低開出口發(fā)票行為處罰暫行辦法

低開出口發(fā)票行為處罰暫行辦法






第一條 為規(guī)范對外貿(mào)易秩序,，維護國家對外貿(mào)易利益,，根據(jù)《
中華人民共和國對外貿(mào)易法》、《
行政處罰法》和其他相關(guān)法律法規(guī),，制定本辦法,。




第二條 出口發(fā)票可分為監(jiān)制出口發(fā)票和自制出口發(fā)票。監(jiān)制出口發(fā)票是指由各地稅務(wù)部門統(tǒng)一印制和監(jiān)管的出口發(fā)票,；自制出口發(fā)票是指對外貿(mào)易經(jīng)營者自行打印的出口發(fā)票,。




第三條 本辦法所指的"低開出口發(fā)票"是指對外貿(mào)易經(jīng)營者在對外貿(mào)易中，向進口商提供的自制出口發(fā)票的票面價值低于出口報關(guān)時所提供發(fā)票票面價值的行為,。




第四條 在出現(xiàn)以下情況時,，商務(wù)部會同稅務(wù)總局進行調(diào)查，海關(guān)總署予以配合：

 1,、國內(nèi)企業(yè),、相關(guān)行業(yè)組織等關(guān)于涉嫌存在低開出口發(fā)票行為的舉報；

 2,、進口國相關(guān)政府部門正式提出的關(guān)于涉嫌存在低開出口發(fā)票行為的通報,；

 3、通過海關(guān)互助合作,，發(fā)現(xiàn)對外貿(mào)易經(jīng)營者涉嫌存在低開出口發(fā)票的行為,；

 4、其他關(guān)于涉嫌低開出口發(fā)票行為的舉報,。




第五條 商務(wù)部在接到調(diào)查請求之日起10日內(nèi),，對調(diào)查請求情況進行初步審核。根據(jù)審核結(jié)果,，對于危害國家對外貿(mào)易秩序和對外貿(mào)易利益的,，將有關(guān)材料移交海關(guān)總署,，海關(guān)總署在接到商務(wù)部移交材料起50日內(nèi)將對是否存在涉嫌低開出口發(fā)票行為進行核對,并將核對結(jié)果移交商務(wù)部。

 商務(wù)部在接到海關(guān)總署核對結(jié)果之日起10日內(nèi),，對初步認定存在涉嫌低開出口發(fā)票行為事實的,，將有關(guān)材料移交稅務(wù)總局；稅務(wù)總局在接到商務(wù)部移交材料起50日內(nèi)對對外貿(mào)易經(jīng)營者是否從事該涉嫌低開出口發(fā)票行為進行調(diào)查并將調(diào)查結(jié)果移交商務(wù)部,，但凡涉嫌偷逃騙稅需移送稽查部門立案調(diào)查的,，不受此限。對初步認定不存在涉嫌低開出口發(fā)票行為事實的,，商務(wù)部應(yīng)終止調(diào)查,。

 根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，商務(wù)部在確認存在低開出口發(fā)票行為時,，自收到稅務(wù)總局的調(diào)查結(jié)果之日起15日內(nèi)依法對低開出口發(fā)票行為進行初步裁定,，并將裁定結(jié)果在10日內(nèi)書面送達相關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營者；對確認不存在低開出口發(fā)票行為的,，商務(wù)部應(yīng)終止調(diào)查,。




第六條 在初步裁定送達相關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營者之日起7日內(nèi)，相關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營者如有異議可向商務(wù)部提交書面申辯材料,，并可提出聽證申請,。




第七條 商務(wù)部對相關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營者低開出口發(fā)票行為的處罰進行聽證的，應(yīng)當(dāng)遵照《行政處罰法》的規(guī)定,。




第八條 自初步裁定做出之日起50日內(nèi),，由商務(wù)部對相關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營者的涉嫌低開出口發(fā)票行為進行最終裁定。




第九條 對存在低開出口發(fā)票行為的對外貿(mào)易經(jīng)營者,，商務(wù)部依據(jù)《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定,，對初次違反的企業(yè)予以警告；對第一次警告后2年內(nèi)再次違反的企業(yè)除予以警告外,，可以并處3萬元人民幣以下的罰款,；以上違法行為，對外貿(mào)經(jīng)營秩序造成嚴重影響的,，可視其情節(jié),，給予違法企業(yè)禁止其在1年以上3年以下期限內(nèi)從事有關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營活動的處罰。 對于負有主要責(zé)任的企業(yè)法定代表人,，可視情節(jié),，禁止其在1年以上3年以下期限內(nèi)擔(dān)任外貿(mào)企業(yè)法定代表人。

 以上處罰,，將依據(jù)《對外貿(mào)易法》及相關(guān)規(guī)定進行公告,。

 行政處罰決定書應(yīng)自行政處罰做出之日起7日內(nèi)送達相關(guān)對外貿(mào)易經(jīng)營者。




第十條 當(dāng)事人對第九條所列行政處罰不服的，可以依法申請行政復(fù)議,，也可以依法向人民法院提起訴訟,。




第十一條 有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)對商務(wù)部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局的相關(guān)調(diào)查給予配合,、協(xié)助,。

 商務(wù)部,、海關(guān)總署和稅務(wù)總局對調(diào)查中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負有保密義務(wù),。

 商務(wù)部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局的調(diào)查人員在調(diào)查過程中應(yīng)該遵守國家相關(guān)的法律,、法規(guī)和規(guī)章,。




第十二條 在調(diào)查過程中，如發(fā)現(xiàn)對外貿(mào)易經(jīng)營者涉嫌低開監(jiān)制出口發(fā)票的行為,，由稅務(wù)總局依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進行調(diào)查和處罰,。如發(fā)現(xiàn)有走私及違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為的，由海關(guān)依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實施條例》的規(guī)定進行處罰,。




第十三條 本辦法中調(diào)查程序的日期均指工作日,。




第十四條 本辦法由商務(wù)部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局負責(zé)解釋,。




第十五條 本辦法自發(fā)布之日起3個月后施行,。



 二○○六年一月十日

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