• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[2000]156號
• 【發(fā)布日期】2000-09-11
• 【生效日期】2000-09-11
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù) 總局大案要案報(bào)告制度

 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)
 總局大案要案報(bào)告制度
（試行）》的通知
 （2000年9月11日國稅發(fā)〔2000〕156號）

各省,、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局：

 現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局大案要案報(bào)告制度（試行）》印發(fā)給你們,，請認(rèn)真遵照執(zhí)行,。執(zhí)行中如有問題,，請及時(shí)報(bào)告國家稅務(wù)總局（稽查局）,。

 附件：大案要案情況報(bào)告表



 國家稅務(wù)總局大案要案報(bào)告制度（試行）





 第一條 為了及時(shí)掌握大案要案查處情況,，加強(qiáng)協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查,，制定本制度。



 第二條 列入大案要案需要向國家稅務(wù)總局報(bào)告的主要范圍：

 （一）達(dá)到本制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的案件,；

 （二）在省,、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市或者全國范圍內(nèi)有重大影響的案件；

 （三）新類型案件或者具有典型意義和研究價(jià)值的比較重大的案件,；

 （四）省、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局或者國家稅務(wù)總局認(rèn)為需要報(bào)告的其他案件,。



 第三條 大案要案報(bào)告的主要內(nèi)容：

 （一）案件的來源,、發(fā)現(xiàn)時(shí)間,；

 （二）納稅人及其他涉案單位和人員的基本情況；

 （三）案件的所屬期間和違法手段以及涉案地區(qū),；

 （四）違法數(shù)額,、數(shù)量及其他相關(guān)情節(jié)；

 （五）案件主辦單位以及查處工作計(jì)劃和具體實(shí)施方案,；

 （六）調(diào)查收集證據(jù)情況和當(dāng)事人陳述,、申辯情況；

 （七）爭議問題和分歧意見,；

 （八）稅務(wù)處理（包括追繳稅款、加收滯納金和行政處罰等）情況,；

 （九）行政復(fù)議和行政訴訟情況,；

 （十）移送司法機(jī)關(guān)或者紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理情況,；

 （十一）案件反映和政策,、管理問題及解決、改進(jìn)意見,；

 （十二）聯(lián)系人員和聯(lián)系電話,。

 以上報(bào)告內(nèi)容根據(jù)查處進(jìn)展情況確定。



 第四條 下列案件應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起10日內(nèi)向國家稅務(wù)總局報(bào)告：

 （一）單位偷稅,、逃避追繳欠稅數(shù)額在250萬元以上,，個(gè)人（包括個(gè)體工商戶）偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在50萬元以上的,；

 （二）抗稅數(shù)額在30萬元以上，或者聚眾抗稅,，或者沖擊,、打砸稅務(wù)機(jī)關(guān)，或者圍攻,、毆打稅務(wù)人員,，或者暴力抗稅致人重傷、死亡的,；

 （三）騙取出口退稅款數(shù)額在200萬元以上的,；

 （四）虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅款數(shù)額在300萬元以上的；

 （五）偽造增值稅專用發(fā)票,，或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票,，份數(shù)在250份以上的；

 （六）非法出售增值稅專用發(fā)票,，或者非法購買增值稅專用發(fā)票,，或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票，份數(shù)在250份以上的,；

 （七）盜竊或者騙取增值稅專用發(fā)票份數(shù)在200份以上的,；

 （八）非法出售其他發(fā)票，或者偽造、擅自制造其他發(fā)票,，或者出售偽造,、擅自制造的其他發(fā)票，份數(shù)在1000份以上的,；

 （九）違法數(shù)額,、數(shù)量不足本條前列相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但已經(jīng)造成稅款損失100萬元以上或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)的,；

 （十）違法數(shù)額,、數(shù)量不足本條前列相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但涉及稅務(wù)人員徇私舞弊問題并且已經(jīng)造成稅款損失50萬元以上或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)的,。



 第五條 下列案件應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起20日內(nèi)向國家稅務(wù)總局報(bào)告：

 （一）違法數(shù)額,、數(shù)量達(dá)到本制度第四條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但對違法性質(zhì)認(rèn)定問題存在分歧意見的,；

 （二）初步查證的違法數(shù)額,、數(shù)量尚未達(dá)到本制度第四條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但具有重大違法嫌疑或者線索的,；

 （三）違法行為涉嫌犯罪被公安機(jī)關(guān)或者人民檢察院作為重大刑事案件立案偵查,，或者被人民法院認(rèn)定有罪并判處10年以上有期徒刑、無期徒刑,、死刑或者判處罰金、沒收財(cái)產(chǎn)在300萬元以上的,。



 第六條 本制度第四條,、第五條未明確列舉但符合第二條第二項(xiàng),、第三項(xiàng)規(guī)定的案件，自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起30日內(nèi)向國家稅務(wù)總局報(bào)告,。



 第七條 發(fā)現(xiàn)或者接到需要向國家稅務(wù)總局報(bào)告的案件,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)告，隨后每15日報(bào)告一次查處進(jìn)展情況,，結(jié)案后10日內(nèi)報(bào)告全案查處情況,。當(dāng)事人申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在復(fù)議決定,、訴訟裁決后10日內(nèi)報(bào)告有關(guān)情況,。移送司法機(jī)關(guān)處理的案件,，應(yīng)當(dāng)隨時(shí)了解處理情況并及時(shí)報(bào)告。

 國家稅務(wù)總局特別指定報(bào)告期限的案件,，按照指定期限報(bào)告,。

 對緊急或者特別重大的案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)電文（包括電報(bào),、電傳,、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）報(bào)告,。

 報(bào)告案件必須填寫《大案要案情況報(bào)告表》,，并附送詳細(xì)的案件情況和查處情況報(bào)告。案件報(bào)告須有報(bào)告單位的具體意見,，加蓋公章或者領(lǐng)導(dǎo)簽字,。



 第八條 對不按照規(guī)定報(bào)告案件的，給予通報(bào)批評,；造成稅款重大損失或者其他嚴(yán)重后果的,，依法嚴(yán)肅處理有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和其他責(zé)任人員。



 第九條 本制度所稱發(fā)現(xiàn)之日,，是指案件由本級機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證的日期,。本制度所稱接到之日，是指接到下級機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證后的案件報(bào)告的日期,，或者接到其他部門移送的案件并經(jīng)初步查證的日期,。



 第十條 本制度所稱稅款損失，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查終結(jié)的未能追繳的稅款,。

 本制度所稱其他嚴(yán)重后果,，主要是指以下情形：

 （一）隱瞞案件不報(bào)告，且不依法調(diào)查收集證據(jù)或者控制商品,、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),，或者為違法者通風(fēng)報(bào)信,、提供便利,，致使違法者逃逸、躲避或者偽造,、轉(zhuǎn)移、隱匿,、銷毀賬簿、憑證及其他證據(jù)，或者轉(zhuǎn)移,、隱匿財(cái)產(chǎn),，以及因貽誤調(diào)查、控制時(shí)機(jī)而難以獲取證據(jù)或者追繳稅款,；

 （二）不按照規(guī)定期限報(bào)告案件而嚴(yán)重影響上級機(jī)關(guān)及時(shí)有效部署,、組織、督促查處,，致命違法者逃逸、躲避,，或者證據(jù)被偽造,、轉(zhuǎn)移,、隱匿,、銷毀，或者財(cái)產(chǎn)被轉(zhuǎn)移,、隱匿,。



 第十一條 各省、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)建立本地區(qū)大案要案報(bào)告制度，明確報(bào)告的數(shù)額,、數(shù)量,、內(nèi)容、期限,、方式,、責(zé)任等具體事項(xiàng)，但必須保證本制度規(guī)定向國家稅務(wù)總局報(bào)告的內(nèi)容和期限,。



 第十二條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行,。




 附件 大案要案情況報(bào)告表

 報(bào)告單位： 報(bào)告日期：



┌─────────┬───────┬────────┬───────┐
│案件名稱 │ │案件編號 │ │
├─────────┼───────┼────────┼───────┤
│納稅人名稱 │ │納稅人識(shí)別號 │ │
├─────────┼───────┼────────┼───────┤
│經(jīng)濟(jì)類型 │ │案件來源 │ │
├─────────┼───────┼────────┼───────┤
│案件發(fā)現(xiàn)時(shí)間 │ │案件所屬期間 │ │
├─────────┼───────┼────────┼───────┤
│涉案地區(qū) │ │涉案人員 │ │
├─────────┼───────┼────────┼───────┤
│涉案稅額 │ │涉案發(fā)票份數(shù) │ │
├─────────┼───────┼────────┼───────┤
│首次報(bào)告時(shí)間 │ │已報(bào)告次數(shù) │ │
├─────────┼───────┴────────┼───────┤
│案件主辦單位 │ │ │
├───┬─────┴────────────────┴───────┤
│ 簡 │ │
│ 要 │ │
│ 案 │ │
│ 情 │ │
├───┼──────────────────────────────┤
│ 查 │ │
│ 處 │ │
│ 情 │ │
│ 況 │ │
├───┼──────────────────────────────┤
│主報(bào)告│ │
│標(biāo) 題│ │
├───┼─────────────┬────┬───────────┤
│報(bào)告單│ │聯(lián)系人員│ │
│位公章│ ├────┼───────────┤
│或領(lǐng)導(dǎo)│ │聯(lián)系電話│ │
│簽 字│ │ │ │
└───┴─────────────┴────┴───────────┘