• 【發(fā)布單位】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】國資評價〔2003〕58號
• 【發(fā)布日期】2003-09-02
• 【生效日期】2003-09-02
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】政策參考

中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

(國資評價〔2003〕58號)





各中央企業(yè)：



 為摸清中央企業(yè)“家底”,，核實中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量,，推動企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和做好企業(yè)業(yè)績考核、績效評價以及國有資本保值增值工作,，我委決定從2003年9月起,，有步驟地組織中央企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作。現(xiàn)將《中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》印發(fā)給你們,，請結(jié)合本企業(yè)實際認(rèn)真執(zhí)行和落實,，并將工作中有關(guān)情況和問題及時上報,。



 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會



 二○○三年九月二日





中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案



 為了適應(yīng)我國國有經(jīng)濟(jì)管理體制改革和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的需要，認(rèn)真貫徹落實《
企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》,，摸清中央企業(yè)“家底”,，核實中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，為中央企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和做好企業(yè)業(yè)績考核,、績效評價以及國有資本保值增值工作創(chuàng)造條件,，國資委決定從2003年9月起分期組織中央企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作。



 一,、清產(chǎn)核資工作目標(biāo)



 （一）全面摸清中央企業(yè)“家底”,，如實暴露企業(yè)存在的矛盾和問題，真實,、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況,、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，促進(jìn)提高企業(yè)會計信息質(zhì)量,。



 （二）全面清查核實中央企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況,，并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進(jìn)行處理，促進(jìn)企業(yè)解決歷史遺留問題,，為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》創(chuàng)造條件,。



 （三）通過對中央企業(yè)所屬事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，核實事業(yè)單位資產(chǎn),、權(quán)益等狀況,，規(guī)范中央企業(yè)會計核算和財務(wù)報告制度，促進(jìn)真實反映企業(yè)經(jīng)營實力,。



 （四）全面清查核實中央企業(yè)所屬境外子企業(yè)各類資產(chǎn),、負(fù)債和所有者權(quán)益，規(guī)范境外企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理和財務(wù)報告制度,，促進(jìn)加強(qiáng)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作,。



 二、清產(chǎn)核資工作安排



 為配合中央企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》工作,，國資委監(jiān)管的中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作從2003年9月分批開始,，分別用5個月時間完成清產(chǎn)核資主體工作任務(wù)，全部工作于2004年10月結(jié)束,。具體分以下幾個階段進(jìn)行：



 （一）前期準(zhǔn)備（2003年6～8月）,。在對中央企業(yè)進(jìn)行調(diào)查排隊基礎(chǔ)上，提出中央企業(yè)分批開展清產(chǎn)核資工作計劃,，制訂《中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》,、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度，并下發(fā)工作文件,、報表和工作軟件,。



 （二）工作部署（2003年9月初）,。對中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行工作部署，明確領(lǐng)導(dǎo)組織和辦事機(jī)構(gòu),，落實清產(chǎn)核資工作任務(wù),。各中央企業(yè)明確或建立相應(yīng)的組織或辦事機(jī)構(gòu)，制定切實可行的工作方案,，做好組織動員工作,。



 （三）業(yè)務(wù)培訓(xùn)（2003年9月）。計劃組織2期中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作培訓(xùn)班,，培訓(xùn)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作人員,，具體講解清產(chǎn)核資工作政策、制度和辦法及清產(chǎn)核資報表和軟件,。



 （四）組織實施,。分批組織中央企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作，全面完成賬務(wù)清理,、資產(chǎn)清查,、數(shù)據(jù)匯總上報等主體工作任務(wù)，全部工作于2004年10月結(jié)束,。



 三,、清產(chǎn)核資清查時間點(diǎn)



 為了保證中央企業(yè)清產(chǎn)核資各項工作有序進(jìn)行，根據(jù)企業(yè)自身實際情況及國家關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》工作總體安排,，中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作將采取分期分批方式組織進(jìn)行。具體安排如下：



 （一）2002年前已申請執(zhí)行或已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的有關(guān)中央企業(yè),，按照財政部規(guī)定的有關(guān)工作要求,，做好有關(guān)資金核實工作，直接向國資委申報資產(chǎn)損失處理,，可不再組織清產(chǎn)核資工作,。



 （二）申請2003年執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的中央企業(yè)，清產(chǎn)核資主體工作時間為2003年9-12月,，資產(chǎn)清查時間點(diǎn)為2002年12月31日,，全部工作于2004年3月底結(jié)束。



 （三）申請在2004年或2005年執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的中央企業(yè),，清產(chǎn)核資主體工作時間為2004年1-6月,，資產(chǎn)清查時間點(diǎn)為2003年12月31日，全部工作于2004年10月底結(jié)束,。



 （四）總公司設(shè)在港澳地區(qū)的中資企業(yè)和其他特殊情況企業(yè)清產(chǎn)核資工作另行商定,。



 四、清產(chǎn)核資工作內(nèi)容



 （一）賬務(wù)清理,。指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點(diǎn)為基準(zhǔn)對企業(yè)母公司及其所屬企業(yè)和事業(yè)單位的各類帳戶,、會計憑證,、會計賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進(jìn)行全面核對和清理，做到賬賬相符,、賬證相符,、賬表相符。



 （二）資產(chǎn)清查,。指對企業(yè)各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清理,、核對和查實。重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款,、各項對外投資,、賬外資產(chǎn)的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押,、擔(dān)保等事項的核對,。



 （三）價值重估。指對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法,、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價,。



 （四）損溢認(rèn)定。指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定,，并對執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失進(jìn)行確認(rèn)。



 （五）資金核實,。指根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失,、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理,，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。



 （六）完善制度,。指企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后,，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施《企業(yè)會計制度》計劃,，逐步健全和完善各項規(guī)章制度,，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂,。



 五,、清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導(dǎo)



 中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作，由國資委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、統(tǒng)一組織,、分步實施，有關(guān)清產(chǎn)核資的重大問題由國資委研究決定。各中央企業(yè)具體組織所屬企業(yè),、單位開展清產(chǎn)核資工作,。



 （一）國資委負(fù)責(zé)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作部署，制定清產(chǎn)核資規(guī)章制度和工作方案,，對企業(yè)清產(chǎn)核資工作及中介機(jī)構(gòu)審計工作進(jìn)行督促,、指導(dǎo)和核查。



 （二）中央企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實際情況,，成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組,，并指定內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)或成立臨時辦事機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織實施工作,。



 （三）中央企業(yè)所屬事業(yè)單位,、境外企業(yè)清產(chǎn)核資工作要按照中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作統(tǒng)一部署和要求開展，具體工作實施按其財務(wù)隸屬關(guān)系組織進(jìn)行,。



 六,、清產(chǎn)核資工作要求



 為確保清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，提高工作效率,，開展清產(chǎn)核資工作的中央企業(yè)應(yīng)遵循以下工作要求：



 （一）中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》等制度規(guī)定（另行下發(fā)）,，做到全面徹底、不重不漏,、賬實相符,，切實摸清“家底”，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實,、可靠,。



 （二）中央企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅持實事求是的原則，如實暴露存在問題,。對清查出的各項資產(chǎn)損失均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟(jì)鑒證材料,，不得虛報、瞞報,。



 （三）中央企業(yè)對清出的各項資產(chǎn)損失和資金掛賬，應(yīng)認(rèn)真清理,、分類排隊,、查明原因，根據(jù)企業(yè)實際情況,，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,，認(rèn)真研究提出處理意見。



 （四）中央企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)財務(wù)核銷的各項不良債權(quán),、不良投資及實物資產(chǎn)損失,，要建立“賬銷案存”管理制度，認(rèn)真加強(qiáng)有關(guān)管理工作,，組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)繼續(xù)進(jìn)行清理和追索,，避免國有資產(chǎn)流失,。



 （五）中央企業(yè)通過開展清產(chǎn)核資，如實反映企業(yè)所屬單位在經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題,，對資不抵債難以持續(xù)經(jīng)營的,，應(yīng)在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做好分類排隊，依法予以合并,、歇業(yè),、撤銷、出售和破產(chǎn),，加快推動企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整,，促進(jìn)提高國有資本總體運(yùn)營效益,。



 （六）除涉及國家安全的特殊企業(yè)以外,，中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果須委托符合資質(zhì)條件的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，并上報企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告,。



 （七）中央企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中,，要指定專門機(jī)構(gòu)和專人負(fù)責(zé)，及時將工作的進(jìn)展情況,、存在的問題,、工作組織和意見或建議，通過簡報,、情況反映,、專題報告或階段工作總結(jié)等形式報送國資委（統(tǒng)計評價局）。