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好律師> 法律法規(guī)庫> 國家法律法規(guī)> 中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法
  • 【發(fā)布單位】海關(guān)總署
  • 【發(fā)布文號】海關(guān)總署令第170號
  • 【發(fā)布日期】2008-01-30
  • 【生效日期】2008-04-01
  • 【失效日期】--
  • 【文件來源】中國政府網(wǎng)
  • 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

(海關(guān)總署令第170號)




《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過,,現(xiàn)予公布,,自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法》,、2001年7月20日海關(guān)總署,、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時廢止。

署 長 牟新生
二○○八年一月三十日


中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律,,提高海關(guān)管理效能,,保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利,根據(jù)《 中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,,制定本辦法,。

第二條 在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)的分類管理,,適用本辦法,。

其他企業(yè)的分類管理,由海關(guān)總署另行規(guī)定,。

第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律,、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章,、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況,,以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等,,設(shè)置AA,、A、B,、C,、D五個管理類別,對有關(guān)企業(yè)進(jìn)行評估,、分類,,并對企業(yè)的管理類別予以公開。

第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則,,對適用不同管理類別的企業(yè),,制訂相應(yīng)的差別管理措施,其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施,,B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施,,C類和D類企業(yè)適用嚴(yán)密監(jiān)管措施。

全國海關(guān)實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn),、程序和管理措施,。

海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合作,,開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系,。

第五條 海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督,;直屬海關(guān)負(fù)責(zé)審定,、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

第二章 管理類別的設(shè)定

第一節(jié) 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人

第六條 AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

(一)已適用A類管理1年以上,;

(二)上一年度進(jìn)出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上;

(三)經(jīng)海關(guān)驗證稽查,符合海關(guān)管理,、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求,;

(四)每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》和會計師事務(wù)所出具的上一年度審計報告;每半年報送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》,。

第七條 A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

(一)已適用B類管理1年以上;

(二)連續(xù)1年無走私罪,、走私行為,、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

(三)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰,;

(四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款,、應(yīng)繳罰沒款項情事;

(五)上一年度進(jìn)出口總值50萬美元以上,;

(六)上一年度進(jìn)出口報關(guān)差錯率3%以下,;

(七)會計制度完善,業(yè)務(wù)記錄真實,、完整,;

(八)主動配合海關(guān)管理,及時辦理各項海關(guān)手續(xù),,向海關(guān)提供的單據(jù),、證件真實、齊全,、有效,;

(九)每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》;

(十)按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù),;

(十一)在商務(wù),、人民銀行、工商,、稅務(wù),、質(zhì)檢、外匯,、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄,。

第八條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用C類管理:

(一)有走私行為的,;

(二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的;

(三)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的,;

(四)拖欠應(yīng)納稅款,、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的,。

第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用D類管理:

(一)有走私罪的,;

(二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的,;

(三)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;

(四)拖欠應(yīng)納稅款,、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以上的,。

第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的,適用B類管理:

(一)首次注冊登記的,;

(二)首次注冊登記后,,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

(三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,,并且不符合A類管理類別適用條件的,;

(四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè),,按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理,。

第二節(jié) 報關(guān)企業(yè)

第十二條 AA類報關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

(一)已適用A類管理1年以上,;

(二)上一年度代理申報的進(jìn)出口報關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上,;

(三)經(jīng)海關(guān)驗證稽查,符合海關(guān)管理,、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求,;

(四)每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》和會計師事務(wù)所出具的上一年度審計報告;每半年報送《報關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》,。

第十三條 A類報關(guān)企業(yè),,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:

(一)已適用B類管理1年以上;

(二)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關(guān)員連續(xù)1年無走私罪,、走私行為,、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;

(三)連續(xù)1年代理報關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收,;

(四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款,、應(yīng)繳罰沒款項情事;

(五)上一年度代理申報的進(jìn)出口報關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上,;

(六)上一年度代理申報的進(jìn)出口報關(guān)差錯率在3%以下,;

(七)依法建立賬簿和營業(yè)記錄,真實,、正確,、完整地記錄受委托辦理報關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動,;

(八)每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》,;

(九)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)企業(yè)報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù),;

(十)在商務(wù)、人民銀行,、工商,、稅務(wù)、質(zhì)檢,、外匯,、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。

第十四條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,,適用C類管理:

(一)有走私行為的,;

(二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的,;

(三)1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)3次的,;

(四)上一年度代理申報的進(jìn)出口報關(guān)差錯率在10%以上的;

(五)拖欠應(yīng)納稅款,、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的,;

(六)代理報關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的,;

(七)被海關(guān)暫停從事報關(guān)業(yè)務(wù)的,。

第十五條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用D類管理:

(一)有走私罪的,;

(二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的,;

(三)1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的;

(四)拖欠應(yīng)納稅款,、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以上的,。

第十六條 報關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形,并符合下列條件之一的,,適用B類管理:

(一)首次注冊登記的,;

(二)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的,;

(三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,,并且不符合A類管理類別適用條件的;

(四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的,。

第三章 管理類別的適用與調(diào)整

第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第(一)項,、第(二)項或者第十二條第(一)項、第(二)項的規(guī)定,,可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請,,并提交下列材料:

(一)《適用AA類管理申請書》;

(二)《經(jīng)營管理狀況報告》,;

(三)會計師事務(wù)所出具的上一年度審計報告,。

第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定,,可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請,并提交下列材料:

(一)《適用A類管理申請書》,;

(二)《經(jīng)營管理狀況報告》,。

第十九條 注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后,,經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全,,符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,,并報直屬海關(guān)審定,。

對申請AA類的,直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起6個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定,。

對申請A類的,,直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

第二十條 申請適用AA類,、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的,,直屬海關(guān)對其申請予以退回,并作出不予適用的決定:

(一)申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的,;

(二)審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的,;

(三)審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。

第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的,,經(jīng)企業(yè)申請,,海關(guān)將其調(diào)整為B類。

D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的,,經(jīng)企業(yè)申請,,海關(guān)將其調(diào)整為C類。

第二十二條 C類,、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類,、C類的,應(yīng)當(dāng)通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》,。注冊地海關(guān)經(jīng)審核,,企業(yè)提交的材料齊全,符合法定形式的,,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,,并報直屬海關(guān)審定。

直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起1個月內(nèi)作出決定,。

第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當(dāng)降低類別情形之一的,,海關(guān)發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定,重新決定其適用的管理類別:

(一)AA類,、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的,;

(二)B類企業(yè)有C類,、D類管理類別情形之一的;

(三)C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的,。

第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的,由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達(dá)企業(yè),。

自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起,,海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實施相應(yīng)的管理措施。

第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的,,海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施,;暫停期內(nèi),按照B類企業(yè)的管理措施實施管理,。

第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的,,其管理類別可以繼續(xù)適用,但是有下列情形之一的,,按照下列方式調(diào)整:

(一)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立,,分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的,其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別,,其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè),;

(二)企業(yè)發(fā)生解散分立,分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè),;

(三)企業(yè)發(fā)生吸收合并,,合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別;

(四)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并,,合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè),。

第四章 管理措施的實施

第二十七條 報關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務(wù),海關(guān)按照報關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應(yīng)的管理措施,。

因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)實施的管理措施抵觸的,,海關(guān)按照下列方式實施:

(一)報關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的,按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施,;

(二)報關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的,,按照報關(guān)企業(yè)的管理類別實施相應(yīng)的管理措施。

第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的,,海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施,。

第五章 附 則

第二十九條 走私罪的時間認(rèn)定以人民法院刑事判決書生效時間為準(zhǔn)。

走私行為,、進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為,、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為以海關(guān)行政處罰決定書生效時間為準(zhǔn)。

第三十條 警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,,不作為企業(yè)分類管理評定記錄,。

第三十一條 本辦法下列用語的含義是:

“其他企業(yè)”,,指在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)外,,海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進(jìn)出口活動直接有關(guān)的企業(yè),。

“中西部”,指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū),。東部地區(qū)包括北京市,、天津市、上海市,、遼寧省,、河北省、山東省,、江蘇省,、浙江省、福建省,、廣東省,。

“拖欠應(yīng)納稅款”,指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進(jìn)出口貨物,、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅,、進(jìn)出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和,包括經(jīng)海關(guān)認(rèn)定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定,,除給予處罰外,,尚需繳納的稅款。

“拖欠應(yīng)繳罰沒款項”,,指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款,、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款,。

“進(jìn)出口總值”,,包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計與單項統(tǒng)計數(shù)據(jù),以海關(guān)的統(tǒng)計為準(zhǔn),,有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理,。

“報關(guān)差錯率”,指企業(yè)上一年度所有報關(guān)員記分的總次數(shù)除以報關(guān)單總數(shù)的百分比,。

“1年”,,指連續(xù)的12個月。

“年度”,,指1個公歷年度,。

“以上”,包含本數(shù)。

“以下”,,不包含本數(shù),。

第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自2008年4月1日起施行,。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號公布的《 中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法》,、2001年7月20日海關(guān)總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第86號公布的《 關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時廢止,。

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