輸配電成本核算辦法（試行）

輸配電成本核算辦法（試行）






第一章 總則




第一條 為真實(shí)、完整地反映輸配電成本構(gòu)成信息,，加強(qiáng)輸配電成本管理,，完善輸配電成本補(bǔ)償機(jī)制，促進(jìn)電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)電力法》,、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和其他相關(guān)法律法規(guī),，制定本辦法,。




第二條 輸配電成本是指電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)為輸送和提供電能在輸配環(huán)節(jié)所發(fā)生的成本支出。




第三條 電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)為輸配電業(yè)務(wù)發(fā)生的全部成本支出計(jì)入輸配電成本,。




第四條 電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)分業(yè)務(wù)核算,，合理劃分輸配電業(yè)務(wù)成本與電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的其他業(yè)務(wù)成本之間的界限。




第五條 本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事輸配電業(yè)務(wù)的電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）,。




第二章 成本對(duì)象與成本項(xiàng)目




第六條 企業(yè)應(yīng)按照輸配電業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求設(shè)置成本核算對(duì)象,。




第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在輸配電成本項(xiàng)下設(shè)置：材料費(fèi)、工資,、福利費(fèi),、折舊費(fèi)、修理費(fèi)和其他費(fèi)用等成本項(xiàng)目,。

 1,、材料費(fèi)是指企業(yè)為維護(hù)電網(wǎng)運(yùn)行安全、保證電能輸配所耗用的消耗性材料,、事故備品等,。

 2、工資是指企業(yè)支付給服務(wù)于輸配電業(yè)務(wù)的職工的工資性支出,。實(shí)行工效掛鉤的企業(yè),，經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)年從成本中計(jì)提的工資計(jì)入本項(xiàng)目。

 3,、福利費(fèi)是指企業(yè)按工資總額和規(guī)定提取比例計(jì)提的職工福利費(fèi),。

 4、折舊費(fèi)是指企業(yè)對(duì)輸配電業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)性固定資產(chǎn),，按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi),。

 5、修理費(fèi)是指企業(yè)在維護(hù)電網(wǎng)運(yùn)行安全,、保證電能輸配過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)修理費(fèi)用,，包括固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)，委托外單位進(jìn)行的房屋,、建筑物,、設(shè)備,、工具、儀表修理費(fèi),，生產(chǎn)用家俱,、器具修理費(fèi)等。

 6,、其他費(fèi)用是指企業(yè)在維護(hù)電網(wǎng)運(yùn)行安全,、保證電能輸配過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)計(jì)入輸配電成本，但不列入以上各成本項(xiàng)目的費(fèi)用,，包括:辦公費(fèi),、水電費(fèi)、差旅費(fèi),、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),、物業(yè)管理費(fèi),、綠化費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi),、稅金,、排污費(fèi)、壞賬損失,、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、土地使用費(fèi),、中介費(fèi)、各項(xiàng)跌價(jià)準(zhǔn)備,、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等,。

 企業(yè)應(yīng)在“其他費(fèi)用”項(xiàng)下設(shè)明細(xì)科目。




第八條 對(duì)于同時(shí)經(jīng)營(yíng)輸配電業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的企業(yè),，應(yīng)將發(fā)生的需由各項(xiàng)業(yè)務(wù)共同承擔(dān)的費(fèi)用,，選擇合理的分配方法（如按資產(chǎn)劃分、按電量劃分,、按上年標(biāo)準(zhǔn)劃分等）分別記入輸配電成本和其他業(yè)務(wù)成本,。




第九條 發(fā)生輸電費(fèi)和委托運(yùn)行維護(hù)費(fèi)的單位，可以在輸配電成本項(xiàng)下增設(shè)輸電費(fèi)和委托運(yùn)行維護(hù)費(fèi),。其中,，輸電費(fèi)是指企業(yè)為銷售,、購(gòu)入或備用電力而支付給其他電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的過(guò)網(wǎng)費(fèi)；委托運(yùn)行維護(hù)費(fèi)是指委托其他單位進(jìn)行運(yùn)行維護(hù)而支付的費(fèi)用,。




第三章 科目設(shè)置




第十條 企業(yè)應(yīng)在“生產(chǎn)成本”科目下單獨(dú)設(shè)置“輸配電成本”二級(jí)明細(xì)科目,，在“輸配電成本”科目下設(shè)置“材料費(fèi)”、“工資”,、“福利費(fèi)”,、“折舊費(fèi)”、“修理費(fèi)”,、“其他費(fèi)用”等三級(jí)明細(xì)科目,。




第十一條 “生產(chǎn)成本――輸配電成本”科目反映電力輸配成本的歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。借方反映成本發(fā)生數(shù),，貸方反映結(jié)轉(zhuǎn)到“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的轉(zhuǎn)出數(shù),，期末無(wú)余額。




第四章 成本報(bào)表




第十二條 企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要和國(guó)家電力監(jiān)管部門,、經(jīng)濟(jì)管理部門的要求編制和提供成本報(bào)表,。




第十三條 企業(yè)按自行確定的成本核算對(duì)象編制成本報(bào)表。 成本報(bào)表包括“電網(wǎng)企業(yè)輸配電成本報(bào)表”等,。企業(yè)編報(bào)的“電網(wǎng)企業(yè)輸配電成本報(bào)表”,，反映企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的輸配電業(yè)務(wù)各項(xiàng)成本額、總成本及單位成本（基本格式見附表）,。




第十四條 企業(yè)成本報(bào)表分為月報(bào)和年報(bào),，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于月末和年度終了編制并提供成本報(bào)表。




第十五條 企業(yè)應(yīng)按要求將成本報(bào)表匯總上報(bào),，同時(shí)附送所屬企業(yè)成本報(bào)表,。




第十六條 企業(yè)對(duì)成本報(bào)表的編制應(yīng)作必要的說(shuō)明，對(duì)成本報(bào)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容作出真實(shí),、完整,、清晰的解釋，說(shuō)明的基本內(nèi)容包括但不限于：

 1,、當(dāng)年各項(xiàng)成本指標(biāo)完成情況及與成本相關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況,。

 2、各成本項(xiàng)目與上年相比的變化情況及其原因,。

 3,、輸配電成本在各級(jí)電網(wǎng)企業(yè)分布情況及其合理性，與上年相比的變化情況及其原因等,。

 4,、共同費(fèi)用的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)和分配方法。




第十七條 國(guó)家電力監(jiān)管部門,、經(jīng)濟(jì)管理部門對(duì)企業(yè)的成本報(bào)表負(fù)有保密責(zé)任,，一般不對(duì)外提供,。




第五章 附則




第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法制定相關(guān)的細(xì)則，并報(bào)國(guó)家電力監(jiān)管委員會(huì)備案,。




第十九條 本辦法自2006年1月1日起執(zhí)行,。

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