• 【發(fā)布單位】國家廣播電影電視總局
• 【發(fā)布文號(hào)】國家廣播電影電視總局令第46號(hào)
• 【發(fā)布日期】2004-12-09
• 【生效日期】2005-01-10
• 【失效日期】--
• 【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

廣播電影電視系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

廣播電影電視系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

(國家廣播電影電視總局令第46號(hào))





 《廣播電影電視系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》經(jīng)2004年11月29日局務(wù)會(huì)議通過,，現(xiàn)予發(fā)布,，自2005年1月10日起施行。



局長：徐光春

二○○四年十二月九日





廣播電影電視系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定??




第一章 總 則??




第一條 為了健全廣播電影電視系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度,，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作,，依據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》和《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī),，制定本規(guī)定。?




第二條 本規(guī)定適用于廣播電影電視系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作,。?




第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)是指廣播電影電視部門,、單位(以下簡稱單位)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí),、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo),。?




第四條 廣播電影電視單位應(yīng)當(dāng)依法建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，在主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作。?




第五條 廣播電影電視單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)定期研究布置,、檢查內(nèi)部審計(jì)工作,，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必須的權(quán)限。



 內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù),，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù),。?




第六條 廣播電影電視內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法律、行政法規(guī)和規(guī)章,，嚴(yán)格依法進(jìn)行,。?




第七條 中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)是內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的自律性組織，是社會(huì)團(tuán)體法人,。廣播電影電視內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)是中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的分支機(jī)構(gòu),，在國家廣播電影電視總局和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)



會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律,、法規(guī)和章程履行職責(zé),，負(fù)責(zé)廣播電影電視系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、服務(wù),、培訓(xùn),、交流,，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，并接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,。??




第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員




第八條 廣播電影電視系統(tǒng)下列單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：?



 （一）國家廣播電影電視總局,、中國廣播電影電視集團(tuán)及其所屬的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大的事業(yè)組織,、企業(yè)（包括上市公司和控股公司）和社會(huì)團(tuán)體,；?



 （二）縣級(jí)以上地方人民政府廣播電影電視行政部門、集團(tuán)和總臺(tái)及其所屬的財(cái)政,、財(cái)務(wù)



收支金額較大的事業(yè)組織和企業(yè)（包括上市公司和控股公司）,。?



 其他有內(nèi)部審計(jì)工作需要但不具有獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的單位，應(yīng)配備專職內(nèi)部審計(jì)人員或授權(quán)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),。?




第九條 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位應(yīng)配備專職內(nèi)部審計(jì)人員,；可以根據(jù)工作需要設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師,。?



 在設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和設(shè)置專職審計(jì)員的單位,，根據(jù)工作需要，可設(shè)置處級(jí),、科級(jí)審計(jì)員,。




第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本單位財(cái)務(wù)預(yù)算，并予以保證,。?




第十一條 依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書實(shí)施辦法》和《內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育實(shí)施辦法》,，內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度。?



 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,。?



 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)持有內(nèi)部審計(jì)從業(yè)資格證書,，具有審計(jì)或相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人還應(yīng)具備審計(jì)或相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上職稱,。?



 內(nèi)部審計(jì)人員每年應(yīng)有不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí),、培訓(xùn)或進(jìn)修，本單位負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)提供必要的時(shí)間和經(jīng)費(fèi)保證,。?



 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試、評審和聘任,，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。?




第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》,，忠于職守,，做到獨(dú)立、客觀,、公正,、保密。?




第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避,。???




第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)??




第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求,，依法對本單位及其所屬單位（含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同）履行下列內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：



 （一）財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性,、合法性和效益性審計(jì)；?



 （二）預(yù)算內(nèi),、預(yù)算外資金的管理和使用情況審計(jì),；?



 （三）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況審計(jì)；?



 （四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì),；?



 （五）受人事或組織部門委托,，對內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對離任的領(lǐng)導(dǎo)人員,，要堅(jiān)持先審計(jì)后離任,；?



 （六）內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理評審；?



 （七）重大經(jīng)營決策的可行性,、合理性,、效益性評審；?



 （八）政府采購及招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì),；?



 （九）重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況審計(jì),；?



 （十）廣播電影電視產(chǎn)品成本核算與管理審計(jì)；?



 （十一）專項(xiàng)資金及外匯管理和使用情況審計(jì),；?



 （十二）法律,、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。?




第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,、規(guī)定,，按照單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求實(shí)施審計(jì)。?



 廣播電影電視行政部門,、集團(tuán)和總臺(tái)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對下屬單位內(nèi)部審計(jì)工作具有管理,、指導(dǎo)的職能。?




第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,。?




第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提高業(yè)務(wù)質(zhì)量,，并依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)檢查和評估。?




第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要對本單位開展審計(jì)調(diào)查,，并配合上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,。?




第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行大案要案的核查。?




第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)推廣先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)與方法,，積極探索信息化環(huán)境下新的審計(jì)方式,，提高工作效率,；建立健全內(nèi)部管理和審計(jì)質(zhì)量控制制度，規(guī)范審計(jì)行為,，防范審計(jì)風(fēng)



險(xiǎn),。




第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要權(quán)限




第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)具有以下權(quán)限：?



 （一）要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，預(yù)算和決算,、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)文件、資料,；?



 （二）參加本單位有關(guān)會(huì)議,，負(fù)責(zé)召開內(nèi)部審計(jì)會(huì)議；?



 （三）參與研究制定內(nèi)部審計(jì)制度,；?



 （四）檢查有關(guān)生產(chǎn),、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和實(shí)物,；?



 （五）檢查與財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì)核算有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；?



 （六）對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,，并取得證明材料,；?



 （七）發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),，作出臨時(shí)制止決定；?



 （八）對可能被轉(zhuǎn)移,、隱匿,、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),，有權(quán)予以暫時(shí)封存,；?



 （九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理,、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議,；?



 （十）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，提出給予通報(bào)批評或者追究責(zé)任的建議,。




第二十二條 根據(jù)工作需要,，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán),，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì),，并負(fù)責(zé)對其監(jiān)督和管理,。?




第二十三條 經(jīng)主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可在本單位范圍內(nèi)公告審計(jì)結(jié)果,。?




第二十四條 經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán),，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)可進(jìn)行相應(yīng)的處理、處罰和表彰,。




第五章 內(nèi)部審計(jì)工作主要程序




第二十五條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：?



 （一）根據(jù)本單位的具體情況,，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人組織制定年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施,。?



 （二）實(shí)施審計(jì)前,，應(yīng)成立審計(jì)小組，根據(jù)審前調(diào)查編制審計(jì)方案,，并提前三日送達(dá)審計(jì)通知書,，被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)工作，并提供必要的工作條件,。?



 （三）審計(jì)人員按照預(yù)定的審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì),，取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿,。



 （四）現(xiàn)場審計(jì)工作結(jié)束后,，審計(jì)小組應(yīng)在二十日之內(nèi)寫出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見,。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)將書面意見送交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。?



 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告和書面意見擬定審計(jì)意見書和審計(jì)決定，報(bào)送本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),。?



 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。?



 （五）對重要審計(jì)項(xiàng)目,，應(yīng)堅(jiān)持后續(xù)審計(jì),，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定及采納審計(jì)建議的情況。?




第二十六條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)決定,，并將執(zhí)行結(jié)果書面報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。?



 被審計(jì)單位有異議的，可在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定之日起十五日內(nèi),，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)提出,，主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)在三十日內(nèi)做出是否復(fù)審或者更改的決定。?



 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將復(fù)審或更改審計(jì)決定的情況報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)備案,。?



 復(fù)審未做出更改決定前,，原審計(jì)決定不停止執(zhí)行。?




第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對經(jīng)辦的審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立審計(jì)檔案,，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,。??




第六章 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰




第二十八條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì),、拒絕提供資料或提供虛假資料,、拒不執(zhí)行審計(jì)決定、報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的,，上級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理,；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,。?




第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)真履行職責(zé),、忠于職守、堅(jiān)持原則,、做出顯著成績的,，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守、泄漏秘密的,，由所在單位依



照有關(guān)規(guī)定予以處理,；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,。




第七章 附則




第三十條 廣播電影電視系統(tǒng)各單位可根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。?




第三十一條 本規(guī)定自2005年1月10日起施行,。廣播電影電視部《
廣播電影電視系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（廣播電影電視部令第23號(hào)）同時(shí)廢止,。