• 【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】國稅函[2004]862號(hào)
• 【發(fā)布日期】2004-06-30
• 【生效日期】2004-06-30
• 【失效日期】--
• 【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞
• 【所屬類別】政策參考

國家稅務(wù)總局 關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票信息審核出口退稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知

國家稅務(wù)總局
關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票信息審核出口退稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知

(國稅函[2004]862號(hào))





各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：?

 為嚴(yán)格出口退稅審核，進(jìn)一步規(guī)范使用增值稅專用發(fā)票信息審核出口退稅的工作流程,，現(xiàn)將出口退稅用增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)（以下簡稱審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)）和特準(zhǔn)退稅企業(yè)的增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送,、下發(fā)流程通知如下：?

 一、 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國稅函〔2003〕995號(hào)）,、《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核出口退稅的緊急通知》（國稅函〔2004〕133號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）有關(guān)規(guī)定,，使用增值稅專用發(fā)票信息進(jìn)行退稅審核過程中，凡出現(xiàn)國稅函〔2003〕995 號(hào)文件第四條第二款所述情況,，按本通知有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,。?

 二、 自2004年7月1日起,，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可登陸國家稅務(wù)總局內(nèi)部辦公業(yè)務(wù)網(wǎng)出口退稅單證支持網(wǎng)站（http://130.9.1.116/ckts）,，通過納稅人識(shí)別號(hào)或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對總局用于清分出口退稅用增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)的全國外貿(mào)企業(yè)代碼庫內(nèi)容進(jìn)行查詢。該查詢只針對全國的外貿(mào)企業(yè),，不包括特準(zhǔn)退稅企業(yè)信息,。各級(jí)退稅機(jī)關(guān)如遇本文件第一條所述情況，應(yīng)先登陸該網(wǎng)站查詢,。對于納稅人識(shí)別號(hào)在該網(wǎng)站未查詢到的外貿(mào)企業(yè),，主管退稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照國稅函〔2003〕995號(hào)文件第五條第二款規(guī)定的新增企業(yè)報(bào)送方式進(jìn)行及時(shí)處理，該類企業(yè)的增值稅專用發(fā)票信息不得作為審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)處理,。?

 三,、 為進(jìn)一步規(guī)范數(shù)據(jù)處理流程，現(xiàn)將審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)分為兩種類型：無信息和核對不符,。類型定義明確如下：?

 （一）無信息：某外貿(mào)企業(yè)代碼信息可在第二條所述查詢中查詢到,，且該企業(yè)提供的增值稅專用發(fā)票在認(rèn)證通過之后60天內(nèi)仍未收到總局下發(fā)的增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù),。?

 （二）核對不符：企業(yè)辦理退稅時(shí)申報(bào)的增值稅專用發(fā)票信息與稽核、協(xié)查信息中相符發(fā)票或協(xié)查無誤發(fā)票信息核對不符,，將企業(yè)申報(bào)的發(fā)票信息作為審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)上傳,。?

 四、 審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)送的數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則見附件,。自該文件發(fā)布之日起,，國稅函〔2003〕995號(hào)文件中關(guān)于審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則的規(guī)定同時(shí)廢止。?

 五,、 特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)的處理應(yīng)嚴(yán)格按照國稅函〔2003〕995號(hào)文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，不得作為審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)上報(bào) 。審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送流程和相關(guān)部門職責(zé)劃分,，嚴(yán)格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)出口退稅電子數(shù)據(jù)傳輸管理工作的通知》（國稅函〔2004〕481號(hào)）第四條和第六條規(guī)定執(zhí)行,。 ?

 六、 各省局信息中心必須通過出口退稅用專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)中上傳數(shù)據(jù)匯總功能將本區(qū)域內(nèi)的審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)匯總上傳,。?

 七,、總局相關(guān)數(shù)據(jù)處理流程?？偩置吭聦⑸显?6日至本月15日各地通過出口退稅用專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)上傳的審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總,，并進(jìn)行以下處理。?

 （一） 對審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的處理?

 1. 將對匯總數(shù)據(jù)中不符合本文件第四條類型定義和總局增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)庫中不存在的審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理,，發(fā)回上傳地,。

 2. 對疑點(diǎn)類型為“無信息”的數(shù)據(jù)，總局將進(jìn)行分析,，對未下發(fā)的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)發(fā),，對已下發(fā)的數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)發(fā)的同時(shí)定期發(fā)文通報(bào)。?

 3. 疑點(diǎn)類型為“核對不符”的數(shù)據(jù),，用各地上傳的認(rèn)證信息與總局增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)庫相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對,，如確不符，移送總局進(jìn)出口稅收管理司進(jìn)行處理,；如相符,，對該條發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)發(fā)。?

 （二）對特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)的處理?

 首先將匯總的特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)按發(fā)票代碼和號(hào)碼,、購方納稅人識(shí)別號(hào)（指上報(bào)電子數(shù)據(jù)中的Nsrdj_no字段）在總局增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)庫中查找，對查找到的相應(yīng)稽核結(jié)果信息和協(xié)查信息進(jìn)行下發(fā),，并對查找不到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清理,，發(fā)回上傳地。?

 （三）總局對上述（一）,、（二）中的數(shù)據(jù)下發(fā)和補(bǔ)發(fā)工作于每月22日前處理一次,，自7月份開始統(tǒng)一使用出口退稅用專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)進(jìn)行下發(fā),，出口退稅用專用發(fā)票稽核結(jié)果數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)相關(guān)升級(jí)工作將于近期部署，相關(guān)工作另行通知,。?

 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和特準(zhǔn)退稅企業(yè)的增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送和處理工作的重要性,，積極做好文件轉(zhuǎn)發(fā)和宣傳工作，確保出口退稅審核工作的順利進(jìn)行,。



 附件：增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則



國家稅務(wù)總局

二○○四年六月三十日







附件







增值稅專用發(fā)票稽核結(jié)果審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則







數(shù)據(jù)格式（DBF）：



字段名

字段類型及長度

說明



inv_no

字符型（18）

發(fā)票代碼號(hào)碼



Saler_no

字符型（16）

銷方納稅人識(shí)別號(hào)



Buyer_no

字符型（16）

購方納稅人識(shí)別號(hào)



Date_k

字符型（8）

開票日期（4位年+2位月+2位日）



Rzrq

字符型（8）

認(rèn)證日期（4位年+2位月+2位日）



Sh_detail

字符型（1）

1：無信息,；2：信息不符(按相應(yīng)類型填1或2)







注：以上各項(xiàng)必須逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，均不得為空,。







文件命名規(guī)則：



Fcyymmdddddd_nn.dbf(yy為2位年,，mm為2位月，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼,nn指文件序列號(hào))