• 【發(fā)布單位】海關(guān)總署
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1999-08-10
• 【生效日期】1999-08-10
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中華人民共和國海關(guān)公告

 中華人民共和國海關(guān)公告

 現(xiàn)公告《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法實施細(xì)則》，自1999年8月10日起實施,。




 附： 中華民國共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法實施細(xì)則



 第一章 總則





 第一條 為了實施《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法》（以下簡稱《辦法》）,，制定本實施細(xì)則。



 第二條 海關(guān)通過對企業(yè)經(jīng)營管理狀況和遵守
海關(guān)法律法規(guī)情況的評估,，核定企業(yè)的信譽(yù)程度,，設(shè)置Ａ、Ｂ,、Ｃ,、Ｄ四個管理類別。



 第三條 海關(guān)對企業(yè)實施動態(tài)的分類管理制度,，依據(jù)企業(yè)在從事與海關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)的經(jīng)營活動中的守法和違法記錄,，及時調(diào)整對企業(yè)的管理類別。



 第四條 海關(guān)以公開,、公正,、公平的原則實施企業(yè)分類管理。全國海關(guān)實施統(tǒng)一的企業(yè)分類管理評定程序,、評定標(biāo)準(zhǔn)和管理措施,。




 第二章 職責(zé)分工





 第五條 海關(guān)總署成立由各有關(guān)業(yè)務(wù)部門參加的企業(yè)分類管理委員會，協(xié)調(diào)各部門做好企業(yè)分類管理工作,，處理企業(yè)分類管理工作中出現(xiàn)的重大問題,，監(jiān)督,、檢查各關(guān)企業(yè)分類管理工作。

 委員會的日常工作及企業(yè)分類管理工作的組織實施統(tǒng)一由企業(yè)主管部門歸口負(fù)責(zé),。



 第六條 直屬海關(guān)成立由主管關(guān)長牽頭,，各職能部門參加的關(guān)一級企業(yè)分類管理委員會。其主要職責(zé)為：

 （一）審定本關(guān)企業(yè)管理部門提交的企業(yè)管理類別的初審名單,；

 （二）協(xié)調(diào)有關(guān)業(yè)務(wù)部門做好企業(yè)分類管理工作,；

 （三）處理企業(yè)分類管理工作中出現(xiàn)的問題；

 （四）監(jiān)督落實企業(yè)的分類管理措施,。

 委員會下設(shè)辦公室,，負(fù)責(zé)委員會的日常工作。辦公室設(shè)在企業(yè)管理部門,。



 第七條 直屬海關(guān)企業(yè)管理部門統(tǒng)一歸口負(fù)責(zé)企業(yè)的分類管理工作,，其職責(zé)范圍包括：

 （一）受理企業(yè)申請，審核企業(yè)提交的有關(guān)文件和資料,；

 （二）匯總各職能部門提供的信息和記錄,，向企業(yè)分類管理委員會提交企業(yè)適用的管理類別的初審意見；

 （三）保存企業(yè)評定的原始材料,；

 （四）及時維護(hù)企業(yè)檔案數(shù)據(jù)庫企業(yè)管理類別標(biāo)志,；

 （五）通知企業(yè)適用的管理類別（Ｂ類除外）；

 （六）跟蹤企業(yè)分類管理措施落實情況,；

 （七）與所在地外經(jīng)貿(mào),、經(jīng)貿(mào)委、稅務(wù),、工商,、外匯管理等有關(guān)部門建立聯(lián)系制度，互通情況,，共享信息,。



 第八條 海關(guān)各有關(guān)職能部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)分類管理的聯(lián)系工作，及時向企業(yè)管理部門提供與企業(yè)分類管理有關(guān)的記錄和信息,。



 第九條 隸屬海關(guān)的企業(yè)分類管理工作由直屬海關(guān)依據(jù)本細(xì)則的規(guī)定確定,。




 第三章 管理類別評定標(biāo)準(zhǔn)





 第十條 海關(guān)評定適用Ａ類管理的企業(yè)時應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》第六條所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。

 《辦法》第六條所稱“連續(xù)兩年”,，系指海關(guān)接受企業(yè)申請之日前兩年,。企業(yè)在兩年前發(fā)生違反
海關(guān)法律法規(guī)情事但至提交申請之日仍未結(jié)案的，不具備申請適用Ａ類管理的資格,。

 第三項“有正常的進(jìn)出口業(yè)務(wù)”,，系指企業(yè)年進(jìn)出口總額在100萬美元以上。

 進(jìn)出口總額以海關(guān)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。



 第十一條 凡不符合《辦法》第六條規(guī)定的各項條件,，且未發(fā)生《辦法》第九條和第十條所列情形之一的企業(yè)適用Ｂ類管理,。

 企業(yè)第一次辦理報關(guān)注冊登記時可按Ｂ類管理。企業(yè)注冊登記后發(fā)生《辦法》第九條或第十條所列情形之一的,，海關(guān)應(yīng)對其實施Ｃ類或Ｄ類管理,。



 第十二條 企業(yè)有《辦法》第九條所列情形之一的，海關(guān)實施Ｃ類管理,。

 《辦法》第九條第一項所稱“違規(guī)”,，以海關(guān)依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實施細(xì)則》第三章的規(guī)定對企業(yè)違規(guī)行為進(jìn)行的處罰（處人民幣1000元以下罰款的除外）且該處罰決定書已生效為準(zhǔn)。

 第二項“拖欠海關(guān)稅款”,，系指超過三個月仍未繳納正常進(jìn)出口應(yīng)繳稅款，包括海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定,，除給予處罰外,，尚需補(bǔ)交的稅款。

 該項同樣適用于超過三個月仍未交付海關(guān)罰款,、沒收的違法所得和追繳的私貨等值價款,。

 第三項“帳冊管理混亂”，以海關(guān)根據(jù)《
中華人民共和國海關(guān)稽查條例》對企業(yè)所作稽查報告的結(jié)論為依據(jù),。

 第四項“遺失重要業(yè)務(wù)單證”,，所指情形為藏匿、損毀或不能提供有關(guān)單證,，致使海關(guān)無法監(jiān)管,。

 第七項“出借企業(yè)名義，供他人辦理進(jìn)出口貨物報關(guān)納稅等事宜”,，系指以收取代理費(fèi)方式,，讓委托企業(yè)（或貨主）自帶客戶、自帶貨源,、自帶匯票,、自行報關(guān)，或以任何形式出讓其名義供他人辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)中付匯,、收匯,、報關(guān)等手續(xù)。

 第八項“被外經(jīng)貿(mào)主管部門給予通報批評或警告等行政處罰”,，系指外經(jīng)貿(mào)部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門根據(jù)《對違規(guī),、走私企業(yè)給予警告、暫?；虺蜂N對外貿(mào)易,、國際貨運(yùn)代理經(jīng)營許可行政處罰的暫行規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)政發(fā)〔1998〕929號）對企業(yè)進(jìn)行的批評或處罰。



 第十三條 企業(yè)有《辦法》第十條所列情形之一的,，海關(guān)實施Ｄ類管理,。

 《辦法》第十條所稱“走私”,，以海關(guān)處罰決定書或法院判決書生效為準(zhǔn)。第一項所稱“兩年內(nèi)”,，系指海關(guān)審核企業(yè)管理類別之日前兩年,。

 企業(yè)以成立新企業(yè)或變更企業(yè)名稱逃避海關(guān)分類管理和監(jiān)管，海關(guān)掌握確鑿證據(jù)的,，對其成立的新企業(yè)或變更名稱后的企業(yè)實施Ｄ類管理,。




 第四章 評定程序





 第十四條 海關(guān)必須實行公開、透明的企業(yè)管理類別評定程序,。關(guān)一級企業(yè)分類管理委員會每季度定期召開會議,，以多數(shù)通過的方式對本關(guān)區(qū)企業(yè)適用管理類別進(jìn)行審定。



 第十五條 海關(guān)在開展企業(yè)適用管理類別評定工作中,，應(yīng)加強(qiáng)與外經(jīng)貿(mào),、經(jīng)貿(mào)委、稅務(wù),、外匯管理,、中國銀行等部門的協(xié)作配合；并商上述部門向海關(guān)推薦監(jiān)督員,，列席有關(guān)企業(yè)管理類別評定會議,，對評定工作進(jìn)行監(jiān)督。



 第十六條 主管海關(guān)接受企業(yè)提出適用Ａ類管理的申請時向企業(yè)發(fā)放申請表,。海關(guān)受理企業(yè)申請后各職能部門應(yīng)進(jìn)行下列工作：

 （一）企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)審核企業(yè)提交的文件和資料,；

 （二）調(diào)查、偵查,、稽查,、監(jiān)管、關(guān)稅,、保稅,、審單、統(tǒng)計等各有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)提供企業(yè)走私違規(guī),、拖欠稅款,、加工貿(mào)易合同核銷、進(jìn)口海關(guān)必檢商品簽訂免予取樣化驗協(xié)議后兩年內(nèi)的申報記錄,、
企業(yè)會計制度和倉庫管理,、年進(jìn)出口量、報關(guān)單差錯率等信息資料及處理意見,。

 （三）企業(yè)管理部門匯總有關(guān)職能部門提供的信息資料及意見,，結(jié)合企業(yè)分類管理計算機(jī)評定程序進(jìn)行初審，初審意見提交關(guān)一級企業(yè)分類管理委員會評定。



 第十七條 主管海關(guān)應(yīng)自評定企業(yè)適用Ａ類管理之日起7個工作日內(nèi)將有關(guān)企業(yè)名單抄送所在地外經(jīng)貿(mào),、經(jīng)貿(mào)委,、稅務(wù)、外匯管理,、中國銀行等有關(guān)部門征求意見,；并請上述部門在7個工作日內(nèi)反饋意見。反饋意見中對評定的企業(yè)管理類別出現(xiàn)異議時,，海關(guān)應(yīng)要求其說明理由并提供有關(guān)證明材料,。上述部門在規(guī)定期限內(nèi)無反饋意見的，視為無不同意見,。



 第十八條 海關(guān)匯總反饋意見后,，對無異議的企業(yè)立即組織實施分類管理；對有異議的企業(yè)名單進(jìn)行復(fù)審,。

 對核準(zhǔn)適用Ａ類管理的企業(yè),，海關(guān)應(yīng)自核準(zhǔn)之日起30日內(nèi)通知該企業(yè)。



 第十九條 海關(guān)各有關(guān)職能部門發(fā)現(xiàn)企業(yè)有《辦法》第九條或第十條所列行為,，應(yīng)在制發(fā)的處罰決定書生效后7個工作日內(nèi)將處罰決定書復(fù)印件及有關(guān)材料提交企業(yè)管理部門。企業(yè)管理部門據(jù)此對有關(guān)企業(yè)管理類別進(jìn)行實時調(diào)整,，實施Ｃ類或Ｄ類管理,。

 企管部門無權(quán)不予調(diào)整。有特殊情況的,，須報經(jīng)本關(guān)企業(yè)分類管理委員會同意,。



 第二十條 對審定適用Ｃ類或Ｄ類管理的企業(yè)，海關(guān)應(yīng)自審定之日起7個工作日內(nèi)組織實施,，并在7個工作日內(nèi)通知有關(guān)企業(yè),。



 第二十一條 企業(yè)管理部門應(yīng)結(jié)合年審工作，根據(jù)《辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),，對企業(yè)適用的管理類別進(jìn)行年度核定,，并根據(jù)實際情況對企業(yè)的管理類別進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整意見提交企業(yè)分類管理委員會討論通過,。

 （一）適用Ａ類管理的企業(yè)在年度核定中未發(fā)現(xiàn)有《辦法》第九條或第十所列行為,、但不符合《辦法》第六條第二至七項條件的，調(diào)整按Ｂ類管理,。

 對經(jīng)調(diào)整后不再按Ａ類管理的企業(yè),，海關(guān)應(yīng)自調(diào)整之日起7個工作日內(nèi)通知有關(guān)企業(yè)取消對其實施Ａ類管理。

 （二）適用Ｄ類或Ｃ類管理的企業(yè)在年度核定中符合《辦法》第十七條有關(guān)條件的,，轉(zhuǎn)為按Ｃ類或Ｂ類管理,。

 《辦法》第十七條所稱“兩年內(nèi)”和“一年內(nèi)”，系指自企業(yè)被審定適用Ｄ類或Ｃ類管理之日起兩年內(nèi)或一年內(nèi)。



 第二十二條 企業(yè)管理部門應(yīng)對企業(yè)評定的原始材料進(jìn)行歸檔并保存,，以備必要時進(jìn)行調(diào)閱,。原始材料保存期兩年。




 第五章 管理措施





 第二十三條 海關(guān)對經(jīng)評定適用Ａ類管理的企業(yè)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《辦法》第十二條所列的各項便利措施,。



 第二十四條 海關(guān)對適用Ｂ類管理的企業(yè)按《辦法》第十三條規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管,。



 第二十五條 海關(guān)對適用Ｃ類管理的企業(yè)按《辦法》第十四條規(guī)定實施重點(diǎn)監(jiān)管。

 其中第四項“重點(diǎn)查驗”,，按《海關(guān)總署關(guān)于試行〈海關(guān)監(jiān)管工作查驗,、檢查、核銷量化標(biāo)準(zhǔn)〉（試行）的通知》（署監(jiān)〔1998〕247號）和《海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈海關(guān)對進(jìn)出境貨物查驗規(guī)程〉（試行）的通知》（署監(jiān)〔1999〕270號）規(guī)定辦理,。

 第五項“不予辦理異地報關(guān)備案”,，系指經(jīng)海關(guān)審定適用Ｃ類管理的企業(yè)不得在異地自行開展報關(guān)業(yè)務(wù)，必須在備案地委托專業(yè)報關(guān)企業(yè)或委托承運(yùn)其貨物的代理報關(guān)企業(yè)報關(guān),。



 第二十六條 海關(guān)對適用Ｄ類管理的企業(yè)按《辦法》第十五條規(guī)定采取監(jiān)控措施,。

 對《辦法》第十五條第三、四項“暫?！被颉叭∠髽I(yè)報關(guān)資格”的,，各海關(guān)執(zhí)行時應(yīng)按規(guī)定制發(fā)處罰決定書。



 第二十七條 凡辦理異地報關(guān)備案的企業(yè)在備案地發(fā)生《辦法》第九條和第十條所列情形之一的,，備案地海關(guān)應(yīng)在制發(fā)的處罰決定書生效后7個工作日內(nèi)將處罰決定書復(fù)印件及有關(guān)材料寄送企業(yè)注冊地海關(guān),，由注冊地海關(guān)對企業(yè)的管理類別進(jìn)行調(diào)整。



 第二十八條 各海關(guān)發(fā)現(xiàn)異地企業(yè)在本地發(fā)生《辦法》第九條和第十條所列情形之一的,，應(yīng)在制發(fā)的處罰決定書生效后7個工作日內(nèi)將處罰決定書復(fù)印件及有關(guān)材料寄送企業(yè)注冊地海關(guān),，由注冊地海關(guān)對企業(yè)的管理類別進(jìn)行調(diào)整。




 第六章 加工貿(mào)易企業(yè)管理類別的評定和實施





 第二十九條 經(jīng)海關(guān)評定適用Ａ類管理的加工貿(mào)易企業(yè),，且符合下列條件之一的,，海關(guān)可不對其實行銀行保證金臺帳制度：

 （一）實行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或與主管海關(guān)實行計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理保稅工廠的；

 （二）從事飛機(jī),、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的,；

 （三）企業(yè)年進(jìn)出口總額3000萬美元（自營生產(chǎn)型企業(yè)出口額1000萬美元）及以上，或年加工貿(mào)易出口額1000萬美元及以上的,。



 第三十條 適用Ｂ類管理的加工貿(mào)易企業(yè),，除開展加工貿(mào)易限制類商品外，繼續(xù)實行現(xiàn)行的銀行保證金臺帳“空轉(zhuǎn)”制度,。



 第三十一條 適用Ｃ類管理的加工貿(mào)易企業(yè)向海關(guān)辦理合同登記備案時,，海關(guān)對其備案進(jìn)口料件收取應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅款等值的保證金。

 《辦法》第九條第五項“不按規(guī)定辦理加工貿(mào)易合同核銷手續(xù)”,，系指加工貿(mào)易經(jīng)營單位（廣東,、福建兩省的加工生產(chǎn)企業(yè)在“對外加工裝配服務(wù)公司”名義項下開展對外加工裝配業(yè)務(wù)的,，加工生產(chǎn)企業(yè)可視同經(jīng)營單位）超出海關(guān)規(guī)定的合同核銷期限，經(jīng)海關(guān)催核,，仍不向海關(guān)辦理合同核銷手續(xù)并無正當(dāng)理由的,。



 第三十二條 適用Ｄ類管理的加工貿(mào)易企業(yè)，海關(guān)不予辦理新的加工貿(mào)易合同備案,。



 第三十三條 加工貿(mào)易經(jīng)營單位與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致時,，以Ａ、Ｂ,、Ｃ,、Ｄ為順序，海關(guān)按較后的管理類別采取相應(yīng)的監(jiān)管措施,。

 經(jīng)營單位不得委托適用Ｄ類管理的生產(chǎn)企業(yè)加工,。




 第七章 企業(yè)名單的報送





 第三十四條 企業(yè)管理部門應(yīng)自企業(yè)管理類別審定或調(diào)整之日起7個工作日內(nèi)將企業(yè)管理類別錄入企業(yè)檔案數(shù)據(jù)庫并通知各有關(guān)執(zhí)行部門實施。



 第三十五條 各直屬海關(guān)審定的企業(yè)管理類別每日通過企業(yè)檔案數(shù)據(jù)庫傳輸至總署,，各海關(guān)通過“異地備案網(wǎng)上查詢系統(tǒng)”查詢異地備案企業(yè)的管理類別,。

 總署每日將企業(yè)管理類別的增量文件反饋各海關(guān)。各海關(guān)打印出在本關(guān)區(qū)備案的異地企業(yè)的管理類別調(diào)整結(jié)果,，按規(guī)定的程序進(jìn)行修改并執(zhí)行,。



 第三十六條 注冊地海關(guān)對企業(yè)管理類別審定或?qū)υm用的管理類別進(jìn)行調(diào)整后，對其中經(jīng)本關(guān)辦理異地備案手續(xù)的企業(yè),，應(yīng)在7個工作日內(nèi)通報備案地海關(guān),。


 第八章 附則



 第三十七條 經(jīng)營單位與其委托代理報關(guān)企業(yè)、運(yùn)輸企業(yè)管理類別不一致時,，海關(guān)按經(jīng)營單位的管理類別采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。



 第三十八條 本細(xì)則由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋,。



 第三十九條 本細(xì)則自1999年8月10日起施行,。