• 【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅函[2004]800號
• 【發(fā)布日期】2004-06-18
• 【生效日期】2004-06-18
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國家稅務(wù)總局
• 【所屬類別】政策參考

國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財政部 中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行 〈中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法〉的補(bǔ)充通知》的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財政部 中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行
〈中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法〉的補(bǔ)充通知》的通知

(國稅函[2004]800號)





各省,、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局,，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：?



 為進(jìn)一步做好國家稅務(wù)局系統(tǒng)銀行賬戶管理工作,，現(xiàn)將《
財政部 中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行〈中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法〉的補(bǔ)充通知》（財庫〔2004〕1號，以下簡稱《補(bǔ)充通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們,，并結(jié)合國家稅務(wù)局系統(tǒng)實際情況,，就有關(guān)事項通知如下：



 一、關(guān)于具體操作問題的處理?



 （一）住房改革賬戶的歸并處理,。國家稅務(wù)局系統(tǒng)預(yù)算單位（以下簡稱“預(yù)算單位”）開設(shè)的“住房維修基金利息賬戶”應(yīng)予撤銷,，相關(guān)資金歸并到“住房維修基金及其利息賬戶”中分賬核算。?



 （二）定期存款的管理,。非經(jīng)營性預(yù)算單位的資金不得轉(zhuǎn)為定期存款,。經(jīng)營性預(yù)算單位除中央財政撥款、地方財政補(bǔ)助、預(yù)算收入?yún)R繳專用存款以外的資金可轉(zhuǎn)為定期存款,。轉(zhuǎn)為定期存款時須在原資金賬戶開設(shè)銀行辦理,，同時按原賬戶報送程序報財政部門備案。



 二,、進(jìn)一步明確銀行賬戶的管理權(quán)限?



 （一）各級預(yù)算單位不得要求所屬預(yù)算單位超出《國家稅務(wù)局系統(tǒng)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2003〕79號，以下簡稱《辦法》）規(guī)定的賬戶種類及數(shù)量開設(shè)賬戶,。?



 （二）各級預(yù)算單位原則上不得開設(shè)地方政府要求開設(shè)的《辦法》規(guī)定以外的賬戶,；情況特殊的,，可按《辦法》規(guī)定上報審批,。?



 預(yù)算單位取得的地方財政補(bǔ)助資金、配套資金等,，不應(yīng)另行開設(shè)賬戶存儲,。



 三、執(zhí)行銀行賬戶年檢制度



 根據(jù)《補(bǔ)充通知》規(guī)定,，中央預(yù)算單位實行銀行賬戶年檢制度,。從2005年起，預(yù)算單位對截止上年12月31日保留的所有銀行賬戶（含異址辦公且距離較遠(yuǎn)的所屬稅務(wù)分局（所）開設(shè)的銀行賬戶）,，填寫《中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢申請表》（附件一）,，附電子文檔逐級上報。存在下列情形的,，應(yīng)在報送賬戶年檢資料時一并提供書面說明：超出《辦法》適用范圍管理賬戶，未按規(guī)定報經(jīng)中央財政部門批準(zhǔn)開設(shè)賬戶,，擅自改變賬戶用途,，逾期使用賬戶,，出借,、出租賬戶，未按規(guī)定上報備案賬戶,，其他違規(guī)問題,。?



 每年1月31日前，各省,、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)匯總本省預(yù)算單位銀行賬戶年檢資料,，報當(dāng)?shù)刎斦T辦，西藏自治區(qū)國家稅務(wù)局報區(qū)財政廳,；揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院的賬戶年檢資料報江蘇省財政專員辦,；國家稅務(wù)總局直屬事業(yè)單位的賬戶年檢資料，由本單位自行報北京市財政專員辦,；國家稅務(wù)總局辦公廳和財務(wù)管理司的賬戶年檢資料，由財務(wù)管理司報財政部,。?



 每年5月31日前，各預(yù)算單位必須按照財政部和各地財政專員辦簽發(fā)的銀行賬戶年檢處理決定,，做好本單位銀行賬戶的整改及責(zé)任追究工作。



 附件：中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢申請表（略）



國家稅務(wù)總局

二○○四年六月十八日