng)產(chǎn)品收購憑證或普通發(fā)展 │ │ │ │
│項├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│發(fā)│廢舊物資收購憑證或普通發(fā)票 │ │ │ │
│票├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│或│進口貨物海關(guān)完稅憑證 │ │ │ │
│憑├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│證│運費普通發(fā)票 │ │ │ │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼────┼─────┼─────┤
│ │ 小 計 │ － │ － │ │
└─┴────────────────┴────┴─────┴─────┘





 附件3 發(fā)票領(lǐng)用存月報表



納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 發(fā)票單位：份



┌─┬──┬────┬────┬────┬────┬─────┬────┐
│發(fā)│發(fā)票│期初庫存│本期領(lǐng)購│本期開具│本期作庫│交回未開發(fā)│期未庫存│
│ │ │ │ │ │或遺失 │票 │ │
│票│代碼├─┬──┼─┬──┼─┬──┼─┬──┼─┬───┼─┬──┤
│種│ 或 │份│發(fā)票│份│發(fā)票│份│發(fā)票│份│發(fā)票│份│ 發(fā)票 │份│發(fā)票│
│類│版別│數(shù)│號碼│數(shù)│號碼│數(shù)│號碼│數(shù)│號碼│數(shù)│ 號碼 │數(shù)│號碼│
├─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│ │ │1 │ 2 │3 │ 4 │5 │ 6 │7 │8 │9 │ 10 │11│ 12 │
│ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│專│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│用├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│發(fā)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│票├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│ │合計│ │ － │ │ － │ │ － │ │ － │ │ － │ │ － │
├─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│普├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│通│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│發(fā)├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│票│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼───┼─┼──┤
│ │合計│ │ － │ │ － │ │ － │ │ － │ │ － │ │ － │
└─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴───┴─┴──┘


 欄次關(guān)系：11欄＝1欄＋3欄－5欄－7欄－9欄




 附件4 分支機構(gòu)銷售明細表



總機構(gòu)名稱： 稅款所屬期 年 月 金額單位：元



┌──────┬────────┬────────┬──────────┐
│分支機構(gòu)名稱│ 所在地區(qū) │ 本月銷售額 │ 本年累計銷售額 │
├──────┼────────┼────────┼──────────┤
│ │ │ │ │
├──────┼────────┼────────┼──────────┤
│ │ │ │ │
├──────┼────────┼────────┼──────────┤
│ │ │ │ │
├──────┼────────┼────────┼──────────┤
│ 合 計 │ － │ │ │
└──────┴────────┴────────┴──────────┘


填報日期： 年 月 日

填表說明：

 1．本表適用在異地設(shè)有統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的納稅人填寫,，其他納稅人不填報本表,。

 2．“本月銷售額”和“本年累計銷售額”欄填寫由總機構(gòu)將貨物移送到分支機構(gòu)用于銷售，但仍由總機構(gòu)統(tǒng)一開具發(fā)票,、收取貨款并統(tǒng)一納稅銷售額,。




 附件5： 增值稅納稅申報填表說明



 一、《增值稅納稅申報表》填表說明

 （一）本申報表適用于增值稅一般納稅人填報,。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物,，也使用本表。

 （二）“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬期間,，應(yīng)填寫具體的起止年,、月、日,。

 （三）“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期,。

 （四）“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號,。

 （五）“納稅人名稱”欄,，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱,。

 （六）“法定代表人姓名”欄,，填寫納稅人法人代表的姓名。

 （七）“營業(yè)地址”欄,，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址,。

 （八）“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼,。

 （九）“企業(yè)登記注冊類型”欄,，按稅務(wù)登記證填寫。

 （十）“銷項”部分“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)合計”欄的填寫口徑,，為應(yīng)征增值稅的所有貨物和應(yīng)稅勞務(wù),，包括出口先征后退貨物、視同銷售貨物,、外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口貨物等,。其中“銷售額”欄，填寫納稅人銷售貨物和勞務(wù)所取得的全部銷售額,，包括財務(wù)上不作銷售但稅法規(guī)定應(yīng)征增值稅的價外費用等,。

 “貨物名稱”欄按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。如果生產(chǎn),、經(jīng)營貨物品種超過三項的,，應(yīng)按不同稅率匯總填報，但必須同時按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的貨物分類口徑填列“貨物清單”，清單的具體樣式由各省,、自治區(qū),、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局制定,。

 （十一）第8項“免稅貨物”指國內(nèi)環(huán)節(jié)免稅貨物,。

 （十二）第9項“出口貨物免稅銷售額”欄填寫享受免稅政策出口貨物的銷售額，包括實行“免抵退辦法”出口貨物的銷售額,，不包括實行出口“先征后退”貨物的銷售額,。

 （十三）本表“進項”中的第10項“本期進項稅額發(fā)生額”本月數(shù)應(yīng)根據(jù)本期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票、收購憑證,、運輸發(fā)票以及進口貨物海關(guān)完稅憑證計算的進項稅額,。納稅人當(dāng)期可以抵扣的期初存貨已征稅款、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的進料加工企業(yè)虛擬進項稅額,、實行出口“先征后退”貨物負擔(dān)的進項稅額亦在本欄合計填列,。

 工業(yè)企業(yè)未入庫、商業(yè)企業(yè)未付款的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅款,，不得填人本欄,。

 對購進時無法確定用途的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額，如免稅貨物與應(yīng)稅貨物共同耗用的進項稅額,，非正常損失的在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品所耗用的進項稅額，亦應(yīng)填入本欄,。

 （十四）第11項填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù),，第12至17項填寫明細數(shù)。

 （十五）第12項“免稅貨物用”填寫銷售免稅貨物的進項稅額,，包括出口免稅貨物的進項稅額,，不包括實行“免抵退辦法”出口貨物的進項稅額。

 （十六）第13項“非應(yīng)稅項目用”填寫不征增值稅項目的進項稅額,。

 （十七）第14項“非正常損失”填寫非正常損失的原材料,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等項目的進項稅額,。

 （十八）第15項“簡易辦法征稅貨物用”填寫納稅人銷售按簡易辦法計算增值稅的貨物的進項稅額,。

 （十九）第16項“兔抵退貨物不得抵扣稅額”填寫出口企業(yè)實行“免抵退辦法”計算出不得抵扣的進項稅額。

 （二十）第17項“其他”填寫第12―16項以外按規(guī)定需要轉(zhuǎn)出的進項稅額,，含用于集體福利、個人消費等項目的進項稅額,。

 （二十一）第18項“期初存貨已征稅款期末余額”填寫納稅人期末尚未抵扣完的1995年初存貨已征稅款余額,。

 （二十二）本表“稅款計算”中的有關(guān)欄次，按下列方法填寫：

 1．第22項“上期留抵稅額”欄，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù),。

 2．第23項“免抵退貨物已退稅額”欄,，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免抵退辦法審批的實際退稅額。

 3．第27項“代扣代繳稅額”欄,，是指根據(jù)《
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的增值稅,。

 （二十三）第32項“本期應(yīng)納稅額預(yù)繳數(shù)“填寫納稅人在辦理納稅申報前向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳本期應(yīng)納稅額數(shù)。

 （二十四）第34項“欠繳稅額”填寫按稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額,。

 （二十五）第35項“本期應(yīng)補（應(yīng)退）稅額”填寫本期應(yīng)納稅額中尚未繳納的數(shù)額,。



 二、《增值稅納稅申報表附列資料》填表說明

 （一）“財務(wù)指標”部分按照納稅人當(dāng)期《資產(chǎn)負債表》和《損益表》有關(guān)欄目填寫,，其中商業(yè)企業(yè)“商品銷售收人”欄按照《損益表》“商品銷售收人凈額”欄數(shù)據(jù)填寫,。

 （二）“銷項發(fā)票”部分“開具增值稅專用發(fā)票”欄和“開具普通發(fā)票”欄按照“備查資料”情況填寫，“未開具發(fā)票”欄填寫納稅人銷售（包括視同銷售）貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和稅額,，上述三欄均包括按簡易辦法征收增值稅貨物的銷售額和稅額,。

 （三）“進項發(fā)票或憑證”部分各欄按照“備查資料”情況填寫。



 三,、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》填表說明

 （一）“納稅人名稱”欄,，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱,。

 （二）“填寫日期”,，為填寫本表的具體日期。

 （三）本表按發(fā)票份數(shù)填寫,，納稅人按本使用的,，應(yīng)換算份數(shù)后填寫。

 （四）“本期開具”欄填寫納稅人當(dāng)期填開的發(fā)票份數(shù),，包括誤填作廢的發(fā)票份數(shù)和一本發(fā)票中剩余未開但按規(guī)定繳銷的空白發(fā)票,。

 （五）“本期作廢或遺失”欄填寫整本作廢的空白發(fā)票和丟失的發(fā)票。

 （六）“交回未開發(fā)票”欄填寫交回給稅務(wù)機關(guān)尚未開具的專用發(fā)票,。



 四,、《分支機構(gòu)銷售明細表》填表說明

 （一）本表適用于在異地設(shè)有統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的納稅人填寫，其他納稅人不填報本表,。

 （二）“本月銷售額”和“本年累計銷售額”欄填寫由總機構(gòu)將貨物移送到分支機構(gòu)用于銷售,，但仍由總機構(gòu)統(tǒng)一開具發(fā)票、收取貨款并統(tǒng)一納稅的銷售額,。